Анализ структуры активов предприятия

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал.

В таблице 2.4 приведен анализ активов предприятия ООО "АЭРО Лтд". Из анализа видно, что активы предприятия за 2008 год снизились на 21626 тыс. руб. или на 29,5 %.

 

Таблица 2.4

Структура активов предприятия

Статья баланса	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
I. Внеоборотные активы	1483	2,02	1293	2,5	-190	+0,48
Основные средства	1483	2,02	1293	2,5	-190	+0,48
II. Оборотные активы	71948	97,98	50512	97,5	-21436	-0,48
Запасы	24898	33,91	22601	43,63	-2297	+9,72
в том числе: сырье, материалы и другие аналог. ценности	9670	13,17	10324	19,93	+654	+6,76
затраты в незавершенном производстве	97	0,13	255	0,49	+158	+0,36
готовая продукция и товары для перепродажи	15045	20,49	11636	22,46	-3409	+1,97
расходы будущих периодов	85	0,12	386	0,75	+301	+0,63
НДС по приобретенным ценностям	10	0,01	-	-	-10	-0,01
Краткосрочная дебиторская задолженность	45099	61,42	23531	45,42	-21568	-16,00
в том числе: покупатели и заказчики	37528	51,11	18062	34,86	-19466	-16,25
Денежные средства	787	1,07	3898	7,52	+3111	+6,45
Прочие оборотные активы	1155	1,57	481	0,93	-674	-0,64
Итого	73431	100	51805	100	-21626	-29,5

 

Средства предприятия характеризуются относительно высокой долей оборотных активов, которая изменилась незначительно с 97,98% до 97,5% на 0,48%. Но в абсолютных величинах оборотные активы предприятия уменьшились на 21436 тыс. руб. Уменьшение активов предприятия произошло, в основном, за счет уменьшения краткосрочной дебиторской задолженности.

Структура оборотных активов за период существенно не изменилась, при этом примерно равные доли приходятся на запасы и дебиторскую задолженность. Негативным фактором является и то, что стоимость запасов уменьшилась на 2297 тыс. руб., а доля запасов увеличилась на 9,72%. Это говорит о снижении оборачиваемости запасов. Большая часть запасов - это готовая продукция, происходит на предприятии из-за большой конкуренции, низкой покупательной способности. За анализируемый период стоимость готовой продукции снизилась на 3409 тыс. руб., что является положительным фактором.

Сумма денежных средств увеличилась 3111 тыс. руб., их доля увеличилась с 1,07% до 7,52%.

 

Анализ структуры пассивов предприятия

В таблице 2.5 приведен анализ пассивов предприятия ООО "АЭРО Лтд".

Из данных таблицы видно, что капитал компании увеличился за отчетный период на 530 тыс. руб. или на 4,17%. Долгосрочные обязательства уменьшились на 749 тыс. руб., а краткосрочные уменьшились на 21380 тыс. руб.

В структуре кредиторской задолженности преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками, значение которых к концу отчетного периода достигло 73,49%.

 

Таблица 2.5

Структура пассивов предприятия

Статья баланса	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
III. Капитал и резервы	5621	7,65	6124	11,82	+530	+4,17
Уставный капитал	8	0,01	8	0,02	-	+0,01
Нераспределенная прибыль	5613	7,64	6116	11,80	+530	+4,16
IV. Долгосрочные обязательства	749	1,02	-	-	-749	-1,02
Займы и кредиты	749	1,02	-	-	-749	-1,02
V. Краткосрочные обязательства	67061	91,33	45681	88,18	-21380	-3,15
Займы и кредиты	-	-	3763	7,26	+3763	+7,26
Кредиторская задолженность	67061	91,33	41918	80,92	-25143	-10,41
в том числе: поставщики и подрядчики	58719	79,97	38067	73,49	-20652	-6,48
задолженность перед персоналом организации	364	0,49	313	0,60	-51	+0,11
задолженность перед гос. внебюджетными фондами	151	0,21	201	0,39	+50	+0,18
задолженность по налогам и сборам	241	0,33	166	0,32	-75	-0,01
прочие кредиторы	7586	10,33	3170	6,12	-4416	-4,21
Итого	73431	100	51805	100	-21626	-29,5

 

Анализ состава, структуры, динамики и эффективности использования оборотных средств

Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия [1]. Состав, структура и динамика пассивов предприятия

Состав, структура и динамика оборотных средств компании ООО "АЭРО Лтд" представлена в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6

Состав, структура и динамика пассивов предприятия

Вид средств	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Запасы	24898	34,61	22601	44,74	-2297	+10,13
в том числе: сырье, материалы и другие аналог. ценности	9670	13,44	10324	20,45	+654	+7,01
затраты в незавершенном производстве	97	0,13	255	0,50	+158	+0,37
готовая продукция и товары для перепродажи	15045	20,91	11636	23,03	-3409	+2,12
расходы будущих периодов	85	0,13	386	0,76	+301	+0,63
НДС по приобретенным ценностям	10	0,01	-	-	-10	-0,01
Краткосрочная дебиторская задолженность	45099	62,68	23531	46,58	-21568	-16,10
в том числе: покупатели и заказчики	37528	52,16	18062	35,75	-19466	-16,41
Денежные средства	787	1,09	3898	7,73	+3111	+6,64
Прочие оборотные активы	1155	1,61	481	0,95	-674	-0,66
Итого	71948	100	50512	100	-21436	-

 

Как видно из таблицы 2.6 наибольший удельный вес в оборотных активах занимает краткосрочная дебиторская задолженность - 46,58%, при этом за анализируемый период доля кредиторской задолженности уменьшилась с 62,68% до 46,58%, а доля запасов увеличилась с 34,61% до 44,74%. Денежные средства составляют на конец отчетного периода 7,73%.

Запасы компании уменьшились на 2297 тыс. руб. Это произошло за счет уменьшения готовой продукции и товаров для перепродажи. Краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 21568 тыс. руб. Уменьшение запасов и дебиторской задолженности свидетельствует об улучшении финансовой ситуации на предприятии.