Налог на доходы физических лиц

Задание 1. Определить сумму НДФЛ подлежащую удержанию налоговым агентом за налоговый период и ежемесячно. Заполните налоговый регистр по НДФЛ.

ООО «НиваАгро», зарегистрировано по месту нахождения в ИФНС N 13 по САО г. Москвы. Код по ОКТМО - 45339000, ИНН - 7713502332, КПП - 771301001.

Данные о работнике.

Игнатьев Николай Петрович, гражданин РФ, 17 апреля 1969 года рождения, паспорт серии 46 03 N 218439, выдан Черноголовским отделением милиции Ногинского УВД Московской области, 25.02.2003 года.

Адрес постоянного места жительства: 142432, Московская область, Ногинский район, г. Черноголовка, ул. Майская, д. 20, кв. 40.

Имеет 2-х детей - 9 и 13 лет.

Сотрудник уплачивает проценты по займу, полученному в организации ежемесячно с января по декабрь. Сумма займа – 600 000 руб., процентная ставка по займу – 3% годовых.

Ставка рефинансирования условно в течение всего года – 8,25%.

Доходы налогоплательщика за 2016 год приведены в таблице 1.

Таблица 1

Месяц	Заработ-ная плата	Премии	Пособие по временной нетрудоспособности	_______	Всего	Стан-дарные вычеты	Налого-облага-емая база	НДФЛ к уплате
Январь	25600
Февраль	25600
Март	25600	2000
Апрель	25600
Май	21000		3500
Июнь	25600	2000
Июль	25600
Август	25600
Сентябрь	25600	2000
Октябрь	25600
Ноябрь	25600
Декабрь	25600
Итого

Задание 2. Облагаются ли НДФЛ следующие виды доходов? Заполните таблицу 2.

Таблица 2

Вид доходов	Облагаются (да/нет)	Ставка	Норма НК РФ
Опускные
Суточные
Оплата питания
Дивиденды
Окончание табл. 2
Вид доходов	Облагаются (да/нет)	Ставка	Норма НК РФ
Отплата труда в ночное время
Компенсации стоимости ресторанного питания сотрудника в командировке
Страховые взносы, уплачиваемые работодателем по договору ДМС
Компенсация использования личного автотранспорта

Задание 3. Обложение НДФЛ дохода иностранного работника при приобретении им статуса налогового резидента РФ

Гражданин Украины Петренко П.В. въехал на территорию РФ 2 марта 2016 г. (отметка органа пограничного контроля в миграционной карте). 18 апреля 2016 г. он принят в штат организации ООО «Нива» на должность инженера с ежемесячной заработной платой в размере 20 000 руб. Подтверждение своего постоянного местопребывания на территории Украины Петренко П.В. не представил, следовательно, при налогообложении его доходов применяются нормы НК РФ.

3 сентября 2016 г. П.В. Петренко написал заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ и о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на себя и на ребенка (у П.В. Петренко есть 10-летний ребенок).

Заработная плата за август 2016 г. начислена в размере 20 000 руб. Общая сумма его дохода за период с января по июль 2016 г. составила 68 571 руб. С начала года удержан НДФЛ в размере 20 571 руб. Заработная плата выплачивается из средств, полученных в банке на выплату заработной платы.

Определите суммы НДФЛ подлежащий уплате (возврату) за налоговый период. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4. ООО «Кронус» в 2016 году в ходе рекламной акции провела конкурс среди неопределенного круга лиц. Победителю конкурса гражданину А.И. Валову был вручен холодильник стоимостью 20 000 руб.

Определите сумму НДФЛ, которую должен уплатить А.И. Валов в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Задание 5. С начала 2016 г. менеджеру отдела сбыта А.В. Кошкиной ежемесячно начисляется заработная плата в размере 30 000 руб.

В марте и июне 2016 г. по итогам работы за I и II кварталы работнице были выплачены премии по 6000 руб. В сентябре 2016 г. сотрудница получила материальную помощь в размере 3000 руб., а в октябре ей выдали ценный подарок в честь 10-летия работы в компании стоимостью 10 000 руб.

А.В. Кошкина имеет двоих детей в возрасте 5 и 9 лет. Работница написала заявление о предоставлении ей стандартных вычетов на детей.

Рассчитайте сумму НДФЛ за октябрь 2016 г. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Акцизы

Задание 1. Исчисление суммы акциза

ООО «Мороз» производит и реализует через свое кафе клиентам пиво четырех видов:

- светлое 1, экстрактивность начального сусла которого составляет 12%, а минимальная объемная доля спирта - 4,5%;

- светлое 2, экстрактивность начального сусла которого составляет 13%, а минимальная объемная доля спирта - 5%;

- полутемное, экстрактивность начального сусла которого составляет 18%, а минимальная объемная доля спирта - 6,5%;

- темное, экстрактивность начального сусла которого составляет 14%, а минимальная объемная доля спирта – 7%.

В марте 2016 г. ООО «Мороз» сварило пиво светлое 1 - 200 л, светлое 2 - 150 л, полутемное - 100 л, темное - 180 л (всего 630 л) и передало на реализацию в кафе 180 л, 150 л, 70 л, 170 л пива соответственно.

Определите порядок уплаты и сумму акциза подлежащего уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Задание 2. Применение вычетов по акцизам

ООО «Комета», имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, для производства продукции нефтехимии закупило в апреле 2016 года 200 т такого бензина, а в мае - 300 т. В апреле на производство продукции нефтехимии было списано 100 т прямогонного бензина, а в мае - 400 т.

Определите порядок уплаты и сумму акциза подлежащего уплате в бюджет за апрель и май 2016 года. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Налог на прибыль организаций

Задание 1. 25.01.2016 года организация заключила договор на создание сайта, предусматривающий переход заказчику исключительных прав на html-код (написан вручную разработчиком), дизайн и контент (текстовое наполнение) сайта. Стоимость работ по созданию сайта, размещению его в сети – 8260 руб. (в том числе НДС – 1260 руб.), вознаграждение за передачу исключительных прав на дизайн и контент сайта – 14 160 руб. (в том числе НДС – 2160 руб.), передачу исключительного права на html-код – 35 000 руб. (НДС не облагается). 01.03.2016 оплачено ООО «ДоменФ-4» по договору доменное имя для сайта www.woodprom.ru, и оплачена регистрация доменного имени на себя – 500 руб.

Требуется. Как признать эти расходы для целей налога на прибыль? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2. ЗАО «Нива» оплатила приобретенную микроволновую печь, которую установила в комнате для отдыха сотрудников.

Как подтвердить экономическую обоснованность расходов? Какие необходимо представить документы для обоснования расходов? Ответы поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Задание 3. ЗАО «Нива» в январе осуществило заимствования денежных средств.

Расходы по обслуживанию долговых обязательств представлены в таблице 1.

Таблица 1

Вид кредита	Срок	Займодавец	Сумма, руб.	Ставка, %	Сумма процентов, руб. в год
Краткосрочный кредит	6 месяцев	АКБ «Авангард»	1 000 000	18	180 000
Краткосрочный займ	7 месяцев	ООО «Заря»	200 000	24	48 000
Краткосрочный займ	6 месяцев	ЗАО «Восход»	300 000	26	78 000
Итого	х	х	1 500 000	х	306 000

Как отразить расходы на обслуживание кредитов для целей исчисления налога на прибыль.

Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Задание 4. ООО «Техника», в течение 2015 года произведены следующие операции (руб.);

1. Доходы от реализации товаров – 14 360 000

2. Прямые расходы, связанные с производством и реализацией – 8 125 250

3. Косвенные расходы, связанные с производством и реализацией – 920 000

4. Внереализационные расходы – 560 000

5. Внереализационные доходы – 125 000

6. Доходы столовой – 456 000

Расходы столовой – 866 000

7. Убыток от реализации основного средства – 320 000 руб. (срок до полной амортизации 24 месяца)

8. Получены дивиденды от российской компании – 250 000 руб.

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль за 2014 год. Сделайте ссылки на нормы НК РФ,

Задание 5. В 2006 г. организация получила убыток 1 200 000 руб. В последующие 10 лет получены следующие результаты:

2007 г. – прибыль 200 000 руб.; 2008 г. – убыток 300 000 руб.; 2009 г. – убыток 200 000 руб.; 2010г. – прибыль 200 000 руб.; 2011 г. – прибыль 150 000 руб.; 2012 г. – прибыль 170 000 руб.; 2013 г. – прибыль 100 000 руб.; 2014 г. – прибыль 200 000 руб.; 2015 г. – прибыль 200 000 руб.

Определите порядок переноса убытка 2006 г. на последующие годы.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: