2020-07-12
6189
| № п/п | Показатели | I квартал |
| 1 | Задолженность покупателей на начало планируемого периода | 260 000 |
| 2 | Поступления денежных средств от покупателей за проданную продукцию: |
1 638 000 924 000 |
| • брюки | ||
| • юбки | ||
| *Всего денежных поступлений | 2 822 000 |
Исходные данные:
В соответствии со сложившейся практикой 70 % проданной продукции оплачивается покупателями в квартале продажи, а 30 % – в следующем квартале. Предполагаемая величина непогашенной покупателями дебиторской задолженности за проданную им продукцию должна составить на начало планируемого периода – 260 000 руб.
Задание 5.3
На основании исходных данных, используя показатели бюджета продаж, составленного в задании 5.1, составить бюджет производства организации на I квартал бюджетного периода.
Бюджет производства
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| 1 | Планируемый объем продаж, шт. | 1800 | 1200 |
| 2 | Запас ГП на конец периода, шт. | 130 | 100 |
| 3 | Запас ГП на начало периода, шт. | 110 | 80 |
| 4 | Объем производства продукции, шт. (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3) | 1820 | 1220 |
Исходные данные:
Планируемый остаток готовой продукции на начало первого квартала: брюки – 110 штук, юбки – 80 штук. Планируемый остаток готовой продукции на конец первого квартала: брюки – 130 штук, юбки – 100 штук.
Задание 5.4
На основании исходных данных, используя показатели бюджета производства, составленного в задании 5.3, составить бюджет закупки материалов.
Бюджет закупки материалов (материальных затрат)
| № п/п | Показатели | Ткань шерстяная | Ткань подкладочная |
| 1 | Объем производства продукции, (шт.): |
1820 |
1220 |
| • брюки | |||
| • юбки | |||
| 2 | Норма расхода материала на изготовление 1 ед. продукции, м/шт.: |
1,7 1,0 |
0,6 0,8 |
| • брюки | |||
| • юбки | |||
| 3 | Потребность в материалах на изготовление запланированного объема производства продукции, м (стр. 1 х стр. 2): |
3094
1220 |
1092
976 |
| • брюки | |||
| • юбки | |||
| Всего | 4314 | 2068 | |
| 4 | Запас материалов на складе на конец периода, м | 400 | 600 |
| 5 | Запас материалов на складе на начало периода, м | 600 | 800 |
| 6 | Объем закупки материала, м (стр. 3 всего + стр. 4 - стр. 5) | 4114 | 1868 |
| 7 | Цена материалов, руб./ м | 250 | 120 |
| 8 | Потребность в материалах на изготовление запланированного объема производства продукции, руб. (стр. 3 х стр. 7): |
773 500 305 000 |
131 040 117 120 |
| • брюки | |||
| • юбки | |||
| 9 | Стоимость закупки материалов, руб. (стр. 6 х стр. 7) | 1 028 500 | 224 160 |
Исходные данные:
ООО «Татьяна» для изготовления женских брюк и юбок использует в качестве основных материалов ткань шерстяную и ткань подкладочную.
В первом квартале бюджетного периода нормы расхода материалов, цена их приобретения и запасы должны составить:
| Показатели | Ткань шерстяная | Ткань подкладочная |
| Норма расхода: | ||
| · на 1 брюки, м | 1,7 | 0,6 |
| · на 1 юбку, м | 1,0 | 0,8 |
| Цена, руб./м | 250 | 120 |
| Запас материалов: | ||
| • на начало периода, м | 400 | 600 |
| • на конец периода, м | 600 | 800 |
Задание 5.5
На основании исходных данных, используя показатели бюджета закупки материалов, составленного в задании 5.4, составить график ожидаемых платежей денежных средств в первом квартале бюджетного периода.
График ожидаемых платежей
| № п/п | Показатели | I квартал |
| 1 | Задолженность поставщикам на начало планируемого периода | 302 200 |
| 2 | Перечисление денежных средств поставщикам за материалы, приобретенные в I квартале | 751596 |
| *Всего денежных перечислений | 1 053 796 |
Исходные данные:
Согласно сложившейся практике планируется следующая схема платежей за приобретаемые материалы: 60% приобретенных материалов оплачивается в квартале закупки, 40 % – в следующем квартале. Предполагаемая величина непогашенной кредиторской задолженности перед поставщиками за приобретенные материалы должна составить на начало планируемого периода – 302 200 руб.
Задание 5.6
На основании исходных данных, используя показатели бюджета производства, составленного в задании 5.3, составить бюджет трудовых затрат.
Бюджет трудовых затрат
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| 1 | Объем производства продукции, шт. | 1820 | 1220 |
| 2 | Норма затрат рабочего времени на изготовление 1 ед. продукции, час/шт. | 6,5 | 4,2 |
| 3 | Затраты на изготовление запланированного объема продукции, час (стр. 1 * стр. 2) | 11 830 | 5124 |
| 4 | Стоимость 1 часа работы (расценка), руб. | 100 | 100 |
| 5 | Затраты труда на изготовление запланированного объема продукции, руб. (стр. 3 * стр. 4) | 1 183 000 | 512 400 |
Исходные данные:
В первом квартале бюджетного периода нормы затрат рабочего времени на изготовление продукции и стоимость одного часа рабаты (расценка) должны составить:
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| 1 | Норма затрат рабочего времени на изготовление 1 ед. продукции, час/шт. | 6,5 | 4,2 |
| 2 | Стоимость 1 часа работы (расценка), руб. | 100 | 100 |
Задание 5.7
На основании исходных данных, используя показатели бюджета трудовых затрат, составленного в задании 5.6, составить бюджет общепроизводственных затрат.
Бюджет ОПР
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| 1 | Затраты труда на изготовление запланированного объема продукции, час | 11 830 | 5124 |
| 2 | Коэффициент (ставка) переменных ОПР, руб./час | 15 руб. | 15 руб. |
| 3 | Переменные ОПР, руб. (стр. 1 * стр. 2) | 177 450 | 76 860 |
| 4 | Постоянные ОПР, руб. | 72558 | 55 442 |
| 5 | Итого ОПР, руб. (стр. 3 + стр. 4) | ||
| в том числе амортизация | |||
| 6 | Ожидаемые платежи в связи с ОПР, руб. | 250 008 | 132 302 |
Исходные данные:
Согласно данным о фактических общепроизводственных расходах в предшествующих периодах постоянная часть этих расходов составляет ежеквартально 128 000 руб., в том числе амортизация основных средств 7800 руб. Согласно учетной политике постоянные общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально трудовым затратам. Коэффициент (ставка) переменных общепроизводственных расходов составляет в планируемом периоде 15 руб. на 1 час работы.
Задание 5.8
На основании исходных данных, используя показатели бюджета продаж, составленного в задании 5.1, составить бюджет коммерческих и общехозяйственных расходов.
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
| № п/п | Показатели | Брюки | Юбки |
| 1 | Объем продаж, (шт.) | 1800 | 1200 |
| 2 | Ставка переменных коммерческих расходов, руб./шт. | 50 | 50 |
| 3 | Переменные коммерческие расходы, руб. (стр. 1 х стр. 2) | 90 000 | 60 000 |
| 4 | Постоянные управленческие расходы, руб. | 207 200 | 156 800 |
| 5 | Всего коммерческие и управленческие расходы (стр. 3 + стр. 4) | 297 200 | 216 800 |
Исходные данные:
Согласно данным о фактических коммерческих и общехозяйственных расходах в предшествующих периодах постоянные общехозяйственные расходы (заработная плата управленческого персонала) составляют 364 000 руб. ежеквартально. Согласно учетной политике постоянные общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально трудовым затратам. Ставка переменных коммерческих расходов 50 руб. на единицу реализованной продукции.
Задание 5.9
На основании данных о переменных прямых и косвенных затратах, рассчитанных в заданиях 5.4, 5.6, 5.7, определить сокращенную производственную себестоимость единицы готовой продукции и всего объема производства в планируемом периоде.
