Учет аккредитивов

Выданы из кассы денежные документы

Учет денежных документов

На счете 020135 «Денежные документы» учитываются различные денежные документы: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п., оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины и т.п.

Денежные документы хранятся в кассе учреждения.

Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002), на которых делают отметку «Фондовый». Приходные и Расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций по денежным средствам.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Карточке учета средств и расчетов.

Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям.

Операции по поступлению и выбытию денежных документов на счете 020135 отражаются следующим образом:

1) - Поступили денежные документы в кассу

Дт 020135510 "Поступления денежных документов" Кт соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "

Дт соответствующих аналитических счетов счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020803-020805, 020809560, 020815-020818, 020822560) Кт 020135610 "Выбытия денежных документов"

3) Переданы безвозмездно денежные документы:

а) если подведомственны одному учредителю

Д 030404 К 020135

б) если подведомственны разным учредителям

Д 040101 К 020135

На счете 020126 «Аккредитивы» учитывается движение денежных средств по аккредитивным расчетам в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, по договорам с поставщиками за поставки материальных ценностей и за оказанные услуги.

Аналитический учет по счету ведется по каждому выставленному аккредитиву на Карточке учета средств и расчетов.

Учет операций по движению аккредитивов ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам с аккредитивного счета.

Операции по поступлению денежных средств на аккредитивный счет и их списанию на счете 020126 отражаются следующим образом:

1) Перечислены денежные средства на аккредитивный счет

Дт 020126510 "Поступления денежных средств на аккредитивный счет" Кт 020111, 020121, 020127, 030405000

2) Использован аккредитив:

а) выдан аванс

Дт соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020619-020622) Кт 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета" при переходе права собственности на имущество получателю в момент его получения;

Дт соответствующих счетов аналитического учета счета 010700000 "Нефинансовые активы в пути" (010701310, 010702320, 010703340) Кт 020106610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета" при переходе права собственности на имущество получателю в момент его отгрузки поставщиком;

б) оплачены с аккредитива приобретенные активы, работы, услуги

Дт соответствующих счетов аналитического учета 0302000 Кт 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета".

3) Поступили (возвращены) неиспользованные суммы аккредитивов

Дт 020111, 020121, 020127510, 0304050 Кт 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета".