Уточнить

Д 020134 К 021003

Получены наличные денежные средства в кассу учреждения

Учет денежных средств учреждений на лицевых и на банковских счетах.

КУ осуществляют операции с бюджетными средствами через лицевые счета, открытые ему в соответствии с Бюджетным кодексом (см. пункт 21 статьи 13 ФЗ от 08.05.2010 № 83 –ФЗ).

В соответствии с инструкцией 162н КУ для учета денежных средств на счетах могут использовать следующие счета

30405 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами»

20111 Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства

20113 Денежные средства учреждения в пути в органе казначейства

20121 Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации

20122 Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации

20123 Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути

20126 Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации

20127 Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации

КУ, как правило, используются для отражения операций:

А) с бюджетными средствами счет 030405 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами». 18 разряд - 1

Б) со средствами от деятельности приносящей доход счет 020111 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» 18 разряд 2.

БУ осуществляет операции с поступающими ему в соответствии с законодательством РФ средствами через лицевые счета, открываемые в территориальном органе Федерального казначейства или финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством РФ (см. пункт 5 статьи 6 ФЗ от 08.05.2010 № 83 –ФЗ).

В соответствии с инструкцией 174н БУ для учета денежных средств на счетах могут использовать следующие счета

20111 Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства

20113 Денежные средства учреждения в пути в органе казначейства

20123 Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути

20126 Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации

20127 Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации

Для учета бюджетных ассигнований (субсидий) и средств от предпринимательской деятельности в БУ используется счет 20111«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

АУ, созданное на базе имущества, находящегося в федеральной собственности, АУ, созданное на базе имущества, находящегося в собственности субъекта РФ, АУ, созданное на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности, вправе открывать счета в кредитных организациях или лицевые счета соответственно в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований (см. подпункт «б» пункта 1 статьи 23 ФЗ от 08.05.2010 № 83 –ФЗ).

В соответствии с инструкцией 183н КУ для учета денежных средств на счетах могут использовать следующие счета

20111 Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства

20113 Денежные средства учреждения в пути в органе казначейства

20121 Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации

20122 Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации

20123 Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути

20126 Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации

20127 Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации

АУ для учета субсидий и средств от предпринимательской деятельности, как правило, используют счета:

20111 «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства»;

20121 «Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации».

Учет операций по движению безналичных денежных средств учреждений ведется на основании первичных документов, приложенных к выпискам с соответствующих счетов.

Аналитический учет по счету ведется в разрезе каждого счета в Карточке учета средств и расчетов и (или) в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

Учет операций по счету ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

Операции по движению безналичных денежных средств оформляются следующими бухгалтерскими записями.

1) Поступили денежных средства по бюджетной деятельности с лицевого счета на счет, открытый в кредитной организации главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств,

Дт 020121 Кт соответствующих счетов счета 0 304 04 000 "«Внутриведомственные расчеты»

2) Поступили денежные средства из кассы учреждения:

а) сданы из кассы

Д 021003 К 020134

б) зачислены на счет согласно выписке

Д 030405, 02011, 020121 К 021003

3) Возвращен поставщиком раннее полученный им аванс

Дт 030405, 02011, 020121 Кт 020600660 «Расчеты по выданным авансам» (020604-020609, 020615-020624);

4) Поступили средства в погашение недостачи

Дт 030405, 02011, 020121 Кт 020900660 (020901-020905);

5) Поступили денежные средства, связанные с зачислением доходов

Дт 020111, 020121 Кт 020500 «Расчеты по доходам»

или

Дт 020111, 020121 Кт соответствующих аналитических счетов счета 040101100 «Доходы учреждения»

Казенное учреждение расходует денежные средства в соответствии с бюджетной сметой.

Денежные средства учреждения могут быть направлены на следующие цели:

- перечисление авансов в соответствии с заключенными договорами на закупку товаров (работ, услуг);

- перечисление денежных средств в оплату счетов поставщиков за поставленные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги);

- прочие выплаты, осуществляемые учреждением (перечисление налогов, выставление аккредитива, перечисление по исполнительным листам и т.п.).

6) Перечислена предварительная оплата в соответствии с заключенными договорами на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, услуг, осуществление других выплат

Дт соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" Кт 030405, 020111, 020121;

7) Перечислены денежные средства в оплату счетов поставщиков за поставленные материальные ценности, оказанные услуги

Дт соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 Кт 030405, 020111, 020121

8) Перечислены средства на аккредитивный счет

Дт 020126510 "Поступления средств на аккредитивный счет" Кт 030405, 020111, 020121

9) перечислены средства на депозитный счет

Дт 020122 Кт 030405, 020111, 020121

10) Перечислены платежи в бюджет и внебюджетные фонды:

- НДФЛ

Дт 030301 Кт 030405, 020111, 020121

- страховые взносы в ФСС:

Дт 030302 Кт 030405, 020111, 020121

- налог на прибыль

Дт 030303 Кт 20111, 020121

- НДС

Дт 030304 Кт 20111, 020121

- Страховые взносы на обяз. социал. Страхование от несчастных случаев

Дт 030306 Кт 030405, 020111, 020121

- обяз страх взносы в фед.ФОМС

Дт 030307 Кт 030405, 020111, 020121

- обяз страх взносы в тер.ФОМС

Дт 030308 Кт 030405, 020111, 020121

- обяз страх взносы в ПФ страховая часть трудовой пенсии

Дт 030310 Кт 030405, 020111, 020121

- обяз страх взносы в ПФ накопительная часть трудовой пенсии

Дт 030311 Кт 030405, 020111, 020121

- налог на имущество

Дт 030312 Кт 030405, 020111, 020121

- земельный налог

Дт 030313 Кт 030405, 020111, 020121

11) Перечислены суммы, удержанные из заработной платы (алименты, профвзносы):

Дт 030403830 Кт 030405, 020111, 020121

12) Перечислена депонированная заработная плата:

Дт 030402 Кт 030405, 020111, 020121

13) Перечислены на карточки заработная плата, прочие выплаты, пособия

Д 030211, 030212, 030213 Кт 030405, 020111, 020121

а) подана заявка

Д 021003 Кт 030405, 020111, 020121

б) поступили денежные средства в кассу:

Расходы за оказанные услуги по конвертации

Дт 040101226 "Расходы на прочие услуги" Кт 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов".

- Перечислены денежные средства учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя (распорядителя)

Дт соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" Кт 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов";

- Предоставлены бюджетные кредиты

Дт соответствующих счетов аналитического учета счета 020700000 "Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам" (020701-020705540) Кт 020111 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов";

АУ Операции по поступлению денежных средств на лицевые счета автономного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Выписке из лицевого счета автономного учреждения, следующими бухгалтерскими записями:

поступление субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания на лицевой счет автономного учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления платежей в целях выполнения государственного (муниципального) задания, отражается по дебету счета 420111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» и кредиту счетов 420581000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов»;

поступление субсидий на иные цели на отдельный лицевой счет автономного учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 520111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» и кредиту счета 520581000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов»;

поступление бюджетных инвестиций на отдельный лицевой счет автономного учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 620111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» и кредиту счета 620581000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов»;