Начисленные доходы за 2016 год

Месяц	Начислено по договору, руб.			Страховые взносы, руб.
Месяц	трудовому договору	авторскому договору	Итого	ПФР	ФСС	ФФОМС	Всего
Январь	55000		25000
Февраль	60000		30000
Март	60000		30000
Апрель	60000		30000
Май	60000		30000
Июнь	60000		30000
Июль	60000		30000
Август	60000	20000	50000
Сентябрь	65000		35000
Октябрь	65000		35000
Ноябрь	65000		35000
Декабрь	65000		35000
Итого

Рассчитайте сумму ежемесячных платежей во внебюджетные фонды и заполните расчеты 4-ФСС и РСВ-1 за 1 квартал 2016 года.

Тема 14. Специальные налоговые режимы

Цель – изучить специальные налоговые режимы, преимущества и недостатки их применения налогоплательщиками, порядок исчисления и уплаты единых налогов соответствующих режимов.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Задание 1. ООО «Караван», применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы) за налоговый период (2016 г.), получила доходы в размере 900 000 руб., а ее расходы составили 850 000 руб.

Определите сумму единого налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Задание 2. ООО «Караван» в 2016 году имело доходов, отраженные в таблице.

В течение 2016 г. организация уплатила страховые взносы в размере:

15 000 руб. - за I квартал;

34 500 руб. - за полугодие;

54 000 руб. - за 9 месяцев.

Кроме того, в III квартале 2016 г. организация за счет собственных средств выплатила работнику Е.Н. Кузьмину пособие по временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Требуется исчислить авансовые платежи по налогу за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Таблица 1

Доходы ООО «Караван» за 2016 год

Месяц	Доход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.
Январь	180 000	I квартал	600 000
Февраль	200 000
Март	220 000
Апрель	250 000	Полугодие	1 300 000
Май	220 000
Июнь	230 000
Июль	200 000	9 месяцев	1 800 000
Август	150 000
Сентябрь	150 000
Октябрь	250 000	Год	2 500 000
Ноябрь	240 000
Декабрь	210 000

Решение _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 9.1.3. ООО «Караван» в марте 2016 г. приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию основное средство - компьютер первоначальной стоимостью 30 000 руб. и сроком полезного использования 25 месяцев.

Организация учла расход в размере 30 000 руб. при расчете налога за 2016 г. и включила его в налоговую базу на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2016 г. равномерно по 7500 руб. (30 000 руб. / 4).

В декабре 2016 г. организация приняла решение передать этот компьютер в январе 2017 г. в качестве вклада в уставный капитал другой организации, оценив такой вклад по остаточной стоимости компьютера на начало 2017 г.

Произведите перерасчет налоговой базы, налога при выбытии основного средства.

Определите сумму пени подлежащих уплате в бюджет.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Задание 1. Организация выращивает семена подсолнечника и производит масло из этих семян. Руководство организации принимает решение о переходе на уплату ЕСХН. Выручка от реализации семян подсолнечника за текущий налоговый период составила 1 120 000 руб., масла – 330 000 руб. В течение текущего налогового периода организация получила доход от предоставления в аренду собственного склада в сумме 120 000 руб.

Определите, имеет ли право организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Ответ обосновать.

Решение

______________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2. ООО «Нива» являющаяся плательщиком ЕСХН, осуществляла в 2015г. Следующие операции:

1. Поступили на склад корма от поставщика на сумму – 250 000, кроме того НДС 10%

2. Поступили на склад удобрения от поставщика на сумму – 500 000, кроме того НДС 18%

3. Перечислено поставщику кормов – 200 000 руб.

4. Перечислено поставщику удобрений – 200 000 руб.

5. Перечислен аванс за ремонт здания МТП – 48 000 руб.

6. Начислена заработная плата – 500 000 руб.

7. Выплачена заработная плата 440 000 руб.

8. Начислена амортизация на ОС – 125 000 руб.

9. Приобретен комбайн стоимостью 2 500 000 руб., кроме того НДС 18%, введен в эксплуатацию. Оплачен на 50% за счет кредита банка.

10. Перечислены банку проценты за кредит – 3600 руб.

11. Поступил аванс от покупателей за молоко – 50 000 руб.

12. Оприходовало надоено молоко – 1 400 000 руб.

13. Отгружено молоко – 450 000 руб.

14. Поступила на расчетный счет от покупателей за молоко – 300 000 руб.

15. Начислен земельный и транспортный налог – 46 000 руб.

16. Перечислен земельный и транспортный налоги – 42 000 руб.

17. Приобрела и оплатила продавцу молодняк крупного рогатого скота для формирования основного (дойного) стада. Затраты на приобретение молодняка составили 770 000 руб., в том числе НДС. Фактические затраты в январе составили 100 000 руб., а плановая себестоимость выращивания (по оприходованному привесу) равна 95 000 руб.

18. Обнаружила недостача зерна – 1 000 руб. (естественная убыль – 120 руб., рыночная стоимость – 1 800 руб.). В кассу материально – ответственное лицо внес – 600 руб.

19. Понесла затраты на выкуп арендуемого (свыше трех лет) земельного участка сельскохозяйственного назначения, находящегося в государственной собственности, а также затраты на уплату госпошлины (1200 руб. за государственную регистрацию перехода прав на данный участок). Стоимость участка – 84 000 руб. Переход права собственности на участок зарегистрирован в мае 2015 г., участок используется для выращивания сельскохозяйственной продукции.

20. Купила и списала продукты на питание бригад в поле в период уборки – 45 000 руб., директора – 2 000 руб.

Заполните таблицу 1.

Таблица 1

№

Хозяйственная операция

Проводки

Сумма в руб., исчисленная для целей:

Дата признания дохода/расхода, ст. НК РФ

Дт

Кт

Бухучета

ЕСХН

№

Хозяйственная операция

Проводки

Сумма в руб., исчисленная для целей:

Дата признания дохода/расхода, ст. НК РФ

Рассчитайте ЕСХН, который подлежит уплате в бюджет.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Задание 1. Организация оказывает услуги общественного питания в кафе площадью 32 квадратных метра. За I квартал сумма выплат работникам составила 105000 руб. С них уплачены страховые взносы в размере 31710 руб. В январе работник из 20 рабочих дней проболел 10 дней. Пособие по временной нетрудоспособности составило 12 000 руб.

Рассчитайте сумму временного дохода. Кэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» в 2015 году равняется 1,798. К2 = 0,78

Решение

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2. В организации «Маяк», оказывающей услуги по ремонту автотранспортных средств, по состоянию на 1 января 2016 г. Количество работников, задействованных в данном виде деятельности, составляло 15 человек. В I квартале 2016 г. Уволились два сотрудника: один – 20 февраля,

другой – 6 марта. Физическим показателем для данного вида деятельности является количество работников (п.3 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор на 2016 г. Равен _________ (см. Приказ Минэкономразвития России).

В муниципальном образовании, где ведет деятельность организация «Маяк!, корректирующий коэффициент К2 для данного вида деятельности установлен в размере 0,7. Базовая доходность - ____________ руб. Рассчитайте ЕНВД за 1 кв.

Решение

_______________________________________________________________________