Социальные страховые взносы

- выплачиваются предприятиями в ПФР, ФСС и ФОМС.

База для начисления: выплаты работникам. Рассчитываются и уплачиваются для каждого работника отдельно.  

Установлены следующие тарифы взносов:  

- в пределах установленной предельной величины базы:

ПФР – 22%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

- предельная величина базы в 2019 году:

ПФР – 1 150 000 руб.

ФСС – 865 000 руб.

ФОМС – не установлена

- свыше установленной предельной величины базы:

ПФР – 10%

ФСС – 0%

ФОМС – 5,1%

Для 2020 года предельную величину базы посмотреть самостоятельно.

Взносы вычисляются по итогам каждого месяца и перечисляются в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца.

Пример: выплаты по трудовому договору 100 000 руб. в месяц. Необходимо определить размер социальных страховых взносов.

ПФР

Месяц	База	База нарастающим итогом	ПФР (22%, 10%)
Январь	100 000	100 000	22 000
Февраль – Ноябрь	100 000	200 000 – 1 100 000	22 000	220 000
Декабрь	50 000	1 150 000	11 000
	50 000	1 200 000	5 000
			258 000

ФСС           

Месяц	База	База нарастающим итогом	ФСС (2,9%, 0%)
Январь	100 000	100 000	2 900
Февраль – Август	100 000	200 000 – 800 000	2 900	20 300
Сентябрь	65 000	865 000	1 885
	35 000	900 000	0
Октябрь - Декабрь	100 000	1 200 000	0
			25 085

ФОМС

Месяц	База	База нарастающим итогом	ФОМС (5,1%)
Январь - Декабрь	100 000	100 000 – 1 200 000	61 200

Начисленная работникам заработная плата выплачивается им не полностью. Часть средств предприятия перечисляют в местные бюджеты в виде налога на доходы физических лиц. Кратко расс

        

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

- им облагаются все выплаты предприятия работнику (кроме небольшого перечня, представленного в ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка: основная – 13%.

Пример: в рассматриваемом месяце работнику начислено 50 000 руб.

НДФЛ = 50 000 * 0,13 = 6 500 руб.

Расчет и перечисление НДФЛ в бюджет осуществляет предприятие обычно ежемесячно.

В отношении работника предприятием могут быть применены налоговые вычеты, уменьшающую базу для начисления налога: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Пример: исходные данные – см. пример 1. В отношении работника применен стандартный налоговый вычет – 1 500 руб.

НДФЛ = (50 000 – 1 500) * 0,13 = 6 305 руб.