2020-07-12
199
Контрольная работа № ____
По дисциплине
«Налоги и налогообложение»
Вариант 5
Выполнил (а) Тищенко В.Д
Специальность: Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Группа ЭК 18-5
Шифр 380201
Преподаватель Бирюкова Ю.Ю
Магнитогорск, 2020г
Содержание
| 1 | Общий режим налогообложения. Налоги и сборы, уплачиваемые на общем налоговом режиме | 3 |
| 2 | Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Формы защиты прав налогоплательщиков. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. | 7 |
| 3 | ||
Вопрос 1:
Общий режим налогообложения. Налоги и сборы, уплачиваемые на общем налоговом режиме:
Что такое ОСН Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
|
|
|
На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.
На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. В каких случаях применение ОСНО выгодно
Применять общую систему налогообложения выгодно: если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС; при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету); основная часть деятельности связана с оптовой торговлей; организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году Основные налоги ОСНО
. В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:
| Вид налога | Налоговая ставка | Срок уплаты | Кто платит |
| Налог на прибыль | 20 % | Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным / | организации |
| НДФЛ | 13 % 30 % | Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным | ип |
| НДС | 0% 10% 20% | Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Подробнее: / | Организации и ИП |
| Налог на имущество организации | не > 2,2% (устанавливаются местными властями | Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ / | Организации |
| Налог на имущество физических лиц | от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) | Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным / | ИП |
|
|
|
Налоги и платежи за работников
ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды
Фиксированные взносы ИП
Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя». В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.
Совмещение ОСН с иными системами налогообложения
ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.
При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.
Налог на добавленную стоимость (Глава 21 НК РФ)
Налогоплательщики:
1. Организации
2. Индивидуальные предприниматели
3. Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ.
Объект налого-обложения
1. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, выполненных работ, оказанных услуг (в т.ч. на безвозмездной основе);
2. передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд;
3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4. ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Операции, не подлежащие налогобложе-нию
- реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
- реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими учреждениями и врачами, занимающимися частной медицинской практикой;
- услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты;
- услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий в кружках, секциях;
-услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования и пригородного сообщения;
- реализация ритуальных услуг, а также похоронных принадлежностей;
- услуги в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного или воспитательного процесса;
- услуги, оказываемые учреждениями культуры и искусства в сфере культуры и искусства;
- услуги аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, по изготовлению или ремонту очковой оптики, слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий;
- реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы;
- реализация товаров общественными организациями инвалидов;
- реализация изделий народных художественных промыслов;
- оказание услуг по страхованию страховыми организациями;
- оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами;
- передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности;
- выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
|
|
|
- услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, в том числе детских оздоровительных лагерей;
- реализация сельскохозяйственной продукции для собственных нужд.
Налоговая база
Налоговая база при реализации или передаче товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.
Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из двух дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг
Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.
Налоговые ставки
0 процентов при реализации:
- товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта;
- работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита;
- услуг по перевозке пассажиров и багажа за пределы территории РФ;
- товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;
10 процентов при реализации:
1) продовольственных товаров, кроме деликатесных, а также продуктов детского и диабетического питания;
2) товаров для детей;
3) периодических печатных изданий, за исключением изданий рекламного или эротического характера;
4) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.
20 процентов в остальных случаях;
