Тема 3.2 Специальные налоговые режимы

Журавлев М.В.

ЮБ1703

1задание

Единый налог на вмененный доход принимался почти 20 лет назад и бал направлен на «вывод из тени» тех видов деятельности, которые не поддавались контролю. Теперь, когда почти все компании и ИП перешли на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные в налоговые органы, ФНС установила, что некоторые компании с миллиардными оборотами пользуются ЕНВД для уплаты минимального налога.

Также после отмены ЕНВД индивидуальные предприниматели смогут применять налог на профессиональный доход. Эксперимент, который сейчас проходит в четырех регионах, со следующего года будет расширен. При применении этого режима не нужно регистрировать кассу, сдавать отчетность, а регистрация, уплата налога и выдача чеков происходит в мобильном приложении.

Срок действия системы ЕНВД заканчивается 1 января 2021 года (Федеральный закон от 02.06.2016 №178-ФЗ). Переход на ЕНВД осуществляется добровольно на основании заявления. Заявление организации и ИП подают в ИФНС в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД. ИФНС в течение 5 дней со дня получения заявления должна выдать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Альтернативой власти предлагают переход на режимы ПСН или УСН, но эти системы во многом менее удобны и выгодны для бизнесменов.

Также после отмены ЕНВД индивидуальные предприниматели смогут применять налог на профессиональный доход.

2 задание

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а такжефизических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2020 году.

ИП, применяющие ЕНВД, вправе в любое время стать самозанятыми. Для этого ИП должны отказаться от применения спецрежима и перейти на налоговый режим для самозанятых (ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог на профессиональный доход:

Причины: вывести наибольшую часть населения категории самозанятых из сектора теневой экономики, повысить доходы бюджета.

Последствия: Штрафы. В законопроекте предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты налога. Однако, она распространяется только на тех, кто зарегистрировался в качестве плательщика этого налога. Ответственности за «нерегистрацию» законом не предусмотрено.

Злоупотребления со стороны работодателей. Например, можно уволить работников и заключить вместо них договора с самозанятыми. Естественно, подобными вещами будут пользоваться многие предприятия. В итоге пострадают работники, да и в бюджет попадёт меньше денег.

Налоговая начнёт искать самозанятых. Давайте представим, что закон начал действовать, а самозанятые не горят платить НПД. Тогда начнётся проведение «стимулирующих» мероприятий — будут ловить и наказывать неплательщиков.

Перспективы: Дешевле и быстрее. Сейчас, если вы решили заняться какой-то деятельности, то выбор не велик: оформиться в качестве индивидуального предпринимателя или платить налог на доходы физических лиц — 13%. Многие, начиная деятельность, не рискуют оформлять ИП, потому что не уверены, что смогут заработать хотя бы на уплату обязательных платежей. А платить 13% «когда-то в следующем году» тоже не хочется. В итоге, остаётся третий вариант: не платить.

НПД позволит: платить меньше (4 или 6 процентов) и делать это ежемесячно.

Использование приложения вместо бумажной отчётности. Соответственно не нужно будет никуда ходить, не надо будет обращаться в сторонние бухгалерско-аудиторские компании. Достаточно будет просто в процессе работы пользоваться приложением.

Промежуточный статус. Сейчас у человека, решившего заняться бизнесом, есть только один легальный путь — регистрироваться в качестве ИП или создавать ООО. И многие не делают этого, потому что это предполагает дополнительные расходы на самом начальном этапе, а главное дополнительные усилия. Такой налоговый режим позволит человеку начать своё дело, а уже потом (когда его доходы превысят 2,4 миллионов рублей в год) задуматься о дальнейшем оформлении деятельности.

 

3 задание

Когда начался переход к рыночной экономике, то произошла модернизация финансовой системы. Это отразилось, прежде всего, в изменении ее центрального звена общегосударственных финансов и поэтому, возникли и «выделились» внебюджетные фонды. Следствием формирования рыночной экономики является возникновение безработицы и резкое снижение уровня жизни подавляющего числа населения. В этих условиях, возникает потребность в сокращении финансовых ресурсов на государственном уровне с целью обеспечения наиболее насущных социальных и общеэкономических потребностей. И тогда постепенно из бюджета выделились внебюджетные фонды, среди которых основное место заняли социальные фонды.

Когда-то страховые взносы именовались по-иному, это был единый социальный налог. Единый социальный налог (ЕСН), федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и предназначенный для сбора средств на исполнение права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь, погребение. Единый социальный налог введен с 1 января 2001 годав соответствии с главой 24 части II Налогового кодекса Российской Федерации. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), уплачиваемых в составе единого социального налога, возложен на налоговые органы.

Итак, ЕСН был отменен в 2009 году. И с этого года появилось новое понятие, это страховые взносы, которое действует и на данный момент. Страховые взносы - это платежи во внебюджетные фонды, которые начисляет и уплачивает работодатель с доходов своих работников. Как выше было сказано, что страховые взносы платит работодатель.

 

 

4 задание.