Содержание разделов дисциплины

Аккредитованное образовательное частное учреждение высшего образования

«МОСКОВСКИЙ ФинансовО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МФЮА»

Кировский филиал

Кафедра

Государственно-правовых дисциплин

Налоговое право

Рабочая программа дисциплины

Для студентов, обучающихся

по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция

(уровень бакалавриата)

профиль: гражданско-правовой

 

 

Рассмотрено и одобрено Учебно-методическим и редакционно-издательским советом КФ МФЮА

(протокол № 06-ОД от 21.06.2018)

Киров 2018

Цель и задачи дисциплины

 

Налоговое право, как система юридических норм, изучает нормы, регулирующие поведение участников налоговых и связанных с ними отношений. Налоговое право является подотраслью финансового права, поскольку нормы налогового права тесно взаимосвязаны с нормами другой отрасли права – бюджетным правом.

Налоговое право, как наука, изучает закономерности правового регулирования налогообложения. Результатом такого изучения является сформировавшееся учение о налоговом праве, состоящей из системы взаимосвязанных и взаимосогласованных понятий, взглядов, концепций и теорий.

Налоговое право, как учебная дисциплина, обучает налоговому праву. В задачу налогового права входит обучение тем нормам и практике их применения, которые в совокупности образуют законодательство о налогах и сборах.

Цель: реализация требований к освоению соответствующих компонентов компетенций на основе формирования у студентов системных теоретических знаний, умений и практических навыков в области налогового права.

Задачи:

- изучение основных институтов налогового права;

- формирование представления о круге нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения;

- содействие овладению навыками работы с нормативно-правовыми актами и документами в сфере налогового права, решению на их основе практических заданий;

- формирование навыков самостоятельного анализа и исследования актуальных проблем налогового законодательства в Российской Федерации.

Место дисциплины в структуре ОПОП

 

Дисциплина «Налоговое право» представляет собой базовую дисциплину блока 1 «Дисциплины (модули)». Для изучения учебной дисциплины «Налоговое право» необходимы знания, умения и навыки, формируемые в процессе изучения дисциплин: «Теория государства и права», «Конституционное право», «Финансовое право», «Административное право».

Знания, умения и навыки, формируемые дисциплиной «Налоговое право» необходимы для освоения последующих профессиональных дисциплин и успешного прохождения производственной практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности.

Содержание разделов дисциплины

 

№ п/п	Наименование раздела дисциплины (темы)	Содержание
1.	Основы теории налогового права. Понятие и система налогов и сборов в РФ	Возникновение и развитие правового регулирования налогообложения. Понятие, предмет, метод, принципы и источники налогового права. Понятие, структура и виды налогово-правовых норм и их действие. Налоговое правоотношение Система налогового права. Определение понятий налога, сбора, госпошлины.  Функции налогов. Отличие налога от сбора и госпошлины. Определение системы налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.
2.	Правовой институт участников налоговых и связанных с ними отношений.	Понятие и виды участников налоговых и связанных с ним отношений. Организации как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Виды организаций по месту создания и их права и обязанности. Физические лица как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Понятие налогового и не налогового резидента. Права и обязанности физического лица как налогоплательщика. Понятие налогового агента, его права и обязанности. Понятие и виды представительства в налоговых и связанных с ним отношений. Налоговые и таможенные органы, их права и обязанности.
3.	Правовой институт объектов налогообложения.	Понятие правового института объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие «реализация» товара, робот, услуг и принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Понятие «имущество», виды имущества для целей налогообложения. Понятие «прибыль», «доход» и принципы их определения. Доходы от источников в России и за её пределами. Понятие «дивиденды» и «проценты».
4.	Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.	Понятие и основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов. Отдельные особенности исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: при реорганизации юридического лица; при ликвидации юридического лица; в случае безвестного отсутствия физического лица; в случае недееспособности физического лица. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пени, штрафов.
5.	Понятие налоговой декларации и налогового контроля.	Понятие налоговой декларации. Виды налоговой декларации (общая и упрощённая). Форма, содержание и порядок заполнения налоговой декларации. Определение налогового контроля. Виды налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговый учёт. Виды налоговых проверок. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.
6.	Понятие налогового правонарушения и ответственности за их совершение.	Определение понятия «налоговое правонарушение». Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лиц к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятельства смягчающие или отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
7.	Способы защиты прав налогоплательщиков.	Определение понятия «способы защиты прав налогоплательщиков». Виды способов защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок и сроки подачи жалобы на должностных лиц налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения жалобы и принятий решений по ним. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.
8	Налог на добавленную стоимость	Правовое основы НДС. Плательщики НДС. Порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Счёт – фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.
9	Налог на доходы физических лиц.	Правовые основы НДФЛ. Субъекты (налогоплательщики) НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации. Налоговые вычеты: а) стандартные; б) социальные; в) имущественные; г) профессиональные. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения.
10	Транспортный налог.	Правовые основы транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и налоговый отчёт. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
11	Земельный налог.	Понятие земельного налога. Общие положения. Налогоплательщики, Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.