2020-04-20
140
Фінансова стійкість підприємства характеризується станом власних і залучених засобів і оцінюється за допомогою системи фінансових коефіцієнтів. Інформаційною базою для розрахунку є статі активу і пасиву бухгалтерського балансу.
Аналіз здійснюється шляхом розрахунку і порівняння окремих показників з базовими, а також вивчення динаміки їх змін за певний період.
Базовими показниками можуть бути:
значення показників за попередній період;
значення показників аналогічних фірм;
середньогалузеві значення показників.
Відносні показники можна об’єднати в три основні групи:
група - показники рівня використання необоротних активів;
група - показники стану оборотних засобів та їх забезпечення джерелами фінансування;
група - показники фінансової незалежності.
Таблиця 1.1 Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
| № з/п | Назва показника | Порядок (формула) розрахунку | Нормативне значення | Призначення показника |
| 1 | Коефіцієнт автономії | Ф.1 (ряд. 380/ ряд. 640) | > 0,5 | Визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу, чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування. |
| 2 | Коефіцієнт фінансової залежності | Ф.1 (ряд. 640/ ряд. 380) | - | Показник обернений до коефіцієнта автономії; показує, яка сума загальної вартості майна підприємства припадає на 1 грн. власних коштів. |
| 3 | Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | Ф. 1 (ряд. 260 - ряд. 620)/ ф. 1 (ряд. 620) | >0,1 | Характеризує ступінь забезпеченості підприємства власними оборотними засобами підприємства. |
| 4 | Коефіцієнт маневреності власного капіталу | Ф. 1 (ряд. 380 - ряд.080)/ ф. 1 ряд 380 | > 0,5 | Розраховується як відношення власних оборотних коштів до суми джерел власних коштів; характеризує ступінь мобільності використання власних коштів підприємством. |
| 5 | Коефіцієнт фінансової стабільності | Ф. 1 (ряд.380)/ ф. 1 (ряд. 430 + ряд. 480 + ряд. 620 + ряд.630) | > 1 | Визначається як відношення власного капіталу та залученного. |
| 6 | Коефіцієнт фінансування | Ф. 1 (ряд. 430 + ряд.480 + ряд. 620 + ряд. 630)/ ф.1 (ряд. 380) | < 0,5 | Розраховується як відношення всієї суми зобов'язань по залучених коштах та суми власних коштів. |
| 7 | Коефіцієнт концентрації власного капіталу | Ф.1 (ряд. 380) / ф. 1 (ряд. 080+260+270) | - | Визначає частку коштів власників підприємства в загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства. Характеризує можливість підприємства виконати свої зовнішні зобов'язання за рахунок використання власних коштів, незалежність його функціонування від позикових коштів. |
| 8 | Коефіцієнт концентрації позикового капіталу | Ф.1(ряд. 430+480+ 620+630 ф.1) / ф.1 (ряд. 080 + 260 + 270 ф. 1) | - | Є доповненням до попереднього коефіцієнта - їх сума дорівнює 1 (або 100%). Коефіцієнт характеризує частку позикових коштів у загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства. |
| 9 | Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень | Ф.1 (ряд 480) / ф.1 (ряд 080) | - | Даний коефіцієнт характеризує частку довгострокових позик, що використовується на придбання основних засобів та інших реальних інвестицій. |
|
|
|
|
|
|
На основі такої всебічної і ретельної оцінки за зазначеним комплексом показників можна не тільки здійснити оцінку стану і тенденцій фінансової стійкості, а й визначити вузькі місця, за рахунок яких можливо підвищити ці показники. Тобто результатом такого аналізу має стати виявлення потенційних можливостей поліпшення ліквідності підприємства, підвищення його платоспроможності й конкурентоздатності.
Оцінка фінансової стійкості за абсолютними показниками
В ході виробничого процесу на підприємствах здійснюється постійне поповнення товарно-матеріальних цінностей. З цією метою використовуються як власні, так і запозичені джерела. Вивчаючи надлишок або нестачу коштів для формування запасів, встановлюються абсолютні показники фінансової стійкості.
