Документальное оформление

И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

 

Все временно свободные денежные средства предприятия, за ис-

ключением наличных денег в кассе, должны храниться на его рас-

четном счете, открываемом в отделении банка.

На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реали-

зованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков

и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчет-

ный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, невыдан-

ная заработная плата и др.) банк принимает от представителя вла-

дельца счета.

 

Учет денежных средств и расчетных операций

 

29

 

Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или

выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-ма-

териальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обяза-

тельств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками,

другими кредиторами, для расчетов с членами трудового коллекти-

ва по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и предста-

вительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов,

другие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения оче-

редности, предусмотренной законодательством.

Списание денежных средств с расчетного счета по требованиям,

относящимся к одной очередности, производится в порядке кален-

дарной очередности поступления документов.

Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету.

В частности, проверяет, не проводит ли предприятие — владелец

счета операции, не соответствующие характеру его деятельности,

предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок

использования средств или правил расчетов.

При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете

предприятия предъявленные к оплате платежные документы банк

помещает в картотеку 2. Документы, помещенные в картотеку, банк

оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет пред-

приятия, соблюдая условия очередности.

 

2.2.1. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в уч-

реждение банка:

· заявление установленной формы на открытие счета;

· копии устава предприятия и учредительного договора, заве-

ренные нотариально;

· копию регистрационного свидетельства предприятия, заверен-

ную нотариально;

· свидетельство налогового органа о регистрации предприятия

в качестве налогоплательщика;

· копию документа о регистрации в качестве плательщика в

Пенсионный фонд РФ;

· карточку с образцами подписей руководителя, заместителя ру-

ководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском пе-

чати предприятия по установленной форме, заверенную нота-

риально;

 

 

30

 

 

РазделII. Финансовыйучет

 

· копию справки о присвоении статистических кодов.

Право первой подписи на банковских документах принадлежит

руководителю предприятия или его заместителю, а второй — глав-

ному бухгалтеру или его заместителю.

Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспек-

цию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность

возложена на отделения банков, в которых предприятиями были от-

крыты счета.

 

2.2.2. НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия вла-

дельца или на основании его распоряжений (документов установи

ленной формы).

Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию (на

оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий,

на командировочные, представительские и хозяйственные расходы,

на приобретение горюче-смазочных материалов) на основании че-

ков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия

банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчет-

ного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживаю-

щем его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилами или

шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наимено-

вание получателя, а также сведения о назначении полученных сумм

(на оплату труда, на хозяйственные, представительские или коман-

дировочные расходы и т. д.).

Чеки подписывают лица, которым предоставлено право первой

и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Ка-

кие-либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги

по чеку после проверки подлинности подписей и печати, т. е. их со-

ответствия образцам.

Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприя-

тия по объявлению на взнос наличными — письменному приказу вла-

дельца счета. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обя-

зательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги,

депонированная заработная плата и др.). На принятые суммы банк

выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для со-

ставления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания

денежных средств в кассе.