2020-07-01
159
Задание 1. Организация занимается разведением и продажей кур(в соответствии с ОКВЭД вид деятельности 01.24 Разведение сельско-хозяйственной птицы) и в 2019 г. перешла на ЕСХН. Доходы и расхо-ды за налоговый период представлены ниже.
| Месяц | Доходы от продажи кур, | Расходы на разведение | |
| руб. | и содержание, руб. | ||
| Январь | 90 000 | 100 000 | |
| Февраль | 100 000 | 80000 | |
| Март | 80 000 | 50 000 | |
| Апрель | 90 000 | 60 000 | |
| Май | 110 000 | 100 000 | |
| Июнь | 120 000 | 100 000 | |
| Июль | 150 000 | 110 000 | |
| Август | 140 000 | 90 000 | |
| Сентябрь | 130 000 | 100 000 | |
| Октябрь | 110 000 | 80 000 | |
| Ноябрь | 90 000 | 50 000 | |
| Декабрь | 160 000 | 110 000 |
Рассчитайте ЕСХН за отчетный и налоговый период, укажите сроки уплаты. Заполнить налоговую декларацию.
Задание 2. ООО«Малинка»выращивает и реализует плодовые иягодные культуры собственного производства. С 2018 г. организация применяет ЕСХН. В декабре 2018 г. организация приобрела и ввела в
эксплуатацию производственное оборудование для использования в сельскохозяйственной деятельности. Первоначальная стоимость обо-рудования – 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Оно было оп-лачено в феврале 2019 г.
|
|
|
По состоянию на 1 января 2018 г. в учете организации отражен убыток за 2018 г. в сумме 20 000 руб.
В первом полугодии 2019 г. «Малинка» реализовала сельхозпродукцию на сумму 700 000 руб. Оплата от покупателей поступила в полном размере. Помимо этого, 60 000 руб. покупатели внесли в качестве авансов в счет предстоящих поставок.
В первом полугодии 2019 г. организация приобрела:
- минеральные удобрения на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС – 21 600 руб.), оплачены в сумме 94 400 руб. (в том числе НДС –
14 400 руб.);
- саженцы на сумму 472 000 руб. (том числе НДС – 72 000 руб.), оплачены полностью.
В первом полугодии 2019 г. организация также понесла сле-дующие расходы:
- начислена зарплата сотрудникам в сумме 150 000 руб. (вы-плачено 100 000 руб.);
- начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 24 000 руб., перечислены – в сумме 16 000 руб.;
- начислены взносы на обязательное медицинское страхование
в сумме 3450 руб., перечислены – в сумме 2300 руб.;
- начислены взносы на обязательное социальное страхование в сумме 2850 руб., перечислены – в сумме 1900 руб.;
- начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в сумме 1950 руб. (перечислены – в сумме 1300 руб.)
Рассчитайте сумму авансового платежа за полугодие 2019 г. Заполнить налоговую декларацию.
Задание 3. ООО«Нива»одновременно занимается двумя видамидеятельности, один из которых облагается ЕСХН, а второй – ЕНВД.
|
|
|
По итогам отчетного периода (полугодия) у организации сложи-лись показатели по доходам и распределяемым расходам.
|
| ||||||
| Доходы | Доходы | Расходы | Расходы, | |||
| которые одновре- | ||||||
| Период | от деятельно- | от деятельно- | от деятельно- | |||
| менно относятся | ||||||
| сти, облагае- | сти, облагае- | сти, облагае- | ||||
| к разным видам | ||||||
| мой ЕСХН | мой ЕНВД | мой ЕСХН | ||||
| деятельности | ||||||
| Январь | 200 000 | 30 000 | 100 000 | 50 000 | ||
| Февраль | 370 000 | 50 000 | 160 000 | 60 000 | ||
| Март | 480 000 | 70 000 | 190 000 | 68 000 | ||
| Апрель | 300 000 | 30 000 | 120 000 | 52 000 | ||
| Май | 270 000 | 27 000 | 80 000 | 40 000 | ||
| Июнь | 320 000 | 30 000 | 130 000 | 46 000 |
Определите сумму расходов, относящихся к деятельности, облагаемой ЕСХН.
Определите налоговую базу по ЕСХН за полугодие и рас-считайте сумму налога.
В ответах сделайте ссылки на использованные статьи НК РФ.
Творческое задание. Сформулируйте практическую ситуацию по исчислению налоговой базы и суммы налога по ЕСХН.
Заполните налоговую декларацию по сформулированной ситуации.
