Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается

О расходовании авансовых сумм подотчетные лица представляют авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

Выдача сумм подотчетным лицам:

Дт сч. 208 ХХ 560

«Увеличение дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами»

Кт сч. 201 04 610

«Выбытия из кассы»

Израсходованные суммы аванса:

Дт сч. 01060000 "Вложения в нефинансовые активы" (106 01 310, 106 02 320, 106 04 340), счетов

302 01 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по оплате труда»,

302 13 830 Уменьшение кредиторской задолженности по соц. страхованию населения»,

302 14 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по соц. помощи населению»,

302 15 830 «Уменьшение прочей кредиторской задолженности по соц. пособиям, выплачиваемым организациями сектора гос. Управления»,

401 01 200 «Расходы учреждения».

Кт сч. 208 ХХ 660

Возвращенные остатки подотчетных сумм отражаются:

Дт сч. 201 04 510

Поступления в кассу".

Кт сч. 208 ХХ 660

«Уменьшение дебиторской задолженности»

Пример:

1. Из кассы учреждения была выдана сумма под отчет в размере 2000 р. На оплату услуг связи. Сотрудник оплатил услугу и сдал авансовый отчет на сумму 1850 р., остаток был возвращен в кассу учреждения.

Рассмотрим проводки:

- Выдана сумма (2000 р.) под отчет: Дт 208.02.560, Кт 201.04.610 (Расходный ордер)

- Оформлен авансовый отчет (1850 р.): Дт 401.01.221, Кт 208.02.660

- Сдан остаток в кассу (150 р.): Дт 201.04.510, Кт 208.02.660 (Приходный ордер)

2. Расчет с подотчетным лицом на командировку.

- Получены средства с лицевого счета в кассу для командировки:

Дт 201.04.510, Кт 304.05.212 (суточные) Дт 201.04.510, Кт 304.05.226 (проживание)

Дт 201.04.510, Кт 304.05.222 (проезд)

- Выданы деньги из кассы подотчетному лицу:

Дт 208.01.560, Кт 201.04.610 (суточные)

Дт 208.07.560, Кт 201.04.610 (проживание)

Дт 208.03.560, Кт 201.04.610 (проезд)