Задание 4. Определения налоговой базы при закупке сельскохозяйственной продукции у населения

Организация ООО «Нива» в текущем месяце закупила грибы у населения на сумму 100 000 руб. В связи с тем, что грибы являются скоропортящимся продуктом, для сохранения их качества и внешнего вида организация ООО «Нива» их заморозила. Затраты, связанные с заморозкой грибов, составили 2500 руб. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета данные затраты включаются в состав расходов на продажу. Весь объем замороженных грибов в этом же месяце реализован сторонней организации по договорной цене 200 000 руб. (в том числе НДС). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.

Определите налоговую базу по НДС при закупке сельскохозяйственной продукции у населения. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

 

Решение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

 

Задание 5. НДС при приобретении компьютера, используемого в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС

ООО «Аспект» 21 апреля 2016 г. приобрела компьютер за 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб., и ввела его в эксплуатацию. Компьютер используется для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Во II квартале 2016 г. выручка от осуществления операций, не облагаемых НДС, составила 300 000 руб., а выручка от осуществления операций, облагаемых НДС, составила 1 062 000 руб. (в том числе НДС 162 000 руб.).

Определите порядок учета «входного» НДС при приобретении компьютера, используемого в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 6. Принятия к вычету "входного" НДС по материалам при выполнении СМР для собственного потребления

ООО «Нива» с января по июнь 2016 г. собственными силами осуществляла строительство склада. "Входной" НДС по оплаченным материалам, использованным при строительстве склада, составил 235 800 руб.:

- в январе - 54 000 руб.;             

- в феврале - 36 000 руб.;

- в марте - 27 000 руб.;

- в апреле - 45 000 руб.;

- в мае - 48 600 руб.;

- в июне - 25 200 руб.

Определите порядок учета «входного» НДС при осуществлении СМР. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 7. Восстановление НДС, начисленного по СМР, выполненным хозспособом, и ранее принятого к вычету

ООО «Аспект» в июне 2016 г. построила собственными силами здание оптового склада. Здание было введено в эксплуатацию в июне 2016 г. Поэтому с 1 июля 2016 г. по складу начали начислять амортизацию (п. 2 ст. 259 НК РФ).

Стоимость СМР по данному объекту составила 1 000 000 руб. Сумма налога, которая была исчислена по СМР, уплачена в бюджет и принята к вычету, составила 180 000 руб.

С сентября 2016 г. организация начала использовать здание склада для осуществления не облагаемых НДС операций. В связи с этим ООО «Аспект» принятый к вычету НДС - 180 000 руб. - обязана восстановить в бюджет (абз. 4 п. 6 ст. 171 НК РФ).

Предположим, что стоимость отгруженных товаров за 2016 г. составила      20 000 000 руб., а стоимость необлагаемых отгруженных товаров (работ, услуг) за этот период составила 4 000 000 руб.

Определить порядок восстановления НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 8.  Поступление аванса и исчисление суммы НДС

ООО «Магна» 5 июня 2016 г. получена от ООО «Хронос» 100%-ная предоплата по договору купли-продажи товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. Договорная цена товара составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Отгрузка товаров в адрес ООО «Хронос» будет произведена 25 сентября 2016 г.

Определите порядок учета НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 9. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета за I квартал 2016г.

Требуется.  Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (в таблице 1):

1. выручка от реализации покупных товаров – 1 220 000 руб. (в том числе НДС);

2. реализация на безвозмездной основе – 120 000 руб.;

3. передано для собственных нужд (уменьшает базу по налогу на прибыль) – 80 000 руб.;

4. передано для собственных нужд (не уменьшает базу по налогу на прибыль)- 20 000 руб.;

5. расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб. (в том числе НДС);

6. приобретены товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 710 000 руб. (кроме того НДС – 18%), из них оплачено 85 %;

7. реализован объект основных средств: договорная цена реализации – 145 000 руб., кроме того НДС – 18%;

8. получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 480 000 руб.

9. продан лом цветных металлов – 26 тыс. руб.;

10. начислена арендаторам от сдачи помещений в аренду арендная плата в сумме 40 000 руб.;

11. Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям, - 28 000 руб., в том числе НДС;

12. Перечислен аванс поставщикам – 550 000 руб.;

13.Поступил аванс от покупателей – 250 000 руб.

Таблица 1

Операция	Начислить	Принять к вычету	Восстановить
ИТОГО

НДС=

________________________________________________________________________________________________________________________________________________