Налоговые льготы в России

Сумму уплачиваемых налогов часто можно уменьшить, если грамотно пользоваться имеющимися в законодательстве налоговыми льготами. Льготы по имущественным налогам заключаются в том, что в некоторых случаях налоги можно не платить, льготы по НДФЛ устроены более сложно — совсем не платить его не получится, если только вы не пенсионер.

Льготы по имущественным налогам

Льготы по налогу на имущество предусмотрены как для некоторых категорий граждан, так и для некоторых видов объектов недвижимости. Например, могут не платить этот налог в отношении одной из принадлежащих им квартир или дач пенсионеры, а также владельцы жилья площадью до 50 квадратных метров. Местные власти могут расширять перечень льгот, установленный Налоговым кодексом РФ.

Аналогичным образом устроены льготы по земельному налогу. Налоговый кодекс РФ выделяет категории земельных участков, не являющиеся объектами налогообложения, а также категории лиц, которые освобождены от уплаты этого налога. Местные власти могут эти перечни расширять. Пенсионеры и некоторые другие категории граждан освобождены от уплаты налога на один земельный участок площадью до 6 соток (если участок больше или их несколько, то налог с превышения 6 соток платится) — пункт 5 статьи 391 НК РФ "Порядок определения налоговой базы.

Транспортным налогом не облагаются определенные категории средств передвижения. Например, логично, что не надо платить налог с угнанного транспортного средства, находящегося в розыске.

На сайте ФНС России для поиска местных и региональных льгот по имущественным налогам имеется специальный сервис.

Если в полученных из налоговой инспекции извещениях на уплату налогов обнаружены ошибки и неточности, то можно воспользоваться сервисом ФНС «Обращение физического лица по жизненной ситуации». Он удобен тем, что не требует ни наличия доступа в «Личный кабинет налогоплательщика», ни какой-то специальной регистрации. Ответ придет на электронную почту, указанную в запросе, что позволяет пользоваться сервисом даже тем, кто с интернетом «на Вы».

Льготы по НДФЛ

Льготы в связи с налогом на доходы физических лиц бывают двух видов.

· Во-первых, есть виды доходов, которые налогообложению не подлежат совсем. Полный перечень льготных доходов содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ.

"Льготные" доходы в России
Ста­тья 217 НК РФ «До­хо­ды, не подле­жа­щие на­ло­го­об­ло­же­нию (осво­бо­жда­е­мые от на­ло­го­об­ло­же­ния)» со­дер­жит несколь­ко де­сят­ков пунк­тов, каж­дый из ко­то­рых - это отдель­ный вид воз­мож­но­го до­хо­да гра­жда­ни­на, при опре­де­лен­ных об­сто­я­тель­ствах осво­бо­жда­е­мый от об­ло­же­ния НДФЛ.

· Во-вторых, для уменьшения подоходного налога можно применить такой вид льготы, как налоговый вычет. Он замечателен тем, что может быть связан не только с определенным видом дохода, но и с некоторыми категориями граждан и их расходами.

Сначала разберемся в механизме работы налогового вычета. Предположим, вы имеете годовой доход по месту работы в 500 тысяч рублей, право на вычет — в 100 тысяч. Если бы вычета не было, то весь доход был бы обложен по ставке 13% и государство получило от вашего работодателя 65 тысяч рублей (а вы в качестве зарплаты на руки 435 тысяч). Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу. В нашем примере это означает, что налог будет рассчитан только с 400 тысяч. Вы получите на руки 448 тысяч, а государство в качестве НДФЛ — 52 тысячи рублей.

Имеются, однако, два ограничения. Первое: если сумма вычета больше суммы дохода, то никаких дополнительных денег вы не получите. То есть если вы имеете право на вычет в 100 тысяч, а годовой доход составил только 50 тысяч, то только 50 тысяч будут освобождены от уплаты НДФЛ, а вторая часть вычета пропадет. Второе: базой для вычета являются только доходы, облагаемые по ставке 13%. Таким образом, повышенные проценты по вкладам или дивиденды по акциям для монетизации вычета использованы быть не могут.

Налоговый вычет как механизм снижения НДФЛ

	Без вычета	С вычетом
Начисленный доход	500	500
Вычет	0	0
Налоговая база	500	400
Ставка	13%	13%
Размер налога	65	52
Получаемый доход	435	448

Различие в полученных на руки доходах и отданных государству налогах без и с учетом налогового вычета в 100 тыс. руб. при годовом доходе 500 тыс. руб.