№ | Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт |
1 | Выдан аванс на командировку в гривнах | 372 | 301 |
2 | Выдан аванс на командировку в иностранной валюте | 372 | 302, 312 |
3 | Открыт карт-счет в банке в иностранной валюте при использовании командированным лицом банковской платежной карточки (БПК) | 314 | 312 |
4 | Списаны на расходы услуги за открытие карт-счета | 92 | 311 |
5 | Получена БПК подотчетным лицом | 05 | - |
6 | Начислена курсовая разница по карт-счету на дату выдачи БПК подотчетному лицу: а) при увеличении курса б) при снижении курса | 314 945 | 714 314 |
7 | Оплачены транспортные расходы с карт-счета | 372 | 314 |
8 | Оплачено с карт-счета проживание в гостинице | 372 | 314 |
9 | Осуществлены представительские расходы с карт-счета | 372 | 314 |
10 | Отражена курсовая разница на остаток денежных средств на карт-счете: а) при увеличении курса б) при снижении курса | 314 945 | 714 314 |
11 | При недостаточной сумме денежных средств на карт-счете начислены и оплачены командировочные расходы за счет овердрафта – краткосрочного кредита, предоставляемого банком при возникновении дебетового сальдо по карт-счету клиента (если овердрафт предусмотрен при заключении договора с банком на открытие карт-счета) | 372 685 | 685 602 |
12 | Утвержден отчет об израсходованных средствах, выданных на командировку или под отчет | 92 | 372 |
13 | Сдана БПК подотчетным лицом | - | 05 |
14 | Курсовая разница на дату погашения овердрафта: а) при увеличении курса б) при снижении курса | 945 602 | 602 714 |
15 | Погашен овердрафт путем перечисления средств с текущего счета в иностранной валюте | 602 | 312 |
16 | Перечислены проценты по овердрафту | 951 | 312 |
|
|
На рис. 3.7 и 3.8 представлены соответственно схемы журнально-ордерной и таблично-автоматизированной форм учета расчетов с подотчетными лицами.
Рис. 3.7. Схема журнально-ордерной формы учета расчетов с подотчетными лицами
Рис. 3.8. Схема таблично-автоматизированной формы учета расчетов с подотчетными лицами