Составление журнала хозяйственных операций за квартал

 

Журнал хозяйственных операций составляется ежемесячно в течении квартала.

 

Таблица 7.

Журнал хозяйственных операций

№п/п	Наименование операций	Сумма, рублей	Корреспондирующие счета
			Д			К
1	2	3	4			5
Июль 2009г.
1	Сформирован уставный капитал	3400000	75.1			80
2	Внесен вклад основными средствами	1700000	08			75.1
3	Внесен вклад денежными ср. на рас.счет.	680000	51			75,1
4	Внесен вклад материалами	1020000	10			75,1
5	Оборудование и помещение передано в эксплуатацию	920472	01			08
6	Акцептован счет поставщика за поступившие матер. на стоимость без НДС	1182833,33	10			60
7	Выделена сумма НДС	236566,67	19			60
8	Акцептован счет за трансп. расходы	23656,67	10			76
9	Выделена сумма НДС (трансп. расходы.)	4731,33	19			76
10	Оплачен счет поставщика	1419400	60			51
11	Оплачен счет за транспортные расходы	23656,67	76		51
12	Материалы переданы в произв.	900000	20		10
13	Начислена заработная плата рабочим.	222480	20		70
14	Начислен НДФЛ - 13%	25932,40	70		68
15	Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет	31147,20	20		69.2
16	Начислено в пенс, фонд на оплату страховой части труд, пенсии	17798,40	20		69.2
17	Начислено в пенс, фонд на оплату накопит, части труд, пенсии	13348,80	20		69.2
18	Начислено в ФСС	6451,92	20		69.1
19	Начислено в ФФМС	2447,28	20		69.3
20	Начислено в ТФМС	4449,60	20		69.3
21	Начислено на страхование от несчастных случаев	444,96	20		69
22	Списаны затраты на готовую продукцию	1303827	43		20
23	Реализована готовая продукци	1303827	90		43
24	Получен аванс от покупателя	1969300,30	51		62
25	Начислен НДС с аванса	393860,06	62		68
26	Аванс переведен в реализацию	1969300,30	62		90
27	Начислен НДС с реализации	393860,06	90		68
28	НДС с аванса сторно	393860,06	62		68
29	Списан НДС по материалам	18409,44	68		19
30	Списан НДС по транспортным услугам	4731,33	68		19
31	Начислен транспортный налог	16688,98	20		68
32	Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет	31147,20	20		69.2
33	Начислено в пенс, фонд на оплату страховой части труд, пенсии	17798,4	20		69.2
34	Начислено в пенс, фонд на оплату накопит, части труд, пенсии	13348,8	20		69.2
35	Начислено в ФСС	6451,92	20		69.1
36	Начислено в ФФМС	2447,28	20		69.3
37	Начислено в ТФМС	4449,6	20		69.3
38	Начислено на страхование от несчастных случаев	444,96	20		69
Август 2009 года
39	Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет	31147,20	69.2		51
40	Перечислено в пенсион, фонд на оплату страховой части труд, пенсии	17798,40	69.2		51
41	Перечислено в пенсион, фонд на оплату накопительной части труд, пенсии	13348,80	69.2		51
42	Перечислено в ФСС	6451,92	69.1		51
43	Перечислено в ФФМС	2447,28	69.3		51
44	Перечислено в ТФМС	4449,60	69.3		51
45	Перечислено в на страхование от несчастных случаев	444,96	69		51
46	Перечислен НДФЛ - 13 %	25932,40	68		51
47	С расчетного счета в кассу получено	196547,60	50		51
48	Выдана зарплата из кассы за июль	196547,60	70		50
49	Акцептован счет поставщика за поступившие матер. на стоимость без НДС	1182833,33	10		60
50	Выделена сумма НДС	236566,67	19		60
51	Акцептован счет за трансп. расходы	23656,67	10		76
52	Выделена сумма НДС (трансп. расходы.)	4731,33	19		76
53	Оплачен счет поставщика	1419400	60		51
54	Оплачен счет за транспорт, расходы	23656,67	76		51
55	Материалы переданы в произведет.	900000	20		10
56	Начислена амортизация	1670,60	20		02
57	Начислена заработная плата рабочих	222480	20		70
58	Начислен НДФЛ - 13%	25932,40	70		68
59	Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет	31147,20	20		69.2
60	Начислено в пенс. фонд на оплату страховой части трудовой пенсии	17798,40	20		69.2
61	Начислено в пенс. фонд на оплату накопительной части трудовой пенсии	13348,80	20		69.2
62	Начислено в ФСС	6451,92	20		69.1
63	Начислено в ФФМС	2447,28	20		69.3
64	Начислено в ТФМС	4449,60	20		69.3
65	Начислено на страхование отнесчастных случаев	444,96	20		69
66	Списаны затраты на готовую продукцию	1303827	43		20
67	Реализована готовая продукция	1303827	90		43
68	Получен аванс от покупателя	1969300,30	51		62
69	Начислен НДС с аванса	393860,06	62		68
70	Аванс переведен в реализацию	1969300,30	62		90
71	Начислен НДС с реализации	393860,06	90		68
72	НДС с аванса сторон	393860,06	62		68
73	Списан НДС по материалам	18409,44	68		19
74	Списан НДС по транспортным услугам	4731,33	68		19
75	Начислен транспортный налог	216688,98	20		68
Сентябрь 2009 года
76	Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет	31147,20	69.2		51
77	Перечислено в пенсион, фонд на оплату страховой части трудовой пенсии	17798,40	69.2		51
78	Перечислено в пенс, фонд на оплату накопительной части труд, пенсии	13348,80	69.2		51
79	Перечислено в ФСС	6451,92	69.1		51
80	Перечислено в ФФМС	2447,28	69.3		51
81	Перечислено в ТФМС	4449,60	69.3		51
82	Перечислено на страхование несчастных случаев	444,96	69		51
83	Перечислен НДФЛ - 13 %	25932,40	68		51
84	С расчетного счета в кассу получено	196443,60	50		51
85	Выдана зар.плата из кассы за август	196443,60	70		50
86	Акцептован счет поставщика за поступл. материалы на стоимость без НДС	1182833,33	10		60
87	Выделена сумма НДС	236566,67	19		60
88	Акцептован счет за трансп. расходы	23656,67	10		76
89	Выделена сумма НДС (трансп. расходы.)	4731,33	19		76
90	Оплачен счет поставщика	1419400	60		51
91	Оплачен счет за транспортные расходы	23656,67	76		51
92	Материалы переданы в произв.	900000	20		10
93	Начислена амортизация	5011,80	20		02
94	Начислена зараб. плата рабочим	222480	20		70
95	Начислен НДФЛ -13%	26036,40	70		68
96	Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет	31147,20	20		69.2
97	Начислено в пенс. фонд на оплату страховой части труд, пенсии	17798,40	20		69.2
98	Начислено в пенс. фонд на оплату накопительной части трудовой пенсии	13348,80	20		69.2
99	Начислено в ФСС	6451,92	20		69.1
100	Начислено в ФФМС	2447,28	20		69.3
101	Начислено в ТФМС	4449,60	20		69.3
102	Начислено на страхование от несчастных случаев	444,96	20		69
103	Списаны затраты на готовую продукцию	1303827	43		20
104	Реализована готовая продукция	1303827		90			43
105	Получен аванс от покупателя	1969300,30		51			62
106	Начислен НДС с аванса	393860,06		62			68
107	Аванс переведен в реализацию	1969300,30		62			90
108	Начислен НДС с реализации	393860,06		90			68
109	НДС с аванса сторон	393860,06		62			68
110	Списан НДС по материалам	18409,44		68			19
111	Списан НДС по транспортным услугам	4731,33		68			19
112	Начислен транспортный налог	16688,98		20			68
113	Определен финансовый результат от реализации продукции за 1 квартал	1045147,73		90			99
114	Начислен налог на милицию	6235,20		91			68,10
115	Начислен налог на имущество	18409,44		91			68,8
116	Начислен налог с прибыли	260250,51		99			68.4
117	Определена чистая прибыль	824126,61		99			84
118	Закрытие месяца	230308,01		99			90
119	Закрытие месяца	24644,64		99			91
120	Закрытие месяца	294182,04		84			99
	Итого:	47345703,54

 

Вывод: Мы составили журнал хозяйственных операций. В графе 2 «Содержание операций» записали месяц в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отразили все хозяйственные операции этого месяца. Открыли журнал хозяйственных операций записью: «сформирован уставный капитал». Далее отразили остальные операции.

 

Составление оборотно-сальдовой ведомости за квартал

 

Для того, чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществлять проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода составляем оборотную ведомость, в которой по каждому счету показываем: остатки средств и их источников на начало отчетного периода; оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода.

 

Таблица 8.

Оборотно-сальдовая ведомость за квартал

Наимено-	Остаток на нач.		Обороты за		Остаток на конец
вание	отчет. периода		отчетного периода		отчетного периода
счета	Д	К	Д	К	Д	К
01			920472,00		920472,00
02				6682,40		6682,40
08			1700000,00	920472,00	779528,00
10			4639470,00	2700000,00	1939470,00
19			723894,00	69422,31	654471,69
20			3928541,98	3911481,00	17060,98
43			3911481,00	3911481,00
50			392991,20	392991,20
51			6587900,90	4926202,33	1661698,57
60			4258200,00	4258200,00
62			8271061,26	5907900,90	2363160,36
68			121287,11	3872708,68		3751421,57
68.1				6235,20		6235,20
68.4				260250,51		260250,51
68.8				18409,44		18409,44
69			889,92	1779,84		889,92
69.1			12903,84	25807,68		12903,84
69.2			124588,80	249177,60		124588,80
69.3			13793,76	27587,52		13793,76
70			470892,40	667440,00		196547,60
75.1			3400000,00	3400000,00
76			70970,01	85164,00		14193,99
80				3400000,00		3400000,00
84			294182,04	824126,61		529944,57
90			6138208,91	6138208,91
91			24644,64	24644,64
99			1339329,77	1339329,77
Итого:			47345703,54	47345703,54	8335861,60	8335861,60

 

Остатка на начало отчетного периода у нас нет, так как предприятие сформировалось в июле (1 месяц отчетного периода).

На 20 счете остается остаток на начало отчетного периода по дебету, так как у нас швейное производство, на котором имеется незавершенное пр.

Вывод: Рассчитали оборотно-сальдовую ведомость за 3 квартал 2009г. Обороты за отчетный период сошлись как по дебету и по кредиту, так и с итогом журнала хозяйственных операций.

Заключение

 

В данной курсовой работе проводился учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Шик»:

-рассмотрели учет операций по расчетному счету: изучили документацию по движению операций на расчетном счете, синтетический учет операций на расчетном счете;

- изучили организацию деятельности предприятия и рассчитали экономические показатели: сформировали уставный капитал, составили штатное расписание работающих на 222480 рублей, заключили хозяйственные договора с поставщиками материальных ресурсов и покупателями продукции, составили смету расходов и доходов;

- сформировали учетную политику организации: рассмотрели методику ведения бухгалтерского и налогового учета;

- сформировали отчетность предприятия: составили расчетно-платежную ведомость, начислили ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование, составили журнал хозяйственных операций за квартал, оборотно-сальдовую ведомость.

Выяснилось, что выручка от реализации продукции за квартал составляет 5907900,90 рублей, чистая прибыль равна 824126,61 руб., которая распределяется в фонд накопления 494475,96 руб. и в фонд потребления – 32965,65 руб. Это значит, что предприятие является прибыльным. Налог на имущество за квартал составляет 4602,36 руб.

Список литературы:

1- Астахов В.П. / Теория бухгалтерского учета / В.п. Астахов.- Ростов-на-Дону: Март, 2000.- 413 с.

2- Бухгалтерская отчетность организации ПБУ.- 1999.- №4

3- Журнал «Управленческий учет» №10/ 2008г.

4- Зернова Е.В., Проект "Консультант Бухгалтер"

5- Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях /Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2001.- 800с.: ил.

6- Кассовые операции и расчеты, Главбух, Москва 1998

7- Макальская М.Л., А.Ю.Денисов, Самоучитель по бухгалтерскому учету, Москва, 1996

8- Налоговый кодекс РФ

9- Николаева С.А. Учетная политика организации: Принципы формирования, содержание, практические рекомендации, аудиторская проверка. - М.: "Аналитика - Пресс", 2000.

10- План счетов учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению // Экономика и жизнь.- 2000.- №45

11- Учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия: метод. указания по выполнению курсовой работы по курсу «Бухгалтерский учет»/ сост. В.В.Федина.- Муром: Изд. – полиграфический центр МИ ВлГУ, 2006.- 30 с.- Библиогр.:56 назв.

12- Федеральный закон РФ

13- Щербаков М.Н. " Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2001 г.