double arrow

Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств


 

Источники информации: форма №1.

Анализ проводится на основе аналитической табл. 1.3

 

Таблица 1.3 Анализ наличия, состава, структуры источников средств

Источники средств

На начало года

На конец года

Изменение за год

(+,–)

Темп динамики, %

тыс. р. % к итогу тыс. р. % к итогу тыс. р. по структуре
А 1 2 3 4 5 6 7
1. Собственные средства – всего, 121250 2,84 128841 3,08 7591 0,24 106,26
в т.ч.: уставный капитал, 191846 4,49 205336 4,91 13490 0,42 107,03
добавочный капитал, 446183 10,45 433855 10,37 -12328 -0,08 97,24
резервный капитал, - - - - - - -
фонд социальной сферы, - - - - - - -
целевые финансирования и поступления, - - - - - - -
нераспределенная прибыль (516779 -12,1 (510350 -12,2 – (6429) -0,1 98,76
непокрытый убыток прошлых лет, - - (504130 -12,05 (504130) -12,05  
нераспределенная прибыль отчетного года, - - - -   - - -
непокрытый убыток отчетного года. - - (6220) 0,15 (6220) -0,15  
2. Заемные средства – всего, 4147760 97,16 4055622   96,92 -92048 -0,24 97,78
в т.ч.: долгосрочные кредиты, 82000 1,92 82000 2 0 -0,08 100
долгосрочные займы, 389116 9,12 389116 9,3 0 0,18 100
прочие долгосрочные обязательства, 441033 10,33 354514 8,47 -86519 -1,86 80,38
краткосрочные кредиты, 668344 15,66 98200 2,35 -570144 -13,31 14,69
краткосрочные займы, - - 580000 13,86 580000 13,86  
кредиторская задолженность, 2528618 59,23 2462409 58,85 -66209 -0,38 97,38
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, 16 0,0004 - - -16 -0,0004  
доходы будущих периодов, 38543 0,9 89383 2,14 50840 1,24 231,9
резервы предстоящих расходов, - - - - - - -
прочие краткосрочные обязательства. - - - - - - -
Итого (1+2) 4268920 100 4184463 100 -84457 - -

 


Расчет показателей таблицы приведем на примере статьи пассива – «собственные средства, всего».

Гр. 1 и гр. 3 – исходные данные (форма №1)

Гр. 1: стр. 410 + стр. 420 – стр. 470

191846+446183 – 516779 =121250

Гр. 3: стр. 410 + стр. 420 – стр. 470

205336+433855 – 510350=128841

Непокрытый убыток на конец года рассчитывается следующим образом:

стр. 470 – стр. 472= стр. 474

510350 – 504130=6220

Изменение за год (гр. 5) рассчитывается следующим образом: гр. 3 – гр. 1




128841 – 121250=7591

Гр. 6 рассчитывается так: гр. 4 – гр. 2

3,08 – 2,84=0,24%

Темп динамики (гр. 7) рассчитывается следующим образом: гр. 3*100% / гр. 1

128841*100% / 121250=106,26%

Аналогично ведется расчет по остальным статьям пассива баланса.

Анализируя данную таблицу, необходимо отметить, что собственные средства предприятия за 2005 год выросли на 7591 тыс. рублей. Рост собственных средств предприятия обусловлен ростом уставного капитала и уменьшением нераспределенной прибыли. Снижение нераспределенной прибыли отчетного периода обусловлено ростом дебиторской задолженности покупателей, вследствие чего нераспределенная прибыль снизилась на 6429 тыс. рублей. Это является отрицательным моментом деятельности предприятия.

На конец 2005 года наблюдается сокращение заемных средств на 92048 тыс. рублей, что является следствием частичного погашения кредиторской задолженности (на конец отчетного периода она составила 2462409 тыс. рублей), при этом полностью погашена задолженность учредителям по выплате доходов.

Таким образом, анализ структуры собственных и заёмных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его устойчивости.


Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования

 

Источник информации: форма №1.

При анализе обеспеченности запасов и затрат источниками средств определяют три показателя обеспеченности:



П1 – излишек (+), недостаток (–) собственных оборотных средств;

П2 – излишек (+), недостаток (–) собственных и долгосрочных источников;

П3 – излишек (+), недостаток (–) общей величины источников.

Данные показатели трансформируются в 3-х факторную модель М = (П1; П2; П3), в которой при положительной величине показателю дается значение «1», при отрицательной величине – «0».

На практике модель дает 4 типа финансовой устойчивости:

М = (1,1,1) – абсолютная финансовая устойчивость;

М = (0,1,1) – нормальная финансовая устойчивость;

М = (0,0,1) – неустойчивое финансовое состояние при возможном восстановлении платежеспособности;

М = (0,0,0) – кризисное (критическое) финансовое состояние.

Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств проводится в аналитической табл. 1.4.


Таблица 1.4 Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств

Наименование показателя Методика расчета На начало года На конец года Изменение за год (+,–)
А 1 2 3 4
1. Собственный капитал итог разд. III+строки (640+650) баланса 159793 218224 58431
2. Внеоборотные активы Итог разд. I 636052 736540 100488
3. Собственный оборотный капитал Строки (1 – 2) -476259 -518316 -42057
4. Долгосрочные кредиты и займы Итог разд. IV 927649 888086 -39563
5. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал Строки (3+4) 451390 369770 -81620
6. Краткосрочные кредиты и займы Итог разд. V строк (640+650) 3274064 3319375 45311
7. Общая величина источников средств для формирования запасов Строки (5+6) 3725454 3689145 -36309
8. Общая величина запасов Строки (210+220) баланса 2152814 2399774 246860
9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1) Строки (3–8) -2629173 (–) -2918090 (–) -288917
10. Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала (П2) Строки (5–8) -1701524 (–) -2030004 (–) -328480
11. Излишек (недостаток) общей величины источников средств Строки (7–8) 1572540 (+) 1289371 (+) -283169
12. Тип финансовой устойчивости М = (П1; П2; П3) М=(0; 0; 1) М=(0; 0; 1) -

 

В результате проведённых расчетов выявлен тип финансовой устойчивости ОАО «ВАСО». На конец 2005 года деятельность предприятия улучшилась по сравнению с началом отчетного периода. Данный факт подтверждает увеличение собственного капитала на 58431 тыс. рублей. Кроме того, величина собственного оборотного капитала на начало и конец отчетного периода отрицательна. Это обусловлено весьма высокой величиной внеоборотных активов.

В результате предприятие имеет модель финансовой устойчивости М=(0; 0; 1) – неустойчивое финансовое положение с возможным восстановлением платежеспособности.

Следует отметить, что в данной ситуации необходимо оптимизировать структуру актива. Финансовая устойчивость может быть достигнута путём снижения величины внеоборотных активов.

 


Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: