2020-05-21
227
Цель – изучить место и роль рентных налогов в налоговой системе России, их элементы и порядок расчета.
Налог на добычу полезных ископаемых
Задание 1. Обязан ли пользователь недрами уплачивать НДПИ при отсутствии лицензии на право пользования недрами? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ и Законом РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах».
Ответ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2. Предприятием в ноябре 2016 г. было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 400 руб. за 1 т. За 2016 г. организация полностью возместила расходы государства на поиск и разведку месторождения.
|
|
|
Рассчитайте сумму налога на добытые полезные ископаемые. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 3. ООО «Строй-Индустрия» в августе 2016 г. добыло 1000 т строительного песка и реализовало за этот же период 1500 т данного полезного ископаемого (добытого в отчетном и предшествующих налоговых периодах) на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.). Расходы на доставку продукции до покупателей (включая погрузо-разгрузочные работы) составили 80 000 руб.
Рассчитайте сумму НДПИ. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Водный налог
Задание 1. ОАО «МясПром» осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале 2016 г. объем забранной воды составил 30 тыс. куб. м, что не превышает объема забора, обозначенного в лицензии на недропользование.
Рассчитайте сумму водного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
|
|
|
Решение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2. ОАО «МясПром» осуществляет добычу подземных питьевых вод на основании лицензии в г. Нижнем Новгороде. Участок недр, предоставленный в пользование, приурочен к бассейну реки Волги. Согласно данным приборов учета воды в I квартале 2016 г. объем забранной воды составил 35 тыс. куб. м. Водопользователь превысил установленный ему лимит водопотребления (30 тыс. куб. м) на 5 тыс. куб. м.
Рассчитайте сумму водного налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Задание 1. Рыбопромысловой организации ООО «Восток» выдано разрешение на вылов 500 т трески в Дальневосточном бассейне. Лов разрешен в течение 4 месяцев. Предполагалось, что вся выловленная треска будет доставляться на российский берег.
По истечении 1 месяца выяснилось, что организация стала реализовывать свой улов не на российской территории.
Рассчитайте суммы подлежащих уплате сборов и поясните порядок уплаты в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2. ООО «Магнит» 1 сентября 2016 г. выдано две именные разовые лицензии на пользование объектами животного мира: лицензия серии АБ N 123456 на право изъятия 2 голов лося и лицензия серии АБ N 158000 на право изъятия 20 голов бобра. До этой даты никаких лицензий общество не получало.
Рассчитайте суммы подлежащих уплате сборов и поясните порядок уплаты в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Тема 11. Региональные налоги
Цель – изучить порядок введения налогов субъектами РФ, их элементы и порядок расчета.
Налог на имущество организации
Задание 1. Организация ООО «НиваАгро», зарегистрированая в ИФНС N 2 по Московской области (ИНН - 5002502332, КПП – 500201001) имеет на балансе основные средства. Стоимость основных средств и суммы амортизации в 2016 году представлена в таблице.
| Дата | Первоначальная стоимость, руб. | Сумма амортизации, руб. | Остаточная стоимость, руб. |
| 01.янв | 12 500 000 | 5 000 000 | |
| 01.фев | 12 250 000 | 5 500 000 | |
| 01.мар | 15 000 000 | 6 105 000 | |
| 01.апр | 15 000 000 | 6 400 000 | |
| 01.май | 18 000 000 | 7 000 000 | |
| 01.июн | 19 000 000 | 7 500 000 | |
| 01.июл | 10 000 000 | 3 500 000 | |
| 01.авг | 25 000 000 | 5 000 000 | |
| 01.сен | 26 000 000 | 5 100 000 | |
| 01.окт | 26 300 000 | 5 300 000 | |
| 01.ноя | 26 300 000 | 5 500 000 | |
| 01.дек | 26 300 000 | 5 700 000 | |
| 31.дек | 26 300 000 | 5 900 000 | |
| 01.янв | 27 000 000 | 6 100 000 |
Требуется определить:
1. сумму и порядок уплаты авансовых платежей за отчетные периоды
2. сумму и порядок уплаты налога на имущество за налоговый период
3. заполнить декларацию по налогу на имущество организаций
Решение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
|
|
|
Задание 2. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе обособленного подразделения, составляет: на 01.01.2016 - 500 000 руб., на 01.02.2016 - 485 000 руб., на 01.03.2016 - 470 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения - 2,2%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится ежеквартально.
В каком порядке отражается в учете, рассчитывается и уплачивается налог на имущество в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации в отношении имущества, учитываемого на балансе этого подразделения, если оно ликвидировано в марте 2016 г.? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 3. ООО "Престиж" является собственником нежилого помещения площадью 30 кв. м, расположенного в торгово-развлекательном центре (ТРЦ). ТРЦ включен в Перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости. Общая площадь ТРЦ составляет 2500 кв. м, его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2016 г. - 290 000 000 руб. Налоговая база за 2016 г. для помещения, принадлежащего ООО "Престиж", составит 2 000 000 руб. исчислите налог на имущество организаций. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
|
|
|
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Транспортный налог
Задание 1. С августа 2016 г. ООО «Альфа-Эксперт» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Лада». Организация расположена в Московской области.
Определите является ли ООО «Альфа-Эксперт» плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.
Решение __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2. Петров А.В. имеет в собственности отечественный легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с.
15 мая 2016 года он приобрел в собственность еще иностранный легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован 20 мая 2016 года.
Исчислите сумму транспортного налога, которую Петров А.В. должен уплатить в налоговом периоде. Используйте ставки, предусмотренные НК РФ.
Решение _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 3. ООО «Кварк» в Московской области в январе 2016 года приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. В этом же месяце он был поставлен на учет. У организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 200 л.с. каждый.
Определите общую сумму транспортного налога, которую необходимо заплатить организации в 2016 году, используя ставки налога, принятые в Московской области. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4. В январе 2016 года ООО «Двина» в городе Чехов Московской области купило и зарегистрировало автомобиль "Лада" с мощностью двигателя 75 л.с. и автомобиль "Волга" с мощностью двигателя 130 л.с. Автомобиль "Лада" был снят с регистрации в мае 2016 года, автомобиль "Волга" принадлежал организации в течение года.
Определите общую сумму транспортного налога за 2016 год. Используйте ставки налога, принятые в Московской области. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
