Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств

на расчетный счет

Дебет счета 51 (операции)	Кредитуемые счета
1	2
Поступила выручка за реализацию: продукции (работ, услуг) основных средств прочего имущества	90 91 91
Наличные деньги внесены в кассу	50
Возврат неиспользованных остатков аккредитивов (55/1) и ли- митированных чековых книжек (55/2)	55
Зачисленные суммы, числящиеся в пути	57
От покупателей и заказчиков	62
Возврат поступления по претензиям	76/2
Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет	68
Зачислены страховые возмещения: От страховщиков по договору имущественного и личного страхования Из Фонда социального страхования РФ (69/1), Пенсионно- го фонда РФ (69/2), Федерального или территориальных (69/3) фондов обязательного медицинского страхования От отдельных лиц в погашение задолженности по беспро- центным займам (73/1), за причиненный ущерб (73/2), за форменную одежду (73/3)	76/1 69 73

Раздел II. Финансовый учет

Окончание табл.

По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с рас-

четного счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов.

Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств

с расчетного счета

1	2
От учредителей (участников) взносы в уставный капитал и другие поступления	75
Погашена дебиторская задолженность	76
От филиалов предприятия, выделенных на самостоятельный баланс	79
Зачислены: Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, ранее списанная на потери дебиторская задолженность, пени, не- устойки, проценты по расчетному счету, дивиденды по ак- циям, проценты по облигациям	91/1
Зачислены кредиты банка; займы: краткосрочные долгосрочные	66 67
Зачислены средства целевого финансирования	86

Кредит счета 51 (операции)	Кредитуемые счета
1	2
Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (об- наличивание денежных средств и др.)	20,26
Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены лимитированные чековые книжки (55/2)	55
Произведены финансовые вложения	58
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги	60
Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуального страхования чле- нов трудового коллектива	76/1

учет денежных средств и расчетных операции

Окончание табл.

Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном

счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную ин-

формацию о состоянии счета и движении средств по счету предпри-

ятия.

Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчет-

ного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий ос-

таток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прила-

гаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, све-

ряет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах,

проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каж-

дой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответ-

ствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

1	2
Погашена задолженность предприятия по предъявленным пре- тензиям	76/2
Перечислены платежи в бюджет (налоги и штрафы за нару- шение налогового законодательства)	68
Перечислены платежи в фонды: социального страхования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Федеральный (69/3) и террито- риальные (69/4) фонды обязательного медицинского страхо- вания	69
Перечислена заработная плата	70
Перечислены авансы подотчетным лицам	71
Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат фи- нансовых вложений при выбытии, дивиденды по итогам за год	75
Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяйственным дого- ворам	91
Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным, долгосрочным	66, 67
Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли	84