2020-06-12
77
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| 1 | 2 | 3 |
| Вариант 1 | ||
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 8 100 | 8 181 |
| Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год | 240 | 241 |
| Среднее количество отработанных человеко-дней в отчетном периоде | 1 994 000 | 1 971 621 |
| Продолжительность одной смены, ч | 7,5 | 7,0 |
| Количество отработанных человеко-часов в отчетном периоде | 14 580 000 | 13 801 347 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 26 640 | 27 810 |
| Коэффициент сменности | 1,0 | 1,05 |
| Вариант 2 | ||
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 8 600 | 9 030 |
| Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год | 241 | 240 |
| Среднее количество отработанных человеко-дней в отчетном периоде | 2 072 600 | 2 167 200 |
| Продолжительность одной смены, ч | 8 | 7,5 |
| Количество отработанных человеко-часов в отчетном периоде | 16 580 800 | 16 254 000 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 27 810 | 28 520 |
| Коэффициент сменности | 1,05 | 1,3 |
| Вариант 3 | ||
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 9 750 | 10 725 |
| Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год | 240 | 245 |
| Среднее количество отработанных человеко-дней в отчетном периоде | 2 340 000 | 2 627 625 |
| Продолжительность одной смены, ч | 8,0 | 7,8 |
| Количество отработанных человеко-часов в отчетном периоде | 18 720 000 | 20 495 475 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 28 520 | 29 230 |
| Коэффициент сменности | 1,3 | 1,5 |
| Вариант 4 | ||
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 11 200 | 11 424 |
| Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год | 245 | 250 |
| Среднее количество отработанных человеко-дней в отчетном периоде | 2 744 000 | 2 856 000 |
| Продолжительность одной смены, ч | 8,0 | 8,0 |
| Количество отработанных человеко-часов в отчетном периоде | 21 952 000 | 22 848 000 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 29 230 | 30 040 |
| Коэффициент сменности | 1,5 | 1,8 |
Справка №2
Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию
(тыс. руб.)
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | На планируемый период |
| Вариант 1 | |||
| Переменные расходы | 3 502 390 | 3 831 360 | 4 855 360 |
| Постоянные расходы | 1 281 610 | 1 847 040 | 2 731 140 |
| Вариант 2 | |||
| Переменные расходы | 3 831 360 | 4 160 330 | 5 665 185 |
| Постоянные расходы | 1 847 040 | 2 354 246 | 2 815 815 |
| Вариант 3 | |||
| Переменные расходы | 4 160 330 | 4 426 831 | 5 497 725 |
| Постоянные расходы | 2 354 246 | 2 910 208 | 2 555 775 |
| Вариант 4 | |||
| Переменные расходы | 4 426 831 | 4 7 10 064 | 4 950 700 |
| Постоянные расходы | 2 910 208 | 3 032 268 | 3 034 300 |
Справка №3
Показатели, входящие в состав комплексной рейтинговой оценки организаций, конкурирующих с ООО «Агат»
| № п/п | Показатель | ООО «Алмаз» | ООО «Рубин» |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Вариант 1 | |||
| 1 | Рентабельность продаж | 0,089 | 0,086 |
| 2 | Рентабельность активов | 0,092 | 0,096 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,135 | 0,130 |
| 4 | Рентабельность доходов | 0,028 | 0,032 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0,045 | 0,047 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 0,572 | 0,578 |
| Вариант 2 | |||
| 1 | Рентабельность продаж | 0,110 | 0,112 |
| 2 | Рентабельность активов | 0,094 | 0,100 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,115 | 0,126 |
| 4 | Рентабельность доходов | 0,037 | 0,040 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0,033 | 0,031 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 0,600 | 0,608 |
| Вариант 3 | |||
| 1 | Рентабельность продаж | 0,092 | 0,094 |
| 2 | Рентабельность активов | 0,098 | 0,097 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,089 | 0,138 |
| 4 | Рентабельность доходов | 0,033 | 0,030 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0, 024 | 0,027 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 0,616 | 0,611 |
| Вариант 4 | |||
| 1 | Рентабельность продаж | 0,096 | 0,095 |
| 2 | Рентабельность активов | 0,091 | 0,102 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 0,059 | 0,067 |
| 4 | Рентабельность доходов | 0,041 | 0,030 |
| 5 | Рентабельность расходов | 0,039 | 0,028 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 0,680 | 0,607 |
Справка №4
Коэффициенты значимости показателей, участвующих в комплексной рейтинговой оценке деятельности организаций анализируемой отрасли
| № п/п | Показатель комплексной оценки | Коэффициент значимости показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Рентабельность продаж | 1,8 |
| 2 | Рентабельность активов | 1,4 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала | 2,0 |
| 4 | Рентабельность доходов | 1,6 |
| 5 | Рентабельность расходов | 1,5 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости | 1,7 |
Приложение Е
Фрагмент примера выполнения и оформления контрольной работы
АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ
…
Задание № 3
Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж заполним таблицу 3.
1. Рассчитаем среднюю первоначальную стоимость ОПФ отчетного года
ОСак 1 = (ОСнач.года + ОСкон.года) / 2 = (427800 + 572200) / 2 = 500000 т.р.
Таблица 3 - Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
| № п/п | Показатель | Прошлый год (0) | Отчетный год (1) | Изменение (+; –) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб[9]. | 1233280 | 1670760 | 437480 |
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств[10], (ОСак), тыс. руб. | 427800 | 500000 | 72200 |
| 3 | Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии[11], (Рд), дн. | 235 | 238 | 3 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования, (Ксм) | 1,0 | 1,2 | 0,2 |
| 5 | Средняя продолжительность смены, (Псм), ч | 8 | 7,8 | -0,2 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (Вч), тыс. руб.[12] | 0,00153 | 0,00150 | -0,00003 |
| 7 | Влияние на изменение объема продаж (DV) следующих факторов (рассчитать)[13]: | Х | Х | Х |
| а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, (ДОСак), тыс. руб. | Х | Х | 208141,225 | |
| б) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, (DРд), тыс. руб. | Х | Х | 18401,122 | |
| в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб. | Х | Х | 291964,469 | |
| г) изменения средней продолжительности смены (DПсм), тыс. руб. | Х | Х | -43794,670 | |
| д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, (D Вч), тыс. руб. | Х | Х | -37232,146 | |
| Среднее значение первоначальной стоимости ОПФ за предыдущий год принимаем равным их значению на начало отчетного года. | ||||
2. Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью и методом цепных подстановок
| (2) |
а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости активной части ОПФ
б) изменение объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году
в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности
г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности смены
д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС
3. Совокупное влияние изменения фондоотдачи активной части основных средств составит
4. Общее отклонение составит
Рисунок 2 - Влияние отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж
Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 437480 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 72200 тыс. рублей позволило увеличить объем продаж на 208141,225 тыс. рублей; увеличение количества рабочих дней в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 18401,122 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 291964,469 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности.
Изменение средней продолжительности рабочей смены привело к снижению объема продаж на 43794,6704 тыс. рублей, а изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей активной части основных средств – 37232,1459 тыс. рублей, что оказало отрицательное влияние на объем продаж в отчетном периоде.
Сумма отрицательно повлиявших факторов – есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 81027 тыс. рублей.
…
