Примерные тестовые задания

 

1. Назовите нормативные правовые акты, входящие в понятие «законодательство о налогах и сборах»:

1) Указы Президента РФ по налогам и сборам;

2) Постановления Правительства РФ по налогам и сборам;

3) Налоговый кодекс РФ;

4) федеральные законы по налогам и сбора, принятые в соответствии с НК РФ;

5) законы субъектов РФ по налогам и сборам, принятые в соответствии с НК РФ;

6) правовых актов по налогам и сборам ФНС;

7) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятых представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ;

2. Назовите орган субъекта РФ имеющий право принимать нормативные правовые акты по налогам и сборам:

1) исполнительный орган субъекта РФ;

2) законодательный орган субъекта РФ;

3) федеральная налоговая служба субъекта РФ.

3. Налог характеризуется следующими признаками:

1) обязательный;

2) индивидуально безвозмездный платёж;

3) бюджетная система РФ;

4) бюджет унитарного государственного предприятия;

5) бюджет унитарного предприятия муниципального образования.

4. Система налоговых органов в РФ состоит из:

1) Министерства финансов РФ;

2) Министерства финансов и ФНС;

3) Федеральной налоговой службы и её территориальных подразделений;

4) Таможенных органов.

5. В состав способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов входят:

1) конфискация;

2) штраф;

3) пеня;

4) залог имущества;

5) арест имущества;

6) поручительство.

6. В какие сроки составляется акт выездной налоговой проверки:

1) в течение семи дней после завершения выездной налоговой проверки;

2) сразу после завершения проверки;

3) не позднее двух месяцев со дня проведения выездной проверки и составления справки.

7. Налоговый агент это:

1) физическое лицо, уплачивающее налоги;

2) организация, поставляющая сведения об уплаченных налогах;

3) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

8. Норма налогового права это:

1) правило поведения участников налоговых и связанных ними отношений, установленное государством или представительными органами муниципальных образований;

2) общеобязательное правило, выраженное в нормативных правовых актах о налогах и сборах, принимаемых государством и представительными органами муниципальных образований;

3) правило содержащееся в нормативных правовых актах исполнительных органов муниципальных образований.

9. Уполномоченным представителем налогоплательщика – это:

1) физическое лицо, помогающее налогоплательщику заполнить налоговую декларацию;

2) представитель налогового органа;

3) физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами.

10. В соответствии с законодательством о налогах и сборах, объект налогообложения – это:

1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

2) передача основных средств, нематериальных активов некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

3) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

4) любое имущество физических или юридических лиц.

11. С какого возраста наступает ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:

1) с 18 лет;

2) с 16 лет;

3) с 14 лет;

12. Общими условиями установления налогов и сборов являются:

1) налоговая декларация, налоговая санкция, налоговый отчёт;

2) исполнение обязанности по уплате налогов и сборов;

3) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.

13. Назовите лиц, которые являются плательщиками НДС, это:

1) физические лица, общественные организации;

2) физические лица – индивидуальные предприниматели, организации;

3) государственные органы, органы муниципальных образований.

14. Каковы налоговые ставки по НДФЛ:

1) 13, 35, 30, 15, 9;

2) 13, 28, 22, 11, 8;

3) 7, 12, 14, 16, 20.

15. В каких пределах законами субъектов РФ могут быть увеличены (уменьшены) налоговые ставки по транспортному налогу:

1) не более, чем в 15 раз;

2) не более, чем, в 10 раз;

3) не более, чем в 8 раз.

16. Какие действуют налоговые ставки по земельному налогу:

1) 0,3 %, 1,5 %;

2) 0,3 %, 2,0 %;

3) 0,9 %, 1,5 %.

16. Участниками налогового правоотношения, в соответствии с НК РФ, являются:

1) Министерство финансов РФ и Федеральное казначейство.

2) Внебюджетные фонды.

3) Министерство внутренних дел РФ и его территориальные подразделения.

4) Федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения.

17. По территориальному признаку налоги делятся на:

1) Федеральные, региональные, местные.

2) Регулярные, разовые.

3) Персональные, пообъектные.

4) Прямые, косвенные.

18. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации:

1) Может, при неверном исчислении налога в декларации.

2) Не может, поскольку налоговый орган обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее получения.

3) Может, в случае предоставления декларации по неустановленной форме.

4) Не может ни при каких обстоятельствах.

19. В НК РФ установлены налоговые ставки:

1) Твердые и процентные.

2) Стоимостные и физические.

3) Относительные и абсолютные.

4) Регистрационные и таможенные.

20. Основанием предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов является:

1) Причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия и технологической катастрофы.

2) Возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах.

3) Арест имущества налогоплательщика.

4) Ведется производство по делу об административном правонарушении.

21. Каким образом (по общему правилу) принудительно взыскивается налог:

1) И с физических лиц, и с организаций — только в судебном порядке.

2) С индивидуальных предпринимателей — в судебном порядке, с организаций — в бесспорном порядке.

3) И с физических лиц, и с организаций — в бесспорном порядке.

4) С физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями — в судебном порядке, с организаций и индивидуальных предпринимателей — в бесспорном порядке.

22. Основной формой налогового контроля является:

1) Налоговая проверка.

2) Учет налогоплательщиков.

3) Наблюдение.

4) Экспертиза.

23. За нарушение налогового законодательства могут применяться меры:

1) Административной ответственности.

2) Судебной ответственности.

3) Конституционной ответственности.

4) Гражданской ответственности.

24. Обстоятельством, отягчающим ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, является:

1) Совершение правонарушения в состоянии аффекта.

2) Совершение аналогичного правонарушения повторно.

3) Совершение правонарушения в особо крупных размерах.

4) Совершение одновременно нескольких правонарушений.

25. Налоговой санкцией является:

1) Штраф.

2) Пеня.

3) Арест имущества.

4) Арест налогоплательщика.

26. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

1) Доход от любого источника, полученного резидентом и нерезидентом на территории РФ.

2) Доход от любого источника, полученного резидентом и нерезидентом как на территории РФ, так и за ее пределами.

3) Доход от любого источника, полученный резидентом и нерезидентом на территории РФ, а также полученный резидентом за пределами РФ.

4) Доход от любого источника, полученный резидентом и нерезидентом на территории РФ, а также полученный нерезидентом за пределами РФ.

27. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при реализации квартир и жилых помещений составляет:

1) 125 000 руб.

2) 500 000 руб.

3) 1 000 000 руб.

4) 2 000 000 руб.

28. Субъекты, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения:

1) Инвестиционные фонды.

2) Ломбарды и страховщики.

3) Частнопрактикующие нотариусы.

4) Организации и индивидуальные предприниматели.

29. Налогоплательщиками патентной системы налогообложения являются:

1) Организации.

2) Индивидуальные предприниматели.

3) Юридические и физические лица.

4) Организации и индивидуальны предприниматели.

30. К местным налогам относятся:

1) Транспортный налог;

2) Налог на игорный бизнес;

3) Налог на имущество организаций;

4) Налог на имущество физических лиц.

32. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком

1) по всем налогам, подлежащим уплате этим налогоплательщиком;

2) отдельно по федеральным, региональным и местным налогам;

3) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

33. Какие сведения должны быть включены в налоговую декларацию:

1) наименование налогового органа;

2) фамилия, имя, отчество физического лица или полное наименование организации (ее обособленного подразделения);

3) место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства физического лица;

4) номер СНИЛС.

34. В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе не указывать:

1) доходы, подлежащие налогообложению

2) доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3) доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами

4) доходы от любой деятельности.

 

Примерные практические задачи

 

ЗАДАЧА № 1

Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.

1. Какие налоговые вычеты ему положены?

2. Посчитайте сумму налоговых вычетов.

ЗАДАЧА № 2

Женщина пенсионерка, живет в сельской местности, ведет домашнее хозяйство, продала корову и двух свиней на общую сумму 35 000 рублей.

Подлежит ли ее доход налогообложению по НДФЛ?

ЗАДАЧА № 3

В 2017 году был взят кредит и куплена квартира сыну его отцом. Право собственности оформлено на сына.

Имеет ли право отец на имущественные вычеты?

ЗАДАЧА № 4

В 2017 году гражданке Сизовой М.Л. проживающей в городе Оренбурге, была сделана операция в Москве, за которую она заплатила 60 000 рублей. Проживая в Москве, в этот период, ее общая сумма расходов составила 120 000 рублей.

1. Имеет ли она право на социальные вычеты?

2. С какой суммы будет производиться налоговый вычет?

ЗАДАЧА № 5

Гражданин Кукушкин И.И. приобрел квартиру в январе 2015 года, но свидетельство о праве собственности оформил в январе 2016 году.

1.Имеет ли он право на получение имущественного вычета за 2015 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2016 году?

2. Какой размер составляет имущественный вычет?

ЗАДАЧА № 6

Гражданин Иванов С.А. приобрел машину в сентябре 2018 году, а в декабре 2018 году продал ее за 370 000 рублей.

1. Положены ли ему имущественные вычеты, и в каком размере?

2. Возьмут ли с него налог НДФЛ?

ЗАДАЧА № 7

Работница хлебокомбината получила травму на производстве и теперь находится на больничном.

Возьмут ли налог на доходы физических лиц с суммы больничного листа?

ЗАДАЧА № 8

Спортсмен, участвующий в областных соревнованиях, занял 2 призовое место и получил приз в размере 6 000 рублей.

1. Возьмут ли с него налог на доходы физических лиц?

2. Положены ли ему налоговые вычеты?

ЗАДАЧА № 9

Гражданин Смирнов Ю.Ю. купил квартиру за 800 000 рублей. Через два года продал ее за 1 500 000 рублей. Денежные средства от продажи разместил на депозит в коммерческом банке.

Должен ли гражданин Смирнов, Ю.Ю. заплатить налог на доходы физических лиц?

ЗАДАЧА № 10

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-класс по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц?

ЗАДАЧА № 11

Гражданка Иванова Т.М. обратилась к мировому судье с иском к бывшему супругу о признании сделки по продаже им автомобиля недействительной, осуществленной с целью невыплаты в ее пользу суммы денежных средств, определенной судом при разводе. Цена иска – 50 000 рублей.

Суд удовлетворил иск в сумме 35 000 рублей.

Определите размер государственной пошлины, уплаченной при подаче иска.

ЗАДАЧА № 12

Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение работ по поводу введения устройства в эксплуатацию. Для выполнения указанных работ исполнителю необходимо провести испытание этого устройства на заводе – изготовителе, который находится в другом городе. Цена договора подряда включает стоимость расходов, связанных с этой поездкой. Всего сумма вознаграждения по договору составляет 28 000 рублей.

По окончании работ заказчик и исполнитель подписали акт сдачи-приемки выполненных работ. Предприятие на основании этого акта должно выплатить исполнителю вознаграждение. Исполнитель написал заявление в бухгалтерию предприятия о предоставлении ему профессиональных вычетов и приложил к нему документы, подтверждающие его командировочные расходы в сумме 5 000 рублей.

1. Определите сумму налоговой базы и исчислите налог.

2. Определите сумму вознаграждения

ЗАДАЧА № 13

Доход от торговой деятельности индивидуального предпринимателя Петрова А.Р. за отчетный период составил 80 000 рублей. Документально свои расходы он подтвердить не может. При подаче налоговой декларации он написал заявление о предоставлении ему профессионального вычета в размере 20 % от суммы полученного дохода.

1. Определите сумму профессионального налогового вычета.

2. Исчислите налог.

ЗАДАЧА № 14

Организация произвела в налоговом периоде 500 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, из которых один автомобиль безвозмездно передан городской станции скорой помощи, 100 автомобилей экспортировано и 399 автомобилей реализовано по рыночной стоимости 236000 рублей.

Определите налоговую базу и сумму акциза.

ЗАДАЧА № 15

Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 20 000 рублей, подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент очного отделения в возрасте 22 лет. Сотрудница оплатила обучение сына в размере 55 000 рублей в 2015 году.

Необходимо определить сумму налоговых вычетов за 2015 год

ЗАДАЧА № 16

В Кирове организация занимается грузовыми перевозками. На ее балансе числятся: 8 автобусов с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, 6 автомобилей с мощностью двигателя 150 лошадиных сил и 3 автобуса с мощностью двигателя 120 лошадиных сил. В сентябре 2018 году весь транспорт был передан в аренду другой организации, находящейся в городе Кирове.

Рассчитайте транспортный налог, который организация должна уплатить за 1-й квартал.

ЗАДАЧА № 17

Гражданин на 1 января 2018 года имел в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 лошадиных сил. В сентябре 2018 года он приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 лошадиных сил. В ноябре того же года гражданин продал автомобиль с мощностью двигателя 75 лошадиных сил.

Исчислите сумму транспортного налога которую следует уплатить по итогам налогового периода, если гражданин является пенсионером.

ЗАДАЧА № 18

Гражданин Соловьев В.В. инвалид 1 группы, проживает в деревне, в Оренбургской области, владеет земельным участком площадью 200 квадратных метров. В мае 2018 г сдал в аренду 100 квадратных метров земельного участка.

Определите налоговую базу и рассчитайте сумму земельного налога.

ЗАДАЧА № 19

Гаражный кооператив «Клаксон» расположен на 300 квадратных метрах земли в городе Оренбурге. Из них 100 квадратных метров принадлежат ветеранам Великой Отечественной войны.

Рассчитайте сумму земельного налога за год.

ЗАДАЧА № 20

Гражданка Самойлова О.М., инвалид 1 группы, является владелицей земельного участка общей площадью 250 квадратных метров, расположенного в городе Оренбурге. Часть участка площадью 100 квадратных метров она сдает в аренду организации «Луч», которая использует этот участок в предпринимательской деятельности.

Рассчитайте сумму земельного налога.

ЗАДАЧА № 21

Должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря?

ЗАДАЧА № 22

Если владельцами здания являются несколько организаций (граждан), то как определяется ее кадастровая стоимость?

ЗАДАЧА № 23

ПАО «Астра» не перечислило в установленный срок 28 марта налог на прибыль в сумме 234 000 руб. ИФНС России по г. Кирову 12 апреля направила в адрес организации требование об уплате налога. Так как налог в бюджет в установленный требованием срок не поступил, инспекция направила в банк, в котором у организации был открыт валютный счет, поручение на уплату налога.

Правомерны ли действия налогового органа? Ответ обоснуйте.

ЗАДАЧА №24

Предприниматель Кормаков А. В. 25 апреля представил в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ. Налоговый инспектор декларацию не принял, указав, что она заполнена ненадлежащим образом. При этом инспектор объяснил предпринимателю, какие недостатки следует устранить. Кормаков А.В. отказался вносить в декларацию исправления, посчитав действия инспектора неправомерными. По мнению предпринимателя, поскольку он сдал декларацию, но ее незаконно не приняли, он выполнил свою обязанность по представлению декларации. 2 июня инспекция обратилась в суд с требованием о взыскании с Кормакова А.В. штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ.

Подлежит ли удовлетворению данное требование?

ЗАДАЧА №25

В 2018 г. в организации проводилась выездная налоговая проверка по всем уплачиваемым налогоплательщиком налогам в течение двух месяцев.

Как может быть изменен срок проведения проверки, если организация имеет 2 филиала? Может ли в 2018 г. проводиться вторая выездная проверка по тем же налогам за тот же период? Если да, то в каких случаях?

ЗАДАЧА №26

Обследуя помещения фирмы, оперативники обнаружили документы, подтверждающие, что фирма реализовала партию товара стоимостью 4 000 000 руб. за наличные деньги. Однако ни в бухгалтерском учете и отчетности, ни в налоговой декларации по НДС бухгалтер выручку от реализации не отразил. Опросив сотрудников фирмы, оперативники установили, что бухгалтер действовал по указанию руководителя с целью не платить налоги.

Какую ответственность понесут должностные лица организации?