2020-04-20
144
Однією з особливостей бюджетних установ є те, що вони функціонують завдяки державі і її підтримці. Установа, що підлягає аналізу в даній курсовій є комунальним закладом і фінансується з місцевого бюджету. В якому обсязі надходять ці кошти і куди спрямовуються на протязі трьох років відображено в Таблицях 2.4,2.5,та 2.6.
Таблиця 2.4 - Аналіз формування та використання коштів за 2008 рік (тис. грн.)
| 2008 рік | Затверджено кошторисом на рік | Надійшло коштів | Фактичні видатки | Абсолютне відхилення (тис. грн.) | Відносне відхилення (%) | |||||
| 3 від 2 | 4 від 3 | 3 від 2 | 4 від 3 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| ВИДАТКИ-УСЬОГО | 23578,15 | 23577,85 | 23766,34 | -0,3 | 188,49 | -0,001 | 0,9 | |||
| Поточні видатки | 23346,23 | 23345,94 | 23529,22 | -0,29 | 183,29 | -0,001 | 0,8 | |||
| Видатки на товари і послуги | 23128,98 | 23128,69 | 23311,97 | -0,29 | 183,28 | -0,001 | 0,8 | |||
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 12179,02 | 12179,02 | 12179,02 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Нарахування на заробітну плату | 4358,56 | 4358,56 | 4358,56 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Придбання матеріалів,оплата послуг та інші видатки | 5023,56 | 5023,51 | 5149,59 | -0,05
| 126,08 | -0,001 | 2,5 | |||
| Видатки на відрядження | 22,46 | 22,46 | 22,46 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 1539,81 | 1539,6 | 1597,73 | -0,21 | 58,13 | -0,01 | 3,8 | |||
| Дослідження і розробки, видатки державного значення | 5,55 | 5,54 | 5,54 | 0,01 | 0,00 | -0,2 | 0,00 | |||
| Субсидії і поточні трансферти | 217,25 | 217,25 | 217,25 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Поточні трансферти населенню | 217,25 | 217,25 | 217,25 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Капітальні видатки | 231,91 | 231,91 | 237,12 | 0,00 | 5,2 | 0,00 | 2,3 | |||
| Придбання основного капіталу | 231,91 | 231,91 | 237,12 | 0,00 | 5,2 | 0,00 | 2,3 | |||
| Придбання обладнання і предметів довгострокового користування | 192,0 | 192,0 | 192,0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Капітальний ремонт | 39,91 | 39,91 | 45,12 | 0,00 | 5,2 | 0,00 | 13,1 | |||
Аналізуючи дані таблиці можна зробити такі висновки:
. Всього коштів надійшло 23577,85 тис. грн.., що на 0,3 тис. грн. менше ніж було затверджено кошторисом, а витрачено всього 23766,34 тис. грн., що на 188,49 тис. грн. (0,8%) більше ніж коштів надійшло з бюджету.2.Найбільше коштів витрачено на оплату праці - 12179,02 тис. грн., а найменше коштів було витрачено на статтю Дослідження і розробки, видатки державного значення всього 5,54 тис. грн., що показує низький рівень розробок та досліджень.
Таблиця 2.5 - Аналіз формування та використання коштів за 2009 рік (тис. грн.)
| 2009 рік | Затверджено кошторисом на рік | Надійшло коштів | Фактичні видатки | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення (%) | ||||||
| 3 від 2 | 4 від 3 | 3 від 2 | 4 від 3 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| ВИДАТКИ-УСЬОГО | 24852,8 | 24852,78 | 24924,43 | -0,02 | 71,65 | -8,5 | 0,3 | ||||
| Поточні видатки | 24852,8 | 24852,78 | 24924,43 | -0,02 | 71,65 | -8,5 | 0,3 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||
| Видатки на товари і послуги | 24423,8 | 24423,78 | 24495,43 | -0,02
| 71,65 | -8,5 | 0,3 | ||||
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 13008,8 | 13008,8 | 13008,8 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Нарахування на заробітну плату | 4779,1 | 4779,1 | 4779,1 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Придбання матеріалів,оплата послуг та інші видатки | 4519,56 | 4519,55 | 4566,02 | -0,01 | 46,47 | -0,0002 | 1,0 | ||||
| Видатки на відрядження | 22,5 | 22,5 | 22,35 | 0,00 | -0,15 | 0,00 | -0,7 | ||||
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 2093,84 | 2093,83 | 2119,16 | -0,01 | 25,33 | -0,1 | 1,2 | ||||
| Дослідження і розробки, видатки державного значення | 00 | 00 | 00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Субсидії і поточні трансферти | 429,0 | 429,0 | 429,0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Поточні трансферти населенню | 429,0 | 429,0 | 429,0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| Капітальні видатки | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||||
| Придбання основного капіталу | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||||
| Придбання обладнання і предметів довгострокового користування | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||||
| Капітальний ремонт | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||||
Аналізуючи дані таблиці можна зробити такі висновки:
.Всього коштів надійшло 24852,78 тис. грн., що на 0,02 тис. грн. менше ніж було затверджено кошторисом, а витрачено всього 24924,43 тис. грн.., що на 71,65 тис. грн.. (0,3%) більше ніж коштів надійшло з бюджету.2.Найбільше коштів знову ж витрачено на оплату праці - 13008,8тис. грн., а найменше коштів було витрачено на статтю видатки на відрядження - 22,35 тис. грн., та зовсім не виділялось коштів на Дослідження і розробки, видатки державного значення та на капітальні видатки.
Таблиця 2.6 - Аналіз формування та використання коштів за 2010 рік (тис. грн.)
| 2010 рік | Затверджено кошторисом на рік | Надійшло коштів | Фактичні видатки | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення (%) | ||||
| 3 від 2 | 4 від 3 | 3 від 2 | 4 від 3 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| ВИДАТКИ-УСЬОГО | 29698,74 | 29632,37 | 29606,67 | -66,37 | -25,7 | -0,2 | -0,1 | ||
| Поточні видатки | 29698,74 | 29632,37 | 29606,67 | -66,37 | -25,7 | -0,2 | -0,1 | ||
| Видатки на товари і послуги | 28388,34 | 28321,97 | 28296,27 | -66,37 | -25,7 | -0,2 | -0,1 | ||
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 15646,0 | 15646,0 | 15646,0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Нарахування на заробітну плату | 5701,94 | 5701,94 | 5701,94 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Придбання матеріалів,оплата послуг та інші видатки | 4712,85 | 4696,33 | 4667,41 | -16,52 | -28,92 | -0,5 | -0,6 | ||
| Видатки на відрядження | 19,45 | 18,21 | 21,44 | -1,24 | 3,23 | -6,4 | 17,7 | ||
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 2308,1 | 2259,49 | 2259,49 | -48,61 | 0,00 | -2,1 | 0,00 | ||
| Дослідження і розробки, видатки державного значення | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Субсидії і поточні трансферти | 1310,4 | 1310,4 | 1310,4 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Поточні трансферти населенню | 1310,4 | 1310,4 | 1310,4 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Капітальні видатки | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||
| Придбання основного капіталу | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||
| Придбання обладнання і предметів довгострокового користування | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||
| Капітальний ремонт | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||
| Інші видатки | 00 | 359,331 | 00 | 00 | 00 | 00 | 00 | ||
Аналізуючи дані таблиці можна зробити такі висновки:1.Всього коштів надійшло 29632,37 тис. грн., що на 66,37 тис. грн. менше ніж було затверджено кошторисом, а витрачено всього 29606,67 тис. грн., що на 25,7 тис. грн.. (0,1%) менше ніж коштів надійшло з бюджету. 2.Найбільше коштів знову ж витрачено на оплату праці - тис. грн., а 15646,0 найменше коштів було витрачено на статтю видатки на відрядження - 21,44 тис. грн., та зовсім не виділялось коштів на Дослідження і розробки, видатки державного значення та на капітальні видатки.
Рисунок 2.1 - Структура доходів і видатків за 2008-2010 роки
Загалом можна зробити такі висновки, що коштів які виділяються з місцевого бюджету є недостатньо, тому що як ми бачимо по вище наведених даних, що їх виділяється менше ніж заплановано, а витрачається ще більше ніж заплановано окрім 2010 року, в якому виділили коштів більше на 25,7 тис. грн. ніж було фактично витрачено. Коштів з кожним роком виділяється все більше, та й витрати зростають пропорційно до збільшення надходжень. Як ми бачимо найбільшу частку витрат складають витрати на оплату праці та на Придбання матеріалів,оплату послуг. Дуже мало коштів виділили в 2008 році на капітальні видатки та Дослідження і розробки, видатки державного значення, а 2009 та 2010 році коштів на ці статті зовсім не виділяли і це свідчить про те що особливо ніякі розробки і вдосконалення не ведуться, і не придбаваються нові прилади та обладнання яке є вже застарілим.
|
|
|
