Склад, чисельність та заробіток персоналу цеху

Розрахуємо чисельності робітників, ефективного робочого часу на одного робітника, заробітної плати (ЗП) основних робочих по відрядно-преміальній системі та фонду ЗП

Ефективний робочий час одного працівника – це час, протягом якого один працівник працює на підприємстві за рік за винятком святкових, вихідних днів та відпустки.

(2.4)

де Т_еф – ефективний час роботи одного робітника, год.;

Д_к – календарний період, днів;

Д_св, Д_вих – кількість часу, який припадає на святкові та вихідні дні, днів;

Д_в – тривалість відпустки, днів;

Т_зм – тривалість зміни, год.

Чисельність робітників – це кількість працівників, яка необхідна для виконання виробничої програми підприємства.

(2.5)

де ЧФ – чисельність робітників, що необхідна для забезпечення виконання виробничої програми, осіб;

tм – повна трудомісткість виробничої програми, нормо-годин;

Квн – коефіцієнт виконання норми виробітку.

Номінальна заробітна плата – це винагорода, як правило, в грошовому вимірі, яке працівник отримує за свою роботу.

Основна заробітна плата – це винагорода за виконану роботу згідно з установленим нормам. Вона встановлюється у вигляді тарифних ставок, розрядних розцінок для робітничих та посадових окладів для службовців.

До додаткової заробітної плати відносять: винагороди за понаднормову працю, за трудові досягнення та винахідництво, а також особливі умови праці. Вона включає доплати й надбавки до тарифних ставок та посадових окладів в розмірах, передбачених законодавством, премії робітникам, керівникам, спеціалістам та іншим службовцям за виробничі результати, враховуючи премії за економію конкретних видів матеріальних ресурсів, винагороди за вислугу років, компенсації тощо.

Мінімальна заробітна плата – це установлений державою розмір плати за просту, некваліфіковану роботу, нижче від якої не може здійснюватися оплата праці за фактично виконану працівником повну місячну норму праці (в Україні за діючим законодавством вона складає 530 грн).

(2.6)

де З_від.пр. – заробітна плата робітника, яка розрахована за відрядно-преміальною системою, грн.;

Т_ст – погодинна тарифна ставка, грн./год;

Н_вир. – годинна норма виробітку, т/год;

В – кількість продукції, виробленої робітником за певний період, т;

Додаткова заробітна плата ставитиме 10% від основної.

Розраховані дані занесемо у таблицю 2.2.

Таблиця 2.2. Склад, чисельність та заробіток персоналу цеху

Групи та професії працівників	Наявна чисельність, люд.		Усереднений заробіток, грн.		Річний фонд зарплати, грн. (3 х 5)
Групи та професії працівників	На зміну	На добу	За місяць	За рік	Річний фонд зарплати, грн. (3 х 5)
1. Робітники 1.1. Головні робітники - - Разом	315	1260	569	6828	8603280
1.2. Допоміжні та чергові робітники - - Разом	43	172	510	6120	1052640
1.3. Молодший обслуговуючий персонал - - Разом Всього робітників	15 373	60 1492	285 1364	3420 16368	205200 9861120 (з них 8964655 – осн. з/п, 896465 – додаткова)
2. Спеціалісти та керівники - спеціалісти - керівники Разом	107	107	790	9480	1014360
3. Службовці - - Разом	69	69	314	3768	259992
УСЬОГО	549	1668	2468	29616	ФЗП_ф=11135472

Розрахуємо собівартість 1 т і всієї продукції у табл. 2.3

Таблиця 2.3.

№ з/п	Калькуляційні статті	Ціна за одиницю ресурсів, грн.	Витрати
			На одиницю продукції		На річний обсяг виробництва
			у натуральному вимірюванні	сума, грн.	у натуральному вимірюванні	сума, тис. грн.
1.	Сировина	580	3	1740	6077250	3524805
2.	Основні матеріали	110	0,6	66	1215450	133699,5
3.	Допоміжні матеріали	1100	0,03	33	60772,5	66849,75
4.	Напівфабрикат та комплектуючи
5.	Зворотні відходи (відраховуються)
	Разом за відрахуванням відходів (статті 1ч5)			1839		3725354,25
6.	Паливо	1000	1,0	1000	2025750	2025750
7.	Електроенергія	0,32	20	6,4	40515000	12964,8
8.	Пара	1,7	7	11,9	14180250	24106,4
9.	Вода	0,4	7	2,8	14180250	592,1
10.	Стисле повітря
	Разом (статті 6ч10)			1021,1		2063413,33
11.	Основна заробітна плата виробничих робітників			4,4		8964,7
12.	Додаткова заробітна плата виробничих робітників, 10%			0,44		896,5
13.	Відрахування із заробітної плати до фондів			1,9		3944,4
14.	Витрати на розвиток виробництва			246,8		500000
15.	Витрати на утримання та експлуатацію устаткування (без амортизації)			10,36		21000
16.	Амортизація виробничого устаткування			75,9		153780
17.	Знос пристосувань цільового призначення та інші спеціальні витрати			253,74		514000
18.	Цехові витрати			32,09		65000
	Разом цехова собівартість			3485,73		7056353,18
19.	Загальногосподарські витрати			55,29		112000
20.	Попутна продукція (відраховується)
	Усього: виробнича собівартість			3541,02		7168353,18
21.	Довідково: ціна за одиницю продукції (визначається за методом «середні витрати + прибуток)»			(3541,02 + 106,63)= 3647,47

На підставі наведеної в таблицях 2.1; 2.2; і 2.3. інформації виконаємо аналітичні розрахунки головних показників фактичної роботи цеху:

а) сума змінних витрат у собівартості продукції.

Виробничі витрати – це фактичні витрати виробника на придбання й використання всіх необхідних умов виробництва, які забезпечують досягнення кінцевого результату господарської діяльності.

Змінні витрати – це витрати, величина яких знаходиться у залежності від зміни обсягу виробництва.

(2.7)

де ВЗ_i – витрати i -ої статті змінних витрат на виробництво продукції.

У _{пит. змін}.= 1839 + 1021,1 + 4,4 + 0,44 + 1,9 =2866,84 грн/т

У _змін. = 3725354,25+ 2063413,33+ 8964,7+ 896,5 + 3944,4 = 5802573,18 тис. грн.

б) сума постійних витрат у собівартості продукції без амортизації:

Постійні витрати – це витрати, величина яких не залежить від зміни обсягу виробництва.

(2.8)

де ВП_j – витрати j -ої статті постійних витрат у собівартості продукції.

У_{пит.пост}= 246,8 + 10,36 + 253,74 + 32,09 + 55,29 = 598,28 грн/т

У_пост= 5000+21000+514000+65000+112000=1212000 тис. грн.

Загальна сума річних відрахувань на амортизацію (напівпостійні витрати)

Амортизація основних фондів – це систематичний розподіл вартості основних фондів, які підлягають зношуванню, під час строку його корисного використовування.