Заполнение налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

ООО «Василек» занимается оказанием бытовых услуг по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД в 2018 году.

В 1 квартале 2019 года среднесписочная численность сотрудников ООО «Василек» составила:

- в январе - 5 человека;

- в феврале - 5 человек;

- в марте - 6 человек.

Коэффициент-дефлятор К1 в 2019 году равен 1,569. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,6. В течение I квартала 2019 года в ООО «Василек» вел деятельность непрерывно.

В 1 квартале 2019 года организация также уплатила страховые взносы на сумму 3147 руб.

 

Решение:

1.В пункте меню «Настройки/Налогоплательщики» выбираем налогоплательщика в ООО «Василек» 2.В правом верхнем углу устанавливаем отчетный период 1 квартал 2019 г. 3.Выбираем из списка возможных для ввода за данный период документов декларацию 1152016 «Налоговая декларация по ЕНВД»

4.Данные титульного листа декларации формируются автоматически с реквизитов налогоплательщика.

 

5.Заполнение разделов декларации:

Раздел 1. «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

1.Строка 010-заполнение КБК. Для организаций, применяющих ЕНВД КБК= 18210502010021000110

2.Строка 020-заполение кода ОКАТО.Для организаций,осуществляющих деятельность на территории г.Пензы ОКАТО= 56401000000

3.Строка 030-сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет. Заполняется автоматически программой, после ввода всех необходимых данных в Раздел 2 и 3 соответственно.

 

Раздел 2. «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»

1. Строка 010-код вида предпринимательской деятельности для организаций, занимающихся оказанием бытовых услуг равен 01(выбираем из списка).

2.Строка 015- код оказываемых услуг по ОКУН для организаций, занимающихся оказанием бытовых услуг равен 011100 (выбираем из списка).

3. Строка 020-адрес места осуществления предпринимательской деятельности заполняется программой автоматически после выбора из списка имеющихся данных.

4. Строка 040-базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.).В соответствии с п.3 статьи 346.29 «Объект налогообложения и налоговая база» базовая доходность на единицу физического показателя в месяц для ООО «Василек» составляет 7500 руб.

5.Строки 050-070- величины физического показателя по месяцам. Исходя из среднесписочной численности сотрудников ООО «Василек» величина физического показателя составила:

- в 1 месяце налогового периода – 5

- в 2 месяце налогового периода - 5

- в 3 месяце налогового периода - 6

6.Строка 080- Корректирующий коэффициент К1 составил 1,569

7.Строка 090- Корректирующий коэффициент К2 составил 0,6.

8.Строки 100 «Налоговая база (руб.)» и 110 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (руб.) за налоговый период» заполняются программой автоматически после нажатия на кнопку Р «Расчет».

 

 

Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

1.Строка 010 «Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО» заполняется программой автоматически. Для ООО «Василек» налоговая база составила 112968 руб.

2.Строка 020 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход» заполняется программой автоматически, как сумма значений стр.110 всех заполненных разделов 2 декларации. Для ООО «Василек» сумма исчисленного единого налога на вмененный доход составила 16945 руб.

3.Строка 030 «Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование» в 1 квартале 2013 года составила 3147 руб.

4.Строки 050 «Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (стр.030 + стр.040), уменьшающая (но не более чем на 50 %) сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (стр.020)» и 060 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период» заполняются программой автоматически и составили 3147 и 13798 руб. соответственно.

ЗАДАНИЕ: Рассмотреть основные элементы ЕНВД.

Результаты оформить в таблице

 

Таблица  - Основные элементы ЕНВД

 

Элемент налога	Характеристика	Основание
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговые ставки
Исчисление налога
Уплата налога и отчетность