МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДСТВЕННЫЙ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Методические указания по выполнению курсовой работы
Направление подготовки 38.05.01
Экономическая безопасность
Санкт-Петербург
2020
Рассмотрено и утверждено методическим советом Факультета экономики и финансов протокол № 8 от 26.02.2020 г.
Экономический анализ [Электронный ресурс]: методические указания по выполнению курсовой работы: направление подготовки 38.05.01 Экономическая безопасность / С.-Петерб. гос. экон. ун-т; сост.: Т.М.Леонова, А.А.Чистякова. – Санкт-Петербург, 2020.
|
|
В методических указаниях по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономический анализ» представлены методические указания по ее выполнению, основные требования к содержанию и рекомендуемая тематика курсовой работы.Методические указания подготовлены в соответствии с РПД специалитета «Экономический анализ».
СОСТАВИТЕЛИ: канд. экон. наук, доцент Т.М. Леонова
канд. экон. наук, доцент А.А. Чистякова
Рецензент: д-р. экон. наук, профессор А.Л. Пименова
© СПбГЭУ, 2020
СОДЕРЖАНИЕ
1. | Общие положения………………………………………………. | 4 |
2. | Цель и задачи написания курсовой работы……………………. | 4 |
3. | Логика написания курсовой работы, выбор темы и объекта исследования……………………………………………………….. | 5 |
4. | Основные требования к содержанию и структуре курсовой работы................................................................................................. | 6 |
5. | Порядок оформления курсовой работы……………………….. | 15 |
6. | Требования к оформлению отдельных элементов курсовой работы………………………………………………………………. | 16 |
7. | Рекомендуемый список специальной литературы……………. | 22 |
Приложение А.Список рекомендуемых тем для раздела 1….. | 25 | |
Приложение Б.Форма титульного листа курсовой работы…... | 27 | |
Приложение В.Образец оформления содержания курсовой работы……………………………………………………………. | 28 | |
Приложение Г.Образец содержания введения и заключения курсовой работы………………………………………………… | 29 |
Общие положения
|
|
Настоящие методические указания по подготовке и защите курсовых работ по дисциплине «Экономический анализ» предназначены для студентов 2 курса факультета «Бизнеса, таможенного дела и экономической безопасности», обучающихся по направлению подготовки 38.05.01 «Экономическая безопасность».
В них определены цели и задачи выполнения курсовой работы, а также обязательные требования, правила и рекомендации к содержанию, выполнению, оформлению и защите курсовых работ.
Данные методические указания составлены в соответствии с ПОЛОЖЕНИЕМ о структуре и оформлении письменных работ обучающимися по программам среднего профессионального и высшего образования в СПбГЭУ (Приказ от 21.05.2017г № 353).
Цель и задачи написания курсовой работы
Курсовая работа является важным элементом учебного процесса, представляющим собой самостоятельное научно-практическое исследование студентов, имеющее целью – закрепление и развитие теоретических знаний и практических навыков, полученных в процессе изучения дисциплины «Экономический анализ».
Задачами курсовой работы являются:
- развитие навыков самостоятельной исследовательской работы, полученных за годы учебы в части использования современных методов экономического анализа;
- проведение критического анализа литературных источников и различных взглядов ученых, в т.ч. зарубежных, на исследуемую теоретическую проблему, характеризующую деятельность хозяйствующих субъектов;
- изучение бухгалтерской (финансовой) отчетности конкретной коммерческой организации на базе формирования системы экономических показателей;
- проведение экономического анализа по материалам конкретной коммерческой организации; анализа, используя современные методы и приемы для решения профессиональных задач;
- разработка обоснованных выводов и рекомендаций по результатам теоретических и практических исследований;
- подготовка к выполнению (написанию) выпускной работы.
Логика написания курсовой работы, выбор темы и объекта исследования
Написание курсовой работы складывается из нескольких этапов, сроки их выполнения устанавливаются научным руководителем.
Логика написания курсовой работы предполагает реализацию следующих этапов:
1. Выбор темы курсовой работы и согласование ее с научным руководителем.
2. Подбор и изучение специальной литературы по теме курсовой работы.
3. Составление плана работы и согласование его с научным руководителем.
4. Критический обзор специальной литературы и написание теоретической части курсовой работы.
5. Подбор информационных источников (бухгалтерской отчетности) для выполнения практической части курсовой работы.
6. Проведение аналитических расчетов, формулировка выводов и рекомендаций по результатам проведенного исследования.
7. Оформление курсовой работы и представление ее на проверку.
8. Доработка курсовой работы с учетом замечаний научным руководителем.
9. Защита курсовой работы.
Тема курсовой работы выбирается студентом самостоятельно с учетом тематики разработанной кафедрой (Приложение А), а также своих научных интересов и избранной специализацией. Допускается изменение формулировки темы, ее конкретизация или выбор иной темы при условии согласования ее с научным руководителем.
Объект исследования, т.е. коммерческую организацию, деятельность которой будет анализироваться во второй главе курсовой работы, студент подбирает самостоятельно и согласовывает с научным руководителем. Каждый студент должен снять копию (распечатать) годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности выбранной организации и приложить ее к курсовой работе.
|
|
Одна и та же тема курсовой работы и информационная база (годовая бухгалтерская отчетность) не могут быть выбраны двумя и более студентами одной учебной группы.
Стиль и язык изложения материала курсовой работы должен быть четким, ясным, грамотным. Простота и доступность изложения содержания темы свидетельствуют, что автор владеет материалом исследования.
Основные требования к содержанию и
структуре курсовой работы
Содержание курсовой работы должно соответствовать следующим основным (базовым) требованиям:
- актуальность тематики;
- теоретическая проработка выбранной темы исследования;
- раскрытие практических навыков проведения экономического анализа по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Структурно курсовая работа должна состоять из следующих частей:
1) титульный лист (Приложение Б);
2) содержание (Приложение В);
3) введение;
4) основная часть: - раздел 1 – теоретическая часть,
- раздел 2 – практическая часть;
5) заключение;
6) список использованных источников;
7) приложения.
Во введении (ориентировочно 1-2 стр.) дается обоснование выбора темы, характеризуется ее актуальность, формируются цель и задачи исследования, указывается объект исследования, предмет и структура работы.
Первый раздел (10-15 стр.) является теоретической частью. Он включает обзор и анализ нормативно-законодательных актов и экономической литературы по выбранной теме. При этом следует излагать собственную позицию, а не ограничиваться простым пересказом существующих в экономической литературе точек зрения. В этом разделе студент должен привести мнение разных авторов по данной проблеме и либо принять мнение какого-то автора, либо высказать свое мнение по рассматриваемому кругу вопросов. Цитируя различные источники, студент обязательно должен сделать ссылку на источники.
В качестве первого раздела курсовой работы может быть представлен текст научного доклада, подготовленного к студенческой научной конференции по кафедре бухгалтерский учет и анализ.
|
|
Второй раздел является практической частью. В нем проводится экономический анализ деятельности коммерческой организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности выбранной (подобранной) студентом самостоятельно и согласованной с научным руководителем. Одна и та же информационная база не может быть использована другими студентами в группе.
Методика экономического анализа предполагает выполнение практических заданий (научный руководитель может откорректировать состав и содержание заданий).
В этом разделе по данным информационного блока дается организационно-экономическая характеристика объекта исследования (с использованием экспресс-анализа) и выполняются следующие задания:
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах заполнить таблицу и дать оценку соблюдения организацией «золотого правила экономики».
Таблица 1 - Расчет основных абсолютных показателей деятельности организации
№ п/п | Показатели | Источник информации | Предыдущий период | Отчетный период | Темп роста (снижения) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Прибыль от продаж | ||||
2. | Выручка от продаж | ||||
3. | Средняя стоимость активов |
Задание 2. Рассчитать показатели финансовой независимости организации и дать их оценку, используя таблицу 2.
Таблица 2 - Расчет показателей финансовой независимости
№ п/п | Показатели | На 31 декабря предыдущего года | На 31 декабря отчетного года | Изменения | |
в сумме | в %% | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Капитал и резервы | ||||
2. | Источники, уточняющие величину собственного капитала: | ||||
2.1 | доходы будущих периодов | ||||
2.2 | кредиты и займы под внеоборотные активы | ||||
3. | Итого уточненная величина собственного капитала | ||||
4. | Итог пассива баланса | ||||
5. | Внеоборотные активы | ||||
6. | Собственный капитал в обороте | ||||
7. | Оборотные активы | ||||
8. | Запасы | ||||
9. | Коэффициент общей финансовой независимости | х | |||
10. | Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов | х | |||
11. | Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов | х |
Задание 3. Рассчитать показатели и дать оценку платежеспособности организации, используя таблицу 3.
Таблица 3 - Расчет показателей платежеспособности организации
№ п/п | Показатели | На 31 декабря предыдущего года | На 31 декабря отчетного года | Изменения (+,-) | Изменения %% |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Немедленно реализуемые активы: | ||||
1.1. | Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||
2. | Быстро реализуемые активы: | ||||
2.1. | Дебиторская задолженность (сроком погашения до 1 года) | ||||
3. | Медленно реализуемые активы: | ||||
3.1. | Запасы | ||||
3.2. | НДС и прочие оборотные активы | ||||
3.3 | Финансовые вложения | ||||
4. | Итого ликвидные оборотные средства | ||||
5. | Краткосрочные займы и кредиты | ||||
6. | Кредиторская задолженность | ||||
7. | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства и оценочные обязательства | ||||
8. | Доходы будущих периодов | ||||
9. | Итого краткосрочные обязательства для расчета коэффициентов | ||||
10. | Коэффициент абсолютной ликвидности | х | |||
11. | Коэффициент срочной ликвидности | х | |||
12. | Коэффициент текущей ликвидности | х |
Задание 4. В аналитической таблице произвести расчет стоимости чистых активов организации и дать их оценку.
Таблица 4 - Расчет и оценка стоимости чистых активов
№ п/п | Показатели | На 31 декабря предыдущего года | На 31 декабря отчетного года | Изменение, (+,-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Активы, принимаемые к расчету | |||
2 | Пассивы, принимаемые к расчету | |||
3 | Стоимость чистых активов | |||
4 | Уставный капитал | |||
5 | Резервный капитал | |||
6 | Общая сумма уставного и резервного капитала | |||
7 | Отклонение стоимости чистых активов от размера уставного капитала | |||
8 | Отклонение стоимости чистых активов от общего размера уставного и резервного капитала |
Задание 5. Рассчитать показатели оборачиваемости и экономический результат их изменения, дать оценку изменений эффективности.
Таблица 5 – Расчет показателей оборачиваемости за отчетный период (год)
№ п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение (+,-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Выручка от продаж | |||
2. | Средние остатки: |
| ||
2.1. | Оборотных активов в целом | |||
2.2. | Запасов | |||
2.3. | Дебиторской задолженности | |||
2.4. | Кредиторской задолженности | |||
3. | Количество оборотов за период |
| ||
3.1. | Оборотных активов в целом | |||
3.2. | Запасов | |||
3.3. | Дебиторской задолженности | |||
3.4. | Кредиторской задолженности | |||
4. | Период оборота в днях: |
| ||
4.1. | Оборотных активов в целом | |||
4.2. | Запасов | |||
4.3. | Дебиторской задолженности | |||
4.4. | Кредиторской задолженности |
Задание 6. Определите в таблице 6 динамику показателей прибыли организации и объясните причины расхождений в темпах их роста.
Таблица 6 - Анализ динамики показателей финансовых результатов
№ п/п | Показатели | Фактически | Изменение, ± | Темп роста, % | |
базисный период | отчетный период | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Валовая прибыль | ||||
2. | Прибыль от продаж | ||||
3. | Прибыль до налогообложения | ||||
4. | Чистая прибыль |
Задание 7. Произведите факторный анализ динамики прибыли до налогообложения. Расчеты представьте в таблице 7. Сделайте выводы.
Таблица 7 - Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения
№ п/п | Слагаемые прибыли до налогообложения | Фактически | Влияние изменения на прибыль до налогообложения, ± | ||
базисный период | отчетный период | в сумме, тыс.руб. | в % к прибыли до налогообложения базисного периода | ||
1 | 2 | 3 | 5 | 7 | 8 |
1. | Прибыль от продаж | ||||
2. | Доходы от участия | ||||
3. | Проценты к получению | ||||
4. | Проценты к уплате | ||||
5. | Прочие доходы | ||||
6. | Прочие расходы | ||||
7. | Прибыль до налогообложения |
Задание 8. Произведите факторный анализ динамики прибыли от продаж (Ппр), используя следующую модель (расшифровка условных обозначений приведена в таблице 8):
Исходные данные для факторного анализа приведите в таблице 8, а расчет факторов – в таблице 9.
Таблица 8 - Исходные данные для факторного анализа динамики прибыли от продаж
№ п/п | Показатели | Сумма, тыс.руб. | Сумма на 1 руб. выручки, коп. | Изменение суммы, ± | |||
базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | тыс. руб. | коп. на 1 рубль выручки | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. | Выручка от продаж (В) | ||||||
2. | Себестоимость продаж (С) | ||||||
3. | Коммерческие расходы (КР) | ||||||
4. | Управленческие расходы (УР) | ||||||
5. | Полная себестоимость продаж (ПСпр) | ||||||
6. | Прибыль от продаж (Ппр) |
Таблица 9 - Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж
№ п/п | Название факторов | Влияние на динамику прибыли от продаж | ||
порядок расчета | Размер влияния, ± | |||
в сумме. | в % к Ппр0 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Изменение объема выручки | |||
2. | Изменение удельных полных затрат, в том числе: | |||
2.1 | изменение удельной себестоимости продаж | |||
2.2 | изменение удельных коммерческих расходов | |||
2.3 | изменение удельных управленческих расходов | |||
Итого изменение прибыли от продаж |
Задание 9. Произведите факторный анализ динамики чистой прибыли. Расчеты представьте в таблицах 10 и 11. Сделайте выводы.
Таблица 10 - Факторный анализ динамики чистой прибыли по данным отчета о финансовых результатах
№ п/п | Показатели | Фактически, тыс. руб. | Влияние изменения на чистую прибыль | ||
за предыдущий год | за отчетный год | тыс. руб. | в % к ЧП за предыдущий год | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Прибыль до налогообложения | ||||
2. | Текущий налог на прибыль | ||||
3. | Изменение отложенных налоговых обязательств | ||||
4. | Изменение отложенных налоговых активов | ||||
5. | Прочее (штрафы, пени и др.) | ||||
6. | Чистая прибыль |
Таблица 11 - Факторный анализ динамики чистой прибыли по ПБУ 18/2002
№ п/п | Показатели | Фактически, тыс. руб. | Влияние изменения на чистую прибыль | ||
за предыдущий год | за отчетный год | тыс. руб. | в % к ЧП за предыдущий год | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Прибыль до налогообложения | ||||
2. | Условный расход по налогу на прибыль | ||||
3. | Постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||
4. | Прочее (штрафы, пени, подлежащие уплате в бюджет и внебюджетные фонды) | ||||
5. | Чистая прибыль |
Задание 10. Дайте оценку уровня и динамики основных показателей рентабельности организации. Расчеты представьте в табл. 12.
Таблица 12 - Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности организации
№ п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение, ± |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Прибыль от продаж, тыс. руб. | |||
2. | Чистая прибыль, тыс. руб. | |||
3. | Полная себестоимость продаж, тыс. руб. | |||
4. | Выручка от продаж, тыс. руб. | |||
5. | Средняя стоимость активов (капитала, авансированного в активы), тыс. руб. | |||
6. | Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. | |||
7. | Рентабельность затрат на проданную продукцию, % | |||
8. | Рентабельность продаж, % | |||
9. | Рентабельность чистых продаж, % | |||
10. | Рентабельность активов (рентабельность капитала, авансированного в активы), % | |||
11. | Рентабельность собственного капитала, % |
Задание 11. Произведите факторный анализ динамики коэффициента устойчивого экономического роста на основании четырехфакторной мультипликативной модели:
Расчеты представьте в таблицах 13 и 14. Сделайте выводы.
Таблица 13 - Расчет коэффициента устойчивости экономического роста и исходных данных для факторного анализа его динамики
№ п/п | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение, |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Чистая прибыль, тыс. руб. | |||
2. | Дивиденды, тыс. руб. | |||
3. | Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. | |||
4. | Средняя величина всего капитала, тыс. руб. | |||
5. | Выручка от продаж, тыс. руб. | |||
6. | Коэффициент устойчивости экономического роста, % | |||
7. | Коэффициент соотношения всего и собственного капиталов | |||
8. | Коэффициент отдачи капитала | |||
9. | Рентабельность продаж, % | |||
10. | Норма распределения чистой прибыли на дивиденды |
Таблица 14 - Расчет влияния факторов на динамику коэффициента устойчивости экономического роста способом абсолютных отклонений
№ п/п | Название факторов | Влияние на динамику Куэр, | |
порядок расчета | размер влияния, % | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. | Изменение коэффициента соотношения всего и собственного капиталов | ||
2. | Изменение коэффициента отдачи капитала | ||
3. | Изменение рентабельности продаж | ||
4. | Изменение нормы распределения прибыли на дивиденды | ||
5. | Итого |
Заключение (2-4 стр.) является своеобразным резюме всей курсовой работы. Оно содержит в сжатой форме важнейшие теоретические и практические выводы и предложения, позволившие решить поставленные в курсовой работе задачи.
Список использованных источников включает только те источники, которые реально использовались при написании курсовой работы. Библиографическое описание литературы должно быть сделано в соответствии с ГОСТом. Рекомендуется использовать не менее 10 источников последних лет издания, без учета официальных изданий.
Приложения включают в себя копии форм бухгалтерской отчетности коммерческой организации и дополнительные данные, перечень теоретических тем для курсовой работы, образец титульного листа и другие материалы.
Выполненная и правильно оформленная курсовая работа не позднее чем за один месяц до начала экзаменационной сессии сдается на кафедру, где методист кафедры регистрирует курсовую работу в журнале и передает на проверку научному руководителю.
После проверки курсовая работа либо возвращается студенту на доработку и исправление ошибок, либо рекомендуется к защите.
Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных листах со ссылкой на исправленные страницы работы, и курсовая работа сдана научному руководителю на повторную проверку.
Защита курсовой работы проводится в форме устного собеседования. Студент должен хорошо знать содержание представленной работы, источники цифровых данных, а также знать сущность используемых методик анализа и отвечать на вопросы теоретического и практического характера по выполненной курсовой работе.