Расчет сокращенной производственной себестоимости продукции (руб.)

№ п/п	Показатели	Брюки	Юбки
1	Объем производства продукции, шт.	1820	1220
2	Материальные затраты:	1 028 500	224 160
	• всего
	• на 1 ед. продукции,	565	183
3	Трудовые затраты:	1 183 000	512 400
	• всего;
	• на ед. продукции	650	420
4	Переменные ОПР:	177 450	76 860
	• всего;
	• на ед. продукции	97	63
5	Итого переменные производственные затраты (сокращенная производственная себестоимость):	2388 950	813 420
	• всего;
	• на ед. продукции.	1312 1312	666 666
	(стр.2+стр.3+стр.4)

 

Задание 5.10

На основании данных об общей сумме переменных и постоянных затрат, рассчитанных в заданиях 5.8 и 5.9, определить полную себестоимость реализованной продукции.

Расчет себестоимости реализованной продукции (руб.)

№ п/п	Показатели	Брюки	Юбки
1	Объем продаж (шт.)	1800	1200
2	Сокращенная производственная себестоимость, руб.:	1312	666
	• ед. готовой продукции;
	• всей реализованной продукции.	2 361 600	799 200
3	Переменные коммерческие расходы
4	Постоянные ОПР
5	Постоянные управленческие расходы	297 200	216 800
6	Итого полная себестоимость продукции (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)	2 658 800	1 016 000

 

Задание 5.11

На основании данных об ожидаемых доходах (бюджет продаж – задание 5.1), переменных и постоянных затратах (бюджеты материальных, трудовых общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов – задания 5.4, 5.6, 5.7, 5.8) составить прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках (руб.)

№ п/п	Показатели	Брюки	Юбки
1	Выручка	2 340 000	1 320 000
2	Минус переменные затраты:	1 028 500
	• материальные
	• трудовые	1 183 000
	• ОПР	177 450
	• коммерческие	90 000
	Всего переменные затраты
3	Маржинальная прибыль
4	Минус постоянные затраты:
	• ОПР
	• управленческие
	Всего постоянные затраты
5	Прибыль от продаж
6	Минус: налог на прибыль
7	Чистая прибыль

 

Задание 5.12

На основании исходных данных, используя показатели графика ожидаемых денежных поступлений от продажи продукции (задание 5.2), ожидаемых платежей в связи с закупкой материалов (задание 5.5), оплатой труда (задание 5.6), общепроизводственных (задание 5.7), коммерческих и управленческих расходов (задание 5.8) составить бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков).

Бюджет движения денежных средств

№ п/п	Показатели
1	Остаток денежных средств на начало	140 000
2	Поступления денежных средств:	3 660 000
	• выручка от продажи
	Итого денежных средств	3 800 000
3	Отток денежных средств:	1 252 660
	• на закупку материалов
	• на оплату труда	1 695 400
	ОПР:	128 000
	• коммерческие и управленческие расходы;	364 000
	• налог на прибыль	Рассчитать в 5.12 взяв 20% от значения стр. 5
4	Итого выплаты
	Чистый поток денежных средств
	Остаток денежных средств на конец

 

Исходные данные:

Остаток денежных средств на начало планируемого периода должен составить 140 000 руб.

Задание 5.13

На основании исходных данных о предполагаемом состоянии активов и пассивов организации на начало планируемого периода и их изменении согласно показателям бюджетов, разработанных в заданиях 5.1–5.12, составить прогнозный бухгалтерский баланс на конец планируемого периода.

Прогнозный баланс на конец бюджетного периода

АКТИВ	Расчет	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы. Основные средства
Минус: амортизация
Всего внеоборотные активы
II. Оборотные активы. Запасы материалов
Запасы готовой продукции
Дебиторская задолженность покупателей
Денежные средства
Всего оборотные активы
ПАССИВ
III. Капитал и резервы. Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Всего капитал и резервы
IV. Краткосрочные обязательства. Кредиторская задолженность
Начисленный налог на прибыль
Всего краткосрочные обязательства
Валюта баланса

 

Исходные данные:

Баланс на начало планируемого периода

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы	764 000	III. Капитал и резервы. Уставный капитал	300 000
Основные средства:
Минус: амортизация	108 000	Нераспределенная прибыль	761 800
Всего внеоборотные активы	656 000	Всего капитал и резервы	1 061 800
II. Оборотные активы. Запасы материалов	172 000	IV. Долгосрочные обязательства
Запасы готовой продукции	203 020	V. Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность покупателей	260 000	Кредиторская задолженность поставщикам	302 200
Денежные средства	140 000	Начисленный налог на прибыль	67 200
Всего оборотные активы	775 020	Всего краткосрочные обязательства	347 200
Валюта баланса	1 431 020	Валюта баланса	1 431 020

 

Расчет стоимости запасов материалов и запасов готовой продукции проводится с помощью вспомогательных таблиц.

Расчет стоимости запасов материалов

Показатели	Количество, м3	Цена за ед., руб.	Всего стоимость, руб.
Остаток на начало года
• ткань шерстяная
• ткань подкладочная
всего	Х	Х
Планируемое поступление на склад за год
• ткань шерстяная
• ткань подкладочная
всего	Х	Х
Планируемый расход со склада за год
• ткань шерстяная
• ткань подкладочная
всего	Х	Х
Остаток на конец года
• ткань шерстяная
• ткань подкладочная
всего	Х	Х

 

Расчет стоимости запасов готовой продукции

Показатели	Количество, шт.	Сокращенная себестоимость 1 ед. готовой продукции, руб.	Всего себестоимость, руб.
Остаток на начало года
• брюки
• юбки
всего	Х	Х
Планируемое поступление на склад за год
• брюки
• юбки
всего	Х	Х
Планируемая реализация со склада за год
• брюки
• юбки
всего	Х	Х
Остаток на конец года
• брюки
• юбки
всего	Х	Х

 

Задание 5.14

На основе исходных данных:

1. Определить величину плановой (бюджетной) выручки организации от продажи продукции за январь, февраль, март.

2. Определить плановый (бюджетный) объем производства продукции в январе, феврале, марте.

3. Определить бюджетные затраты прямого труда в январе, если в январе планируется произвести 60 000 ед. продукции.

4. Определить величину бюджетных общепроизводственных расходов, если в январе планируется произвести 60 000 ед. продукции.

Исходные данные:

1. Организация изготавливает продукцию Д.

2. Предполагается, что объем продаж в первом квартале следующего года составит: в январе 50 000 ед., в феврале 65 000 ед., в марте 60 000 ед.

3. Предполагаемая цена продажи продукции 100 руб.

4. Согласно сложившейся практике 20 % запланированной к продаже продукции изготавливается в течение месяца, предшествующего месяцу продажи, и формирует остаток готовой продукции на конец месяца. Запасы готовой продукции на конец первого квартала должны составить 9000 ед. продукции.

5. В изготовлении продукции Д участвуют цех № 1 и цех № 2. Затраты прямого труда на изготовление единицы продукции Д в цехе № 1 составляют 2 часа, в цехе № 2 – 1 час. Ставка оплаты прямого труда составляют в цехе № 1 –100 руб./час, в цехе № 2 – 80 руб./час.

6. Бюджетный коэффициент общепроизводственных расходов составляет 10 руб. на один час прямого труда.

Задание 5.15

На основании исходных данных:

1. Определить стоимость закупки материалов в октябре, ноябре, декабре.

2. Определить потребность в денежных средствах на оплату приобретаемых материалов в октябре, ноябре, декабре.

3. Определить остаток задолженности организации поставщикам за приобретенные материалы на конец октября, ноября, декабря.

Исходные данные:

1. Организация изготавливает продукцию К.

2. Предполагается, что объем продаж в четвертом квартале составит: в октябре 5500 ед., в ноябре 6000 ед., в декабре 6 500 ед.

3. Предполагаемая цена продажи продукции 100 руб.

4. Согласно сложившейся практике стоимость ежемесячно приобретаемых материалов в среднем составляет 60 % от запланированной за месяц выручки от продажи.

5. Планируется, что запас материалов на складе на конец каждого месяца составляет 10 % стоимости материалов закупаемых в следующем месяце.

6. Запасы материалов на конец декабря должны составить 37 000 руб.

7. Согласно сложившейся практике 70% приобретаемых материалов оплачивается в месяце закупки, 20 % - в следующем месяце, 10 % - в третьем месяце.

8. Планируется, что стоимость закупки материалов составит в августе 350 000 руб., в сентябре – 340 000 руб.

Задание 5.16

На основе исходных данных:

1. Составить формулу гибкого бюджета.

2. Определить общие бюджетные затраты для фактического объема производства.

3. Оценить отклонение фактических затрат от плановых.

Исходные данные:

1. Организация в отчетном периоде согласно бюджету производства должна была изготовить 600 единиц продукции. Фактически объем производства составил 608 единиц продукции.

2. Общая сумма затрат согласно бюджету планировалась в сумме 200 000 руб., в том числе сумма постоянных затрат 80 000 руб.

3. Фактически общая сумма затрат составила 212 000 руб.

Задание 5.17

На основании исходных данных:

1. Составить гибкий бюджет.

2. Проанализировать исполнение бюджета по затратам.

Исходные данные:

1. В отчетном периоде объем производства продукции согласно бюджету производства должен был составить 24 000 единиц продукции. Фактически объем производства составил 25 700 единиц продукции.

2. Отчет об исполнении бюджета по затратам на производство в отчетном периоде.

Затраты	По плану (статичный бюджет)	Фактически
Прямые материальные	600 000	644 000
Прямые трудовые	960 000	1 050 000
Переменные ОПР:	528 000	577 400
в том числе – вспомогательные материалы	120 000	141 000
• заработная плата	192 000	213 500
• коммунальные услуги	96 000	106 400
• прочие	120 000	116 500
Итого переменные затраты	2 088 000	2 271 400
Постоянные ОПР в том числе заработная плата	260 000	260 000
• амортизация	210 000	210 000
• коммунальные услуги	63 000	63 000
• прочие	152 600	155 400
Итого постоянные затраты	685 600	688 400
Итого	2 773 600	2 959 800