Дебет 69-1-1 Кредит 73

- 96 000 руб. – стоимость путевок частично оплачена за счет средств Фонда социального страхования;

Дебет 50-1 Кредит 73

- 24 000 руб. (120 000 – 96 000) – работники погасили задолженность за путевки, внеся наличные в кассу организации.

Если путевки для своих сотрудников вы получили в отделении фонда социального страхования, вы должны отразить их стоимость на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

 

В кассе акционерного общества могут также храниться акции, выкупленные у акционеров. Однако для учета таких акций предназначен счет 81 «Собственные акции (доли)».

 

Лимит остатка кассы.

Нахождение денежных средств в кассе предприятия или предпринимателя, название владельца кассы не имеет значения, выше установленного лимита остатка кассы, карается законом. Исключение составляют пять дней во время выдачи заработной платы, возможно превышение лимита остатка кассы на сумму, не выданной заработной платы сотрудников.

Задача – иметь нормальный, высокий лимит остатка кассы, и соблюдать кассовую дисциплину, своевременно выдавая излишек денежных средств: на предприятии в подотчет, в предпринимательский доход для индивидуального предпринимателя.

Делаем расчет лимита остатка кассы.

Строгих правил не существует, мы вправе взять для расчета лимита остатка кассы любой период поступления наличных денежных средств в кассу предприятия. Это может быть один день, неделя, месяц, квартал, прошлого года.

Пример расчета лимита остатка кассы, исходя из наличной выручки за один день. Ниже есть расчет лимита остатка кассы исходя из одного квартала, предыдущего года. Вновь созданное предприятие делает расчет исходя из предполагаемой выручки.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 201_ год

Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:

,                                                                                            (2.2)

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р - расчетный период в рабочих днях;

N - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Исходные данные:

Показатель	Значение
Р	1 рабочий день
V	15940 рублей
N	5 рабочих дней

Лимит остатка наличных денег в кассе - 79700 рублей (15940 / 1 Х 5)

Индивидуальный предприниматель _______________ ФИО

01.01.201_г.

 

Для индивидуальных предпринимателей издается Распоряжение по утверждению лимита остатка кассы, для предприятий издается соответствующий приказ (приложение А).

 

Расчет лимита остатка кассы и Распоряжение (Приказ) являются основополагающими документами для соблюдения кассовой дисциплины при ведении бухгалтерского учета по счету бухучета 50 «Касса».

Пример расчета лимита остатка наличных денег в кассе исходя из последнего квартала предыдущего года.

 

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 201_ год

Исходные данные:

Показатель	Значение
Р	65 раб. дней (4 квартал 2012 года)
V	990587 рублей
N	5 раб. дней

 

Лимит остатка наличных денег = 76199 рублей (990587 руб. / 65 раб. дней Х 5 раб. дней).

Главный бухгалтер _______________________ ФИО

01.01.201_ г.