Раздел 3. Учет денежных средств

СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА

По предмету «Финансовый учет»

 

       Вновь созданное предприятие ОАО «Монолит», дата регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республике 21 сентября 2019 года.

Учредители: ОсОО «Юг», ОсОО «Курулуш».

Зарегистрировано в Государственной налоговой службе как налогоплательщик налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, земельного налога, налога с продаж, подоходного налога, налога на имущество.

ИНН 02109201947832

ОКПО 01237052

Расчетный счет     0141628199723, РСК Банк, г. Бишкек.

Юридический адрес: с. Люксембург, ул. Советская, №2.

 

 

Тема 1. Формирование учетной политики.

Задание: ознакомиться с учетной политикой ОАО «Монолит»

«УТВЕРЖДАЮ»

Генеральный директор

___________________

«____»____________2019г.

 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

ОАО «Монолит»

 

Раздел 1. Общие положения.

Основа

Концепция МСФО, МСФО 1.

Назначение

       Данная Учетная политики предназначена для установления конкретных принципов, основ, условий, правил, способов и процедур, которых придерживается ОАО «Монолит» (далее по тексту именуемое Компания) при подготовке и представлении финансовой от четности для внешних и внутренних пользователей.

Настоящая Учетная политика отражает основы и правила подготовки финансовой отчетности. Учетная политика не определяет процедурные вопросы, касающиеся детальных действий бухгалтерской службы по отражению финансово-хозяйственных операций, а так же вопросы, относящиеся к статистической, бюджетной и управленческой отчетности.

 

Организационная структура Компании.

 

Организационную структуру предприятия «Монолит» можно представить в следующей схеме:

Органами управления Предприятия являются:

· Высший орган управления – Общее собрание акционеров;

· Исполнительный орган – Генеральный директор;

· Контрольный орган – Ревизионная комиссия.

 

Организация бухгалтерского учета

       Ведение бухгалтерского учета осуществляется бухгалтерией. Финансовая отчетность формируется бухгалтерией в соответствии с учетной политикой и процедурами.

Для ведения бухгалтерского учета применяется журнально-ордерная форма учета.

Хранение бухгалтерской информации определяется с учетом требований Налогового Кодекса по сроку не менее 6 лет.

 

Правила составления и представления финансовой отчетности.

       Финансовая отёчность составляется за финансовый год в соответствии с требованиями и формами, утвержденными Госкомиссией при Правительстве Кыргызской Республики по стандартам финансовой отчетности и аудиту. За финансовый год принимается календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Отчетность подготавливается только в национальной валюте КР – сомах.

К годовой финансовой отчетности относятся следующие виды отчетов:

- отчет о финансовом состоянии на 31 декабря отчетного года (бухгалтерский баланс);

- отчет о совокупном доходе (прибылях и убытках) за отчетный год;

- отчет о движении денежных средств за отчетный год;

- отчет об изменениях в капитале за отчетный год;

- пояснительная записка за отчётный год.

       Годовая отчетность подлежит проверке Ревизионной комиссией.

       Годовая отчетность в обязательном порядке подлежит проверке Внешним аудитором согласно действующего законодательства.

 

Раздел 2. Учет изменений в Учетной политике.

Основа

МСФО 8. Изменения в стандарте.

Методология

       Изменения в Учетную политику необходимы в следующих случаях (МСФО 8 п.42):

· Когда изменения ведут к улучшению отражения событий и сделок в финансовой отчетности Компании в рамках выбора методов оценки, представленных в МСФО;

· Когда изменения возникают в результате выхода нового Международного стандарта финансовой отчетности или при внесении в существующий стандарт изменений, влияющих на финансовую отчетность Компании;

· Когда изменения вызваны требованиями законодательства (органами стандартизации учета) в области бухгалтерского учета.

 

Раздел 3. Учет денежных средств.

Основа

МСФО 7.

Методология

Отчет о движении денежных средств позволяет руководству оценить изменения в финансовом положении Компании, обеспечивая их информацией о поступлении и выбытии денежных средств за отчетный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Операционная деятельность

Движение денежных средств от операционной деятельности преимущественно связано с основной, приносящей выручку деятельностью компании. Как правило, потоки денежных средств от операционной деятельности являются результатом операций и других событий, входящих в определение чистой прибыли или убытка.

       Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность включает приобретение и продажу долговых и долевых финансовых инструментов, приобретение и продажу недвижимости, оборудования и прочих производственных активов, т.е. используемых самим предприятием или в производстве товаров или услуг. Денежные потоки, связанные с продажей основных средств и инвестиций относятся к инвестиционной деятельности.

       Приобретение и продажа определенных кредитов или других долговых и долевых инструментов, осуществляемые только в целях их перепродажи, не включаются в инвестиционную деятельность.

       Финансовая деятельность

Финансовая деятельность – это деятельность Компании, результатом которой является изменение в размере и составе собственного капитала и заемных средств. Поступление денежных средств в этом случае происходит в результате выпуска акций, от выпуска необеспеченных облигаций, займов, векселей; обеспеченных облигаций, закладных и получения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Выбытие денежных средств происходит в результате погашения кредитов, ссуд, а также выплаты владельцам для приобретения или погашения акций компании, включая выплаты дивидендов; денежные выплаты по уменьшению обязательств, связанных с финансовой арендой.

       Учет кассовых операций ведется в соответствии со следующими документами:

· Порядок отражения в учете операций с денежными средствами отражен в утверждённом постановлении Правления Национального банка Кыргызской Республики от 23.07.94г. № 1/7 «Порядке ведения кассовых операций в Кыргызской Республики»;

· На основании Постановления Правительства Кыргызской Республики от 11.12.2000 года № 731. Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики разработаны и рекомендованы к применению формы первичной учетной документации и регистров по «Учету денежных средств».

Инвентаризация кассы и сличение остатков в кассовой книге проводится регулярно по состоянию на последний рабочий день отчетного периода или по решению генерального директора Компании.

Сумма поступивших и выбывших денежных средств по кассе и по банку ежедневно отражается в бухгалтерском учете.