Система показателей кредита, методы их расчета

Для характеристики кредитных отношений статистика кредита использует показа-тели размера, состава, динамики кредитных ресурсов, кредитных вложений, изу-чает взаимосвязи кредитных вложений с показателями объема производства, капитальных вложений, размера товарно-материальных ценностей. В качестве показателей динамики при сравнении используются цепные, базисные и среднегодовые темпы роста и прироста, коэффициенты опережения и эластич-ности. Изучение показателей удельного веса отдельных видов кредитных ресур-сов в общем их объеме за несколько периодов позволяет установить структурные сдвиги в ресурсах, тенденции их развития. Сравнительный анализ кредитных ресурсов можно проводить в разрезе отрас-лей, областей, а также по коммерческим банкам. Для характеристики объема кре-дитных вложений используются следующие показатели: остатки задолженности и размер выданных и погашенных ссуд (оборот по погашению и выдаче), средний размер ссуды, средний размер задолженности по кредиту, средний срок ссуды, средняя процентная ставка (доходность кредита) и др. Средний размер кредита (ссуды) определяется по формуле

где К_i – размер i -й ссуды; t_i – срок i -й ссуды.

Средний срок пользования ссудами t определяется по формуле

.

Средняя процентная годовая ставка кредита определяется формуле

где i – годовая ставка i -й ссуды; t_i – срок i -й ссуды (в годах).

2.8.3. Методы анализа оборачиваемости кредита Для анализа и прогноза кредитных вложений статистика кредита рассматривает тенденции изменения, интенсивность изменений кредита во времени с использо-ванием показателей анализа динамики, а также трендовых и факторных динами-ческих моделей. Особое внимание уделяется эффективности кредитных вложе-ний, т. е. анализу оборачиваемости кредитов, оценке влияния отдельных факто-ров на изменение оборачиваемости ссуд и др. Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями: 1) количеством оборотов, совершенных кредитом за период,

где Q_n – оборот кредита по погашению; К – средние остатки кредита.

Число оборотов ссуд относится к прямым характеристикам оборачиваемости кредита. 2) длительностью пользования кредитом

где Д – число календарных дней в периоде.

Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжитель-ность пользования кредитом, тем меньше ссуд требуется банку для кредитования одного и того же объема производства. Если известна длительность пользования кредитом, то количество оборотов ссуд можно определить, используя взаимосвязь этих показателей:

п = Д: t и t = Д: п.

Особое значение в статистике кредита придается изучению просроченных ссуд. Рассчитываются показатели оборачиваемости просроченных ссуд, доли несвоевременно возвращенных ссуд и доли просроченной задолженности в общей сумме задолженности по ссудам. Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике краткосрочных ссуд. Для анализа динамики средней скорости оборачиваемости кредита используется индексный метод; рассчитываются индексы переменного состава, постоянного состава, структурных сдвигов:

где m – однодневный оборот по погашению кредита .

Поскольку , то , следовательно,

Изменение средней длительности пользования кредитом под влиянием ее изме-нения по отдельным единицам совокупности (индекс постоянного состава) опре-деляется по формуле

.

Изменение средней длительности пользования кредитом под влиянием измене-ния удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных единиц сово-купности в общей величине всей совокупности (индекс структурных сдвигов) определяется по формуле

Если принять, что _d = m / ∑m, то все три индекса примут следующий вид:

индекс переменного состава

;

индекс постоянного состава

;

индекс структурных сдвигов

.

Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом, в том числе за счет отдельных факторов, определяется по формулам:

;

;

. Следовательно,

Для изучения средней оборачиваемости кредита рассчитывают индексы сред-него числа оборотов. Для этого используется следующая система индексов:

индекс переменного состава

;

индекс постоянного состава

;

индекс структурных сдвигов

;

где n ₁ и n ₀ – число оборотов кредита соответственно в отчетном и базисном периодах; и – средние остатки кредита по отдельным группам единиц совокупности в отчетном и базисном периодах.

Пример 2.21. Коммерческий банк выдал в течение года двум фирмам четыре кредита (табл. 2.13).

Таблица 2.13 Кредиты банка

Номер ссуды
Размер ссуды К, тыс. руб.
Срок С Ссуды t, мес.
Число оборотов ссуд, n			2,4

Определите:

1) средний размер кредита; 2) средний срок пользования ссудами; 3) среднее число оборотов ссуд за год.