Состав бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность организации

Любое предприятие после регистрации в налоговой инспекции получает документы, подтверждающие ее право осуществлять коммерческую деятельность и принимает на себя обязательства по ведению бухгалтерского и налогового учета.

Основой для составления любого бухгалтерского отчета являются показатели синтетического и аналитического учета. Разумеется, сначала все сведения группируются и обобщаются. Составление данной отчетности — это итоговый этап всего учетного процесс.

Способы и приемы бухгалтерского учета компания выбирает самостоятельно. При составлении бухгалтерской отчетности следует необходимо использовать такие термины, как отчетный период и отчетная дата.

Состав бухгалтерской отчетности

Важно отметить, что составы промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности не идентичен. В состав промежуточной отчетности входят:

• форма №1 – бухгалтерский баланс;
• форма №2 — отчет о финансовых результатах.

Помимо обязательных форм компания может составить и другие отчеты, которые будут необходимы для указания дополнительных показателей деятельности предприятия.

В состав годовой бухгалтерской отчетности входят такие виды отчетов:

А также могут включаться:

• форма №5 – приложение к бухгалтерскому балансу;
• пояснительная записка;
• аудиторское заключение, которое сможет подтвердить подлинность изложенных в ней данных, если деятельность компании, в соответствии с действующим федеральным законодательством подлежит обязательному аудированию.

Предприятия, которые не ведут деятельность, обязаны предоставлять нулевую бухгалтерскую отчетность, а для малых предприятий была разработана упрощенная форма бухгалтерской документации:

Все данные в отчетах должны быть актуальными и точными. Сведения в промежуточных отчетах заполняться за фактический период, без нарастающего итога. В годовой бухгалтерской отчетности, приводятся уже общие данные за весь год.

Хозяйственная и финансовая деятельность каждого предприятия должна сопровождаться своевременным и полным бухгалтерским учетом. Результатом учетных операций становится отражение на бухгалтерских счетах финансового состояния компании. Сводным документом, обобщающим размер стоимости активов и пассивов, прибылей и убытков, задолженностей и переплат, является бухгалтерская и финансовая отчетность организации.

Первым этапом составления финансовой и бухгалтерской отчетности является проведение обязательных предварительных работ:

1. Проверка первичных документов:

o наличие: как бумажные, так и электронные документы должны быть должным образом сгруппированы. Порядок определяется «Положением о документообороте» компании;

o правильность оформления: наличие обязательных реквизитов, отсутствие подчисток и исправлений;

o своевременность и полнота отражения всех документов и операций на счетах. Это основное условие достоверного учета.

2. Проверка денежных средств:

o соответствие учетных данных и фактического размера денежных сумм в кассе;

o соответствие банковских выписок и учетных данных по расчетным счетам;

o сверка, в случае наличия, различных ценных бумаг.

3. Сверка с контрагентами:

o проверить, совпадают ли данные контрагентов о состоянии расчетов с данными учета;

o оформление актов сверок;

o проведение сверки о состоянии расчетов с бюджетом.

4. Инвентаризация основных средств и нематериальных активов:

o проверка наличия и состояния основных средств, состоящих на балансе. Составление инвентаризационной ведомости по форме ИНВ-1. Если выявлены расхождения, то заполняется сличительная ведомость формы ИНВ-18;

o аналогично выявляют расхождения данных учета с фактическим положением дел в отношении нематериальных активов:

Важно, что эти действия должны также проделать обособленные подразделения, филиалы и представительства организации, так как бухгалтерская отчетность головной компании включает в себя показатели по всем подразделениям.

Организации, бездействовавшие в течение года, все равно должны составить бухгалтерскую отчетность, отразив в ней нулевые обороты.

Второй этап

Вторым этапом, после проверки всех обязательств и имущества компании, необходимо выполнить корректировки учета в связи с выявленными несоответствиями, а также исправление допущенных ошибок.

В этот же момент принимается решение о необходимости переоценки запасов, основных средств, НМА и производятся необходимые операции в учете. Также рассчитывают и формируют резервы сомнительной задолженности и резервы под оплаты отпусков:

Заключительные этапы

Третьим этапом, после того, как установлены полнота, достоверность и своевременность отражения в учете всех операций отчетного периода, закрываются бухгалтерские счета и производится реформация баланса.

Четвертый, заключительный этап заключается в переносе данных из регистров бухгалтерского и аналитического учета в формы финансовой и бухгалтерской отчетности.