2020-04-20
99
Оскільки кошти котрі надходять із бюджету не покривають фактичні витрати даного закладу, то використовуються кошти спеціального фонду, котрі формуються за рахунок отримання коштів як плату за оренду та завдяки благодійним внескам. Аналіз надходження та використання коштів спеціального фонду за три роки можна побачити Таблиці 2.7,2.8 та 2.9.
Таблиця 2.7 - Аналіз формування та використання коштів за 2008 рік (тис. грн.)
| 2008 рік | Затверджено кошторисом на рік | Надійшло коштів | Фактичні видатки | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення (%) | ||
| 3 від 2 | 4 від 2 | 3 від 2 | 4 від 2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Надходження коштів - усього | 613,127 | 588,038 | - | -25,089 | -4,1 | - | |
| За оренду майна бюджетних установ | 83,825 | 79,68 | - | -4,145 | - | -4,9 | - |
| Від отримання благодійних внесків | 529,302 | 508,358 | - | -20,944 | - | -3,9 | - |
| ВИДАТКИ -УСЬОГО | 613,127 | - | 576,183 | - | -36,944 | - | -6 |
| Видатки на товари та послуги | 498,796 | - | 461.85 | - | -36,946 | - | -7,4 |
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 73,57 | - | 73,57 | - | 0 | - | 0 |
| Нарахування на заробітну плату | 26,63 | - | 26,63 | - | 0 | - | 0 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Придбання товарів і послуг | 476,851 | - | 440,315 | - | -36,536 | - | -7,7 |
| Видатки на відрядження | 0,00 | - | 0,00 | - | 0 | - | 0 |
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 20,964 | - | 20,556 | - | -0,408 | - | -1,9 |
| Дослідження і розробки,видатки державного значення | 0,880 | - | 0,880 | - | 0 | - | 0 |
| Субсидії і поточні трансферти | 0,00 | - | 0,00 | - | 0 | - | 0 |
| Капітальні видатки | 114,331 | - | 114,331 | - | 0 | - | 0 |
|
|
|
Аналізуючи дані таблиці можна зробити такі висновки:1.Всього коштів надійшло 588,038 тис. грн.., що на 25,089 тис. грн. менше ніж було затверджено кошторисом, а витрачено всього 576,183 тис. грн., що на 36,944 тис. грн.. (6%) менше ніж заплановано кошторисом. 2.Найбільше коштів з спеціального фонду в 2008 році витрачено на придбання товарів та послуг - 440,315 тис. грн., а найменше коштів було витрачено на дослідження та розробки - 0,880 тис. грн.
Таблиця 2.8 - Аналіз формування та використання коштів за 2009 рік (тис. грн.)
| 2009 рік | Затверджено кошторисом на рік | Надійшло коштів | Фактичні видатки | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення (%) | ||
| 3 від 2 | 4 від 2 | 3 від 2 | 4 від 2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Надходження коштів -усього | 916,427 | 924,709 | 0 | 8,282 | - | 0,9 | - |
| За оренду майна бюджетних установ | 834,804 | 844,709 | 0 | 9,905 | - | 1,2 | - |
| Від отримання благодійних внесків | 81,623 | 80,124 | 0 | -1,499 | - | -1,8 | - |
| ВИДАТКИ -УСЬОГО | 916,427 | 0 | 907,036 | - | -9.391 | - | -1 |
| Видатки на товари та послуги | 863,234 | 0 | 852.861 | - | -10,373 | - | -1,2 |
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 0 | 0 | 0 | - | 0 | - | 0 |
| Нарахування на заробітну плату | 0 | 0 | 0 | - | 0 | - | 0 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Придбання товарів і послуг | 746,828 | 0 | 737,455 | - | -9,373 | - | -1,3 |
| Видатки на відрядження | 0 | 0 | 0 | - | 0 | - | 0 |
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 112,784 | 0 | 112,784 | - | 0 | - | 0 |
| Дослідження і розробки,видатки державного значення | 3,622 | 0 | 3,622 | - | 0 | - | 0 |
| Субсидії і поточні трансферти | 0,600 | 0 | 0,599 | - | -0,001 | - | -0,2 |
| Капітальні видатки | 52,593 | 0 | 52,575 | - | -0,018 | - | -0,03 |
|
|
|
Аналізуючи дані таблиці можна зробити такі висновки:1.Всього коштів надійшло за 2009 рік 924,709 тис. грн., що на 8,282 тис. грн. (0,9%) більше ніж було затверджено кошторисом, а витрачено всього 907,036 тис. грн., що на 9.391 тис. грн.. (1,%) менше ніж заплановано кошторисом. 2.Найбільше коштів з спеціального фонду в 2009 році витрачено на придбання товарів та послуг - 737,455 тис. грн., а найменше коштів було витрачено знову ж таки на дослідження та розробки - 3,622 тис. грн. та на субсидії та поточні трансферти - 0,599 тис. грн.
Таблиця 2.9 - Аналіз формування та використання коштів за 2010 рік (тис. грн.)
| 2010 рік | Затверджено кошторисом на рік | Надійшло коштів | Фактичні видатки | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення (%) | ||
| 3 від 2 | 4 від 2 | 3 від 2 | 4 від 2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Надходження коштів - усього | 982,441 | 985,562 | 0 | 3,121 | - | 0,3 | - |
| За оренду майна бюджетних установ | 97,246 | 101,745 | 0 | 4,499 | - | 4,6 | - |
| Від отримання благодійних внесків | 885,195 | 883,817 | 0 | -1,378 | - | -0,2 | - |
| ВИДАТКИ -УСЬОГО | 982,441 | 0 | 937,789 | - | -44.7 | - | -4,5 |
| Видатки на товари та послуги | 920,877 | 0 | 876,225 | - | -44,652 | - | -4,8 |
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 8,612 | 0 | 8,612 | - | 0 | - | 0 |
| Нарахування на заробітну плату | 3,134 | 0 | 3,134 | - | 0 | - | 0 |
| Придбання товарів і послуг | 890,049 | 0 | 845,527 | - | -44,522 | - | 0 |
| Видатки на відрядження | 0 | 0 | 0 | - | 0 | - | 0 |
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 6,531 | 0 | 6,401 | - | -0,13 | - | -1,9 |
| Дослідження і розробки,видатки державного значення | 12,550 | 0 | 12,550 | - | 0 | - | 0 |
| Субсидії і поточні трансферти | 0,712 | 0 | 0,712 | - | 0 | - | 0 |
| Капітальні видатки | 60,852 | 0 | 60,852 | 0 | - | 0 | |
Аналізуючи дані таблиці можна зробити такі висновки:1.Всього коштів надійшло 985,562 тис. грн., що на 3,121 тис. грн. більше ніж було затверджено кошторисом, а витрачено всього 937,789 тис. грн., що на 44.7 тис. грн. (4,5%) менше ніж заплановано кошторисом. 2.Найбільше коштів з спеціального фонду в 2010 році витрачено на придбання товарів та послуг - 845,527 тис. грн., а найменше коштів було витрачено знову ж таки на дослідження та розробки - 12,55 тис. грн.
Рисунок 2.2 - Структура доходів і видатків за 2008-2010 роки
Проаналізувавши дані за три роки можна зробити висновки, що завдяки коштам які надходили до спеціального фонду покривалися витрати даного підприємства. Коштів в 2009 і в 2010 роках надходило більше ніж планувалося, що є позитивним результатом. Та якби до загального фонду надходило фінансів в достатній кількості, то кошти спеціального фонду не витрачалися б на покриття витрат а спрямовувалися на розвиток лікарні, на ремонт та придбання нового обладнання.
