2020-07-01
295
Задача 1. ООО «Фактория» занимается производством готовых текстильных изделий, в частности пошивом штор, покрывал, подушек. В 2019 году организация получила доход в размере 10.000.000 р. При этом организация произвела ремонт швейного станка, вышедшего из строя на сумму 2.000 р. и купила швейную машину стоимостью 13.000 р., произвела расходы на оплату труда 1.500.000 р., страховые взносы 200.000 р., а материальные расходы составили 3.500.000 р. Авансовые платежи составили 55.000 р.
Определить суммы единого налога и заполнить налоговую декларацию по УСН.
Задача 2. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы. Выручка организации от реализации продукции - 10 800 420. руб. Стоимость безвозмездно полученного оборудования от единственного учредителя - 140 000 руб.
Организация в отчетном периоде имела следующие расходы, руб.:
- материальные расходы 4 214 700;
- расходы на оплату труда – 2 500 600;
- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ - 465 230;
|
|
|
- пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией – 54 214;
- расходы по оплате налога на имущество - 11300.
Определить суммы единого налога и заполнить налоговую декларацию по УСН.
Задача 3: ООО «Вымпел» применяет УСН. В 2019 году у организации сложились следующие показатели:
Получены доходы от реализации продукции - 3 400 000 руб.;
Безвозмездно получено имущество от сторонней организации остаточной стоимости - 200 000 руб.;
Закуплено сырье - 1 000 000 руб. (с учетом НДС), в т.ч. оплачено с расчетного счета - 600 000 руб., использовано - 490 000 руб.;
Уплачены страховые взносы на ОПС - 117 000 руб.;
Начислена и выплачена заработная плата - 350 000 руб.;
В январе приобретен и введен в эксплуатацию станок, стоимостью 70 000 руб., срок полезного использования составляет 3 года;
Затраты на аренду помещения составили 313 000 руб.;
Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала - 31 000 руб.;
Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия - 62 000 руб.;
Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев - 105 000 руб.;
По итогам предыдущего налогового периода организация уплатила минимальный налог - 45 000 руб., единый налог, исчисленный в общем порядке, составил 22 500 руб.
Необходимо определить сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода при различных вариантах выбора объекта налогообложения. Заполнить налоговую декларацию по УСН.
Задача 4: ЗАО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами. Фирма ведет бухучет в полном объеме.
По итогам I квартала, первого полугодия и девяти месяцев бухгалтер «Альфы» начислил к доплате (за вычетом сумм к уменьшению) и перечислил в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сумме 100000 руб., в том числе:
|
|
|
· по итогам I квартала - к доплате 30000 руб.;
· по итогам первого полугодия - к уменьшению 10000 руб.;
· по итогам девяти месяцев - к доплате 80000 руб.
Всего за год фирма получила доходы - 6000000 руб. и понесла расходы - 5350000 руб. Кроме того, разница между единым налогом и уплаченным минимальным налогом за предыдущий год - 50000 руб.
Определить сумму единого налога к уплате. Заполнить налоговую декларацию по УСН.
Творческое задание. Сформулируйте практические ситуации на закрепление материала по ст. 346.25 «Особенности исчисления нало-говой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения и при переходе с УСН на иные режимы налогообложения».
Заполните налоговую декларацию по сформулированной ситуации.
