2020-05-25
429
В данных задачах для учета кредитных операций используются следующие счета:
45507 – кредиты, предоставленные физическим лицам, на срок свыше 3 лет.
40702 – негосударственные коммерческие организации.
91312 – имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов.
47427 – требования по получению процентов.
45215 – резервы на возможные потери.
70601 – доходы.
70606 – расходы.
99998 – счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи.
Выдана ипотека Иванову И.И. в сумме 5 000 000 рублей, под залог имущества на 6 000 000 рублей 1.01.08 на 10 лет, под 25% годовых, сумма процентов за первый месяц – (5000 000 * 25 * 30)/100*366=102459.90р. Ежемесячно с выплатой процентов клиент гасит часть долга 250 000 рублей. Проценты за последующие месяцы – (10 лет * 12 месяцев - 1 месяц) * 102459.90р = 12 192 728.10р.
| № | Вид операции | Дебет | Кредит | Сумма | Примечание |
| 1 | Выдан кредит | 45507 | 40702 | 5 000 000 | 1.01.08 |
| 2 | Начислен резерв по ссуде | 70606 | 45215 | 1 000 000 | Символ 25302 |
| 3 | Учет залога имущества | 99998 | 91312 | 6 000 000 | 1.01.08 |
| 4 | Начисление процентов за первый месяц | 47427 | 70601 | 102 459.90 | 31.01.08, символ 11112 |
| 5 | Вычет начисленных процентов | 40702 | 47427 | 102 459.90 | 1.02.08 |
| 6 | Погашение ссуды | 40702 | 45507 | 250 000 | 1.02.08 |
| 7 | Начисление последующих процентов | 47427 | 70601 | 12 192 728.10 | 31.12.17 |
| 8 | Вычет процентов | 40702 | 47427 | 12 192 728.10 | 31.12.17 |
| 9 | Погашение основного долга | 40702 | 45507 | 12 500 000 | 31.12.17 |
| 10 | Возврат залога | 91312 | 99998 | 6 000 000 | 31.12.17 |
Выдана ипотека Иванову И.И. в сумме 5 000 000 рублей, под залог имущества на 6 000 000 рублей 1.01.08 на 10 лет, под 25% годовых, начислен резерв 10% от суммы кредита (500 000 рублей), сумма процентов за первый месяц – (5000 000 * 25 * 30)/100*366=102459.90р. Проценты за последующие месяцы – (10 лет * 12 месяцев -1 месяц) * 102459.90р = 12 192 728.10р.
| № | Вид операции | Дебет | Кредит | Сумма | Примечание |
| 1 | Выдан кредит | 45507 | 40702 | 5 000 000 | 1.01.08 |
| 2 | Начислен резерв по ссуде | 70606 | 45215 | 500 000 | Символ 25302 |
| 3 | Учет залога имущества | 99998 | 91312 | 6 000 000 | 1.01.08 |
| 4 | Начисление процентов за первый месяц | 47427 | 70601 | 102 459.90 | 31.01.08 |
| 5 | Вычет начисленных процентов | 40702 | 47427 | 102 459.90 | 1.02.08 |
| 6 | Начисление последующих процентов | 47427 | 70601 | 12 192 728.10 | 31.12.17 |
| 7 | Вычет процентов | 40702 | 47427 | 12 192 728.10 | 31.12.17 |
| 8 | Погашение ссуды | 40702 | 45507 | 5 000 000 | 31.12.17 |
| 9 | Возврат залога | 91312 | 99998 | 6 000 000 | 31.12.17 |
| 10 | Восстановление суммы резерва | 45215 | 70601 | 500 000 | Символ 16305 |
Заключение.
Главным преимуществом ипотеки является то, что, вместо многолетнего накапливания необходимой суммы на покупку жилья, возникает возможность уже сейчас жить в новой квартире (или доме). При этом жилье, приобретенное по ипотеке, сразу является собственностью заемщика ипотечного кредита. В новом жилье можно зарегистрироваться заемщику и членам его семьи. Безопасность операции обеспечивается страхованием рисков утраты права собственности на квартиру и ее повреждения, а так же потери заемщиком трудоспособности. Кроме того, у ипотеки есть еще ряд «плюсов»: заемщику ипотечного кредита предоставляется имущественный налоговый вычет, который фактически снижает процентную ставку по ипотеке за счет того, что заемщик не будет платить подоходный налог с суммы, потраченной на покупку жилья и с процентов по ипотеке; длительный срок кредитования делает платежи по ипотеке не слишком большими и, следовательно, не слишком обременительными. Для определенных категорий лиц приятным сюрпризом может оказаться существование в их регионе социальной ипотеки.
Самым существенным недостатком ипотеки является так называемая «переплата» за квартиру, которая может достигать 100 процентов и более. «Переплата» по ипотеке включает в себя проценты по ипотечному кредиту и ежегодные суммы обязательного страхования. Кроме того, в процессе получения ипотечного кредита заемщику приходится нести еще некоторые дополнительные расходы, такие как оплата услуг оценочной компании и нотариуса, плата банку за рассмотрение заявки на кредит, сбор за ведение ссудного счета и т.п. Накладные расходы в совокупности могут достигать 10% первоначального взноса на приобретение жилья.
Еще один «минус» ипотеки - большое количество требований ипотечных банков к заемщикам: документальное подтверждение доходов, наличие регистрации и российского гражданства, определенный стаж работы на одном месте, возможность представить поручителей по кредиту и т.д.
Найти идеальный компромисс между преимуществами и недостатками ипотеки каждому предстоит самостоятельно. На сегодня выбор банков и их ипотечных программ достаточно широк, и любой желающий решить свои жилищные проблемы с помощью ипотеки может подобрать себе достойного партнера.
Список используемой литературы.
1. Федеральный закон РФ от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге) недвижимости» (в редакции от 04.12.2007).
2. Федеральный закон РФ от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях» (в редакции от 24.07.2007).
3. Федеральный закон РФ от 11.11.2003 № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» (в редакции №193-ФЗ от 29.12.2004)
4. Федеральный закон РФ от 29.12.2004 № 188-ФЗ «Жилищный кодекс Российской Федерации» (в редакции от 18.10.2007).
5. Федеральный закон РФ от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (в редакции от 23.11.2007).
6. Федеральный закон РФ от 22.12.2004 № 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах» (в редакции от 16.10.2006).
7. Федеральный закон РФ от 11.07.2001 № 117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» (в редакции от 03.11.2006).
8. сайты Дальневосточного банка Сбербанка России и банка ВТБ24 (www.fesb.ru, www.vtb24.ru).
Приложение 1.
