Учет рублевой кассы

Учет кассовых операций. Особенности ведения кассовых операций с иностранной валютой.

Нал ден ср-ва принимаются в кассу и выдаются только на цели, устан зак-ством. По согласованию с учред-ми банка для руководитель орг-ций ежегодно уст-ет лимит нал денег в кассе – это макс размер остатка нал денег на конец раб дня, а также размер исп-ия ср-в (в %) с ден выручки, поступившей в кассу.

Сверх лимита в кассе м б в день выдачи ЗП, но не более трех раб дней. Выдача денег в виде ЗП произв-ся в сроки, установл колич договором по согласованию с банком. Прием денег в кассу и выдачу осущ-ет кассир, с ним закл-ся договор о полной мат ответственности и он должен расписываться, что ознакомлен с правилом ведения касс операций. Нельзя хранить в кассе ден ср-ва и др ценности, не принадл-ие данной орг-ции.

Получает наличные деньги с расч счета в кассу кассир по чеку установленной формы. Чек подписывается рук-лем, гл бухом. Чековая книжка хранится у них же. Сдача ост. наличных в банк произв-ся по «объявлению о взносе наличных». Поступления нал денег в кассу оформл-ся прих кассовым ордером типовой формы. Он подпис-ся гл бухом. Лицу, сдавшему деньги, выдают квитанцию – отрывная часть приходного кассового ордера, подписывается гл. бух. и кассиром, ставят печать.

Выдача нала из кассы на ЗП осущ-ся по расчетно-платежн ведомости или расч. ведомости, на общую выданную сумму оформл-ся расходный кассовый ордер.

В бухгалтерии приходные и расходные кассовые ордера регистр-ся в журнале регистрации приходных и расх-ых кассовых орденов. Кассир заполняет кассовую книгу, форма кот разраб-ся самой орг-ей и заполн-ся под копирку (2 экз-ра) – второй отрывается и считается отчетом кассира. Книга должна быть пронумерована, прошита, прошнурована и опечатана сургутной печатью

Касир заносит в касс. книгу кажд. прих. и расх. касовый орден. по мере получения или выдачи денег из кассы. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итого по приходу и расходу за день и остаток на конец дня.

По оконч-ю раб дня отрывной экземпляр (второй экземпляр касс книги) вместе с приложением к нему первичн док-ов перед-ся в бухг-ию под роспись в касс книге. Бухг-ия проверяет правильность отчета, после он принимается и проставляет на полях корреспонденцию счетов (бух проводки) по кажд. случаю поступления или выдачи денег. С согласия кассира касс книга может вестись автоматизированным способом.

На сч 50 рекоменд-ся открывать субсчета:

50.1 – касса организации

50.5 – касса филиала: исп-ся для отражения движения нал денег в филиалах, представительствах орг-ции, не явл-ся обособленным подразделением.

Наряду с нал. ден. ср-ми в кассе на отдельных субсчетах учитываются:

50.2 – операц-ая касса: исп-ся при наличии в составе организации билетных касс автопарков, отделений связи, аэропортов, учит-ся ден. ср-ва билетных касс вокзалов, автопарков, аэропортов и др. подразделений вне места нахождения организац.

50.3 – денежные док-ты: учит-ся путёвки в санатории, марки, гос пошлины, почт марки, купленные билеты на транспорт

50.4 – валютная касса

Поступления денег в кассу: Д 50.1 К:

51 – получение наличных в кассу с расч. счета,

55 - получение нал. со спец. счетов в банке,

62 – поступлен. нал. от покупателей и заказчиков

71 - поступление нал. от подотчетн. лиц,

73 – внесение нал. персоналом орган-ции по предоставлен. займам, возмещ. мат. ущерба и др.

Выдача наличных: К 50.1 Д:

51- возврат нал. на р/сч.,

55 - возврат нал. на спец счета в банке,

57- сдача нал. инкассаторам или в почт. отделение,