Важное значение для оценки финансового состояния организации имеет анализ динамики формирования прибыли (таблица 2.2). Прибыль от реализации ООО «Татьяна» в 2013 г. сложилась в сумме 94 млн. руб. и снизилась по отношению к периоду 2011 г. на 28 млн. руб. или 23%.
Такое снижение обусловлено значительным ростом покупной стоимости товаров на 28,1% и ростом расходов на реализацию на 28,8% по отношению к показателям 2011 г.
Таблица 2.2 - Формирование прибыли ООО «Татьяна» в 2011-2013 гг.
Наименование показателей | Годы | 2013 г. к 2012 г. | 2013 г. к 2011 г. | ||||
2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | Абсолютное отклонение | % | Абсолютное отклонение | % | |
Выручка от реализации, млн. руб. | 3390 | 3845 | 4124 | 279 | 7,3 | 734 | 121,7 |
Налоги, включаемые в выручку, млн. руб. | 552 | 521 | 547 | 26 | 5,0 | -5 | 99,1 |
в т. ч. НДС, млн. руб. | 552 | 521 | 547 | 26 | 5,0 | -5 | 99,1 |
Выручка от реализации (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн. руб. | 2838 | 3324 | 3577 | 253 | 7,6 | 739 | 126,0 |
Покупная стоимость товаров, млн. руб. | 2181 | 2623 | 2794 | 171 | 6,5 | 613 | 128,1 |
Расходы на реализацию, млн. руб. | 535 | 599 | 689 | 90 | 15,0 | 154 | 128,8 |
Прибыль от реализации, млн. руб. | 122 | 102 | 94 | -8 | -7,8 | -28 | 77,0 |
Инвестиционные доходы, млн. руб. | 13 | 15 | 17 | 2 | 13,3 | 4 | 130,8 |
в т. ч. доходы от операций с активами, млн. руб. | 13 | 15 | 17 | 2 | 13,3 | 4 | 130,8 |
Инвестиционные расходы, млн. руб. | 1 | 2 | - | - | - | -1 | - |
в т. ч. прочие инвестиционные расходы, млн. руб. | 1 | 2 | - | - | - | -1 | - |
Прибыль (убыток) от инвестиционных доходов и расходов, млн. руб. | 12 | 13 | 17 | 4 | 30,8 | 5 | 141,7 |
Финансовые доходы, млн. руб. | 1 | 0 | 3 | 3 | - | 2 | 300 |
в т. ч. прочие финансовые доходы, млн. руб. | 1 | 0 | 3 | 3 | - | 2 | 300 |
Финансовые расходы, млн. руб. | - | 0 | - | - | - | - | - |
Прибыль (убыток) от финансовых доходов и расходов, млн. руб. | - | 0 | 3 | 3 | - | 3 | - |
Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. руб. | 135 | 115 | 114 | -1 | -0,9 | -21 | 84,4 |
Примечание - Источник: собственная разработка по данным предприятия
|
|
В рассматриваемом периоде отмечается значительный рост прибыли по инвестиционной деятельности на 5 млн. руб. или 41,7% по отношению к 2011 г.
Также на 3 млн. руб. по результатам 2013 г. увеличилось сальдо финансовых доходов и расходов.
Сложившаяся ситуация обусловила формирование по итогам 2013 г. прибыли за отчетный период в размере 114 млн. руб., что ниже показателя 2011 г. на 21 млн. руб. или 15,6%.
Далее произведем расчет чистой прибыли ООО «Татьяна», полученной организацией в 2011-2013 гг. (таблица 2.3).
Из данных таблицы 2.6 следует, что чистая прибыль организации по итогам 2013 г. сложилась в сумме 74,5 млн. руб. и снизилась по отношению к 2011 г. на 3,2% или 2,5 млн. руб. Удельный вес чистой прибыли в объеме прибыли за отчетный период организации (коэффициент чистой прибыли) увеличился в анализируемом периоде на 8,4 % - с 57% в 2011 г. до 65,4% в 2013 г. Объем налоговых отчислений в 2011-2013 гг. снизился в динамике на 18,5 млн. руб. или на 31,9%. Снижение по удельному весу составило 8,4 %.
|
|
Таблица 2.3 - Расчет чистой прибыли ООО «Татьяна» в 2011-2013 гг.
Показатель | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | Отклонение 2013 к 2012 | Отклонение 2013 к 2011 | Темп прироста, % | |||||
сумма, млн. р. | уд. вес, % | сумма, млн. р. | уд. вес, % | сумма, млн. р. | уд. вес, % | сумма, млн. р. | уд. вес, % | сумма, млн. р. | уд. вес, % | ||
Прибыль за отчетный период | 135 | 100 | 115 | 100 | 114 | 100 | -1 | - | -21 | - | 84,4 |
Налоги, сборы и платежи из прибыли | 58 | 43,0 | 49,4 | 43,0 | 39,5 | 34,6 | -9,9 | -8,4 | -18,5 | -8,3 | 68,1 |
в том числе: | |||||||||||
налог на недвижимость | 1 | 0,7 | 1 | 1,0 | 1 | 0,9 | 0 | -0,1 | 0 | 0,1 | 100,0 |
налог на прибыль | 32 | 23,7 | 28 | 24,0 | 21 | 18,0 | -7 | -6 | -11,5 | -5,7 | 64,1 |
другие отчисления в бюджетные целевые фонды | 25 | 18,5 | 20,7 | 18,0 | 18,0 | 15,8 | -2,7 | -2,2 | -7,0 | -2,7 | 71,9 |
Чистая прибыль | 77 | 57,0 | 65,6 | 57,0 | 74,5 | 65,4 | 8,9 | 8,4 | -2,5 | 8,3 | 96,8 |
Примечание - Источник: собственная разработка по данным предприятия
Рассматривая структуру отчислений из прибыли за отчетный период, стоит обратить внимание на следующие тенденции. В рассматриваемом периоде отмечается увеличение удельного веса налога на недвижимость - на 0,2 %, с 0,7% в 2011 г. до 0,9% в 2013 г.
Удельный вес налога на прибыль снизился на 5,7 %, с 23,7% в 2011 г. до 18,0 % в 2013 г.
Вместе с тем, снижение удельного веса произошло по другим отчислениям в бюджетные целевые фонды - на 2,7 %, с 18,5% в 2011 г. до 15,8% в 2013 г. Такое снижение обусловило рост удельного веса чистой прибыли ООО «Татьяна» в рассматриваемом периоде на 8,3%.
Чистая прибыль ООО «Татьяна» в 2011-2013 г. распределялась по следующим направлениям использования: выплаты в соответствии с коллективным договором; вознаграждение по итогам работы за год; прочие расходы (таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Показатели использования чистой прибыли ООО «Татьяна» в 2011-2013 гг.
Показатель | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | Отклонение 2013 к 2012 | Отклонение 2013 к 2011 | Темп прироста, % | |||||
сумма, млн. р. | уд. вес, % | сумма, млн. р. | уд. вес, % | сумма, млн. р. | уд. вес, % | сумма, млн. р. | уд. вес, % | сумма, млн. р. | уд. вес, % | ||
Прибыль за отчетный период | 135 | 100 | 115 | 100 | 114 | 100 | -1 | - | -2,5 | - | 96,8 |
Чистая прибыль в том числе по направлениям использования: | 77 | 100 | 65,6 | 100 | 74,5 | 100 | 8,9 | 0 | -2,5 | -1,5 | 94,0 |
выплаты в соответствии с кол. договором | 42 | 54,5 | 35,1 | 53,5 | 39,5 | 53,0 | 4,4 | -0,5 | 1 | 1,9 | 108,3 |
вознаграждение по итогам за год | 12 | 15,6 | 10,8 | 16,5 | 13 | 17,4 | 2,2 | 0,9 | -1 | -1,2 | 75,0 |
прочие расходы | 4 | 5,2 | 3,1 | 4,8 | 3 | 4,0 | -0,1 | -0,8 | 0 | 0,8 | 100,0 |
остаток нераспределенной прибыли | 19 | 24,7 | 16,5 | 25,2 | 19 | 25,5 | 2,5 | 0,3 | -2,5 | - | 96,8 |
Примечание - Источник: собственная разработка по данным предприятия
Рассматривая показатели использования чистой прибыли организации в анализируемом периоде, следует обратить внимание на происходящие изменения в структуре распределения. Так, по итогам 2013 г. выплаты в соответствии с коллективным договором составили 39,5 млн. руб. или 53% к объему чистой прибыли и снизились по отношению к периоду 2011 г. в динамике на 2,5 млн. руб., по удельному весу - на 1,5 %.
По прочим расходам наблюдается такая же тенденция - снижение в динамике составило 1 млн. руб., по удельному весу - 1,2 %.
Вместе с тем, на 1 млн. руб. возрос объем вознаграждения по итогам работы организации за год и достиг в 2013 г. суммы 13 млн. руб. По удельному весу отмечается рост данной статьи на 1,9 %.
Сумма нераспределенной прибыли в анализируемом периоде осталась неизменной - 19 млн. руб. Однако, из-за снижения объема чистой прибыли ООО «Татьяна» за 2012-2013 гг. на 2,5 млн. руб., удельный вес нераспределенной прибыли возрос по отношению к предыдущему году на 0,8 % и составил 25,5% к объему чистой прибыли организации.
|
|