Тема 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

 

Основные вопросы:

1. Назовите основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов

2. Назовите основания изменения обязанности по уплате налогов и сборов

3. Назовите основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов

4. Каков общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

5. Каковы особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

а) при реорганизации юридического лица;

б) при ликвидации юр. лица;

в) в случае безвестно отсутствия физического лица;

г) в случае недееспособности физического лица?

6. Каков порядок изменения сроков уплаты налогов?

7. Дайте определение понятия «способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов».

8. Каковы способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

9. Дайте определение понятиям: «залог имущества», «поручительство», «пеня», «приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей», «арест имущества».

10. Каков порядок возврата или зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налога, штрафа, пени?

Практическое задание: решить задачи

Задания для самостоятельной работы:

1. Проанализируйте нормы ст. 44 НК РФ и определите основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Задание оформить письменно.

2. Проанализируйте нормы ст.49 – 51 НК РФ и выявите особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации организации, а также при безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Задание оформить письменно.

3. Проанализируйте нормы ст. 61 – 68 НК РФ и оформите письменно изменение срока уплаты налога, сбора, пени.

4. Проанализируйте нормы ст. 72 – 77 НК РФ и письменно оформите по каждому способу обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей, арест имущества).

5. Проанализируйте нормы ст. 78 – 79 НК РФ и письменно оформите возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога, сбора, пеней и штрафа.

Деловая игра «Возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога, сбора, пеней и штрафа»

Тема 5. Понятие налоговой декларации и налогового контроля.

Основные вопросы:

1. Дайте определение «налоговой декларации»

2. Каковы виды налоговой декларации?

3. Дайте характеристику общей и упрощённой налоговой декларации.

4. Назовите форму налоговой декларации.

5. Каково содержание налоговой декларации?

6. Как определяется налоговый контроль?

7. Каковы формы и методы налогового контроля?

8. Виды налоговых проверок и их особенности?

9. Каковы издержки, связанные с осуществлением налогового контроля?

10. В чём суть налоговой тайны.

Практическое задание: заполнить налоговую декларацию по образцу, решить задачи.

Задания для самостоятельной работы:

1. Проанализируйте нормы ст.90 – 81 НК РФ и определите форму и содержание налоговой декларации.

2. Проанализируйте нормы ст.81 НК РФ и определите порядок внесения изменений в налоговую декларацию

3. Проанализируйте нормы ст. 82 – 86 НК РФ и определите общие условия налогового контроля.

4. Проанализируйте нормы ст.88 и ст. 89 НК РФ и определите особенности камеральной выездной проверки.

Тема 6. Понятие налогового правонарушения и ответственности за его совершение

Основные вопросы:

1. Дайте определение понятия «налоговое правонарушение.

2. Каковы общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?

3. Каковы обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?

4. Назовите формы вины при совершении налогового правонарушения.

5. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

6. Каковы виды налоговых правонарушений?

7. Каков срок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения?

8. Дайте определение налоговой санкции.

9. Что означает понятие «налоговое преступление».

10. В каком нормативно-правовом акте описаны составы налоговых преступлений. Приведите примеры.

Практическое задание: решить задачи.

Задания для самостоятельной работы:

1. Проанализируйте нормы ст.106 – 115 НК РФ и определите каковы общие условия привлечения лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения.

2. Проанализируйте нормы ст.116 -129.2 НК РФ и определите особенности видов налоговых правонарушений.