double arrow

Расчет показателей финансового состояния ОАО «Старт» на начало и конец  года по методике Г.В. Савицкой


Прогнозирование банкротства с использованием  рейтинговой

Методики Г.В.Савицкой

Известный российский экономист Г.В.Савицкая предлагает следующую систему показателей и их рейтинговую оценку, выраженную в баллах, для прогнозирования финансового состояния предприятия.

Исходя из этой методики, предприятие можно отнести к одному из классов:

1класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате за­емных средств;

IIкласс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, еще не рассматриваемые как неблагополучные;

IIIкласс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли су­ществует риск потери средств, но полное получение процен­тов представляется сомнительным;

IVкласс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

Vкласс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные;

VI класс - предприятия-банкроты.

 

Определить к какому классу финансовой устойчивости относится ОАО «Старт» по методике Г.В. Савицкой.Исходные данные

1. Баланс предприятия (таблица 1)

2.Группировка классов финансовой устойчивости в зависимости от значения показателей финансового состояния (таблица 2).

Баланс ОАО «Старт» (в рублях)        Таблица 1

Актив Код показателя На начало  отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4

I Внеоборотные активы

Нематериальные активы 110 - -
Основные средства 120 253652 304795
Незавершенное строительство 130 10150 33152
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 9041 20381
Отложенные налоговые активы 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
  151 - -
Итого по разделу I 190 272843 358328

II Оборотные активы

Запасы 210 161844 230209
в том числе:      
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 91045 122077
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 361 38
готовая продукция и товары для перепродажи 214 66844 100197
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 3594 7897
прочие запасы и затраты 217 - -
  218 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 5843 17635
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи, ко которой ожидаются в течении е 12 месяцев после отчетной даты) 240 100449 136760
в том числе покупатели и заказчики 241 58139 94034
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 47120 60497
Прочие оборотные активы 270 - -
  271 - -
Итого по разделу II 290 315256 445101
БАЛАНС 300 588099 803429
Пассив      

III Капитал и резервы




Уставный капитал 410 32 32
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный капитал 420 70140 68151
Резервный капитал 430 - -
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
  433 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 472268 650575
Итого по разделу III 490 542440 718758

IV Долгосрочные обязательства



Займы и кредиты 510 - 11340
Отложенные налоговые обязательства 515 1819 2324
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
  521    
Итого по разделу IV 590 1819 13664

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты 610 - -
Кредиторская задолженность 620 43840 71007
в том числе:      
поставщики и подрядчики 621 14466 25571
задолженность перед персоналом организации 622 13451 15940
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 3412 2901
задолженность по налогам и сборам 624 10851 24807
прочие кредиторы 625 1660 1788
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
  661    
Итого по разделу V 690 43840 71007
БАЛАНС 700 588099 803429

                                                                                                              Таблица 2

Группировка показателей по критериям оценки финансового состояния

Показатель / обозначение

Группировка классов согласно критериям

I класс (балл) II класс (балл) III класс (балл) IV класс (балл) V класс (балл) VI класс (балл)
1 2 3 4 5 6 7
1 Коэффициент абсолютной ликвидности – Ка 0,25 и выше (20) 0,2 (16) 0,15 (12) 0,1 (8) 0,05 (4) Менее 0,05 (0)
2 Коэффициент быстрой ликвидности - Кбл 1,0 и выше (18) 0.9 (15) 0,8 (12) 0,7 (9) 0,6 (6) Менее 0,5 (0)
3 Коэффициент текущей ликвидности – Ктл 2,0 и выше (16,5) 1,9-1,7 (15-12) 1,6-1,4 (10,5-7,5) 1,3-1,1 (6-3) 1,0 (1,5) Менее 0,5 (0)
4 Коэффициент автономии Ка 0,6 и выше (17) 0,59-0,54 (15-12) 0,53-0,43 (11,4-7,4) 0,42-0,41 (6,6-1,8) 0,4 (1) Менее 0,4 (0)
5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – Косс 0,5 и выше (15) 0,4 (12) 0,3 (9,0) 0,2 (6) 0,1 (3) Менее 0,1 (0)
6 Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом – Коз 1,0 и выше (13,5) 0,9 (12) 0,8 (9,0) 0,79 (6) 0,6 (3) Менее 0,5 (0)
7 Минимальное значение границы 100,0 85-79 63,9-56,9 41,6-33,8 18,5 -

I класс – предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости;

II класс – предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваемые как неблагополучные;

III класс – проблемные

IV класс – предприятия с высоким риском банкротства;

V класс – предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные;

VI класс – предприятия – банкроты.

 

 

ЭТАЛОННЫЙ ОТВЕТ

 

Формулы расчета показателей финансового состояния и их значение на начало и конец 2007 года по ОАО «Старт» приведены в таблице 3.

В таблице 4 произведен расчет суммарного количества баллов в зависимости от расчетного значения показателей финансового состояния и определен план финансовой устойчивости.

                                                                                                                                        Таблица 4

 

Расчет суммарного количества баллов по показателям финансового состояния ОАО «Старт» и конец года

Наименование показателя

На начало года

На конец года

Класс финансовой

устойчивости

значение показателя количество баллов значение показателя количество баллов на начало года на конец года
1 2 3 4 5 6 7
1 Коэффициент абсолютной ликвидности 1,075 20 0,852 20 1 1
2 Коэффициент быстрой ликвидности 3,367 18 2,778 15 1 1
3 Коэффициент текущей ликвидности 7,191 16,5 6,268 16,5 1 1
4 Коэффициент автономной (финансовой независимости) 0,922 17 0,895 17 1 1
5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 1,721 15 1,615 15 1 1
6 Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом 3,352 13,5 3,122 13,5 1 1
Итого - 100,0 - 100 1 1

 

Таким образом, ОАО «Старт» относится к первому классу, т.е. обладает хорошим запасом финансовой устойчивости.



Таблица 3

Расчет показателей финансового состояния ОАО «Старт» на начало и конец  года по методике Г.В. Савицкой

Наименование

показателя

Обозначения

Расчетная

формула

Расчет

на начало года на конец года
1 2 3 4 5
1. Коэффициент абсолютной ликвидности Ка
2 Коэффициент быстрой ликвидности Кбл
3 Коэффициент текущей ликвидности Ктл
4 Коэффициент автономии (финансовой независимости) Ка
5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Косс
6 Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом Коз

 

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: