double arrow

Учет расчетов с подотчетными лицами (счет №71)

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

С покупателями и заказчиками заключаются договора на поставку продукции. Товаров, выполнение работ, услуг.

Синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете №62.

Аналитический учет ведется в разрезе покупателей и поставок (хозяйственных операций). При журнально-ордерной системе учета в ведомости № 16.

Дебетовое сальдо – задолженность покупателей за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.

Кредитовое сальдо – авансы полученные от покупателей и заказчиков.

Оборот по дебету – стоимость реализованных товаров, работ услуг.

Оборот по кредиту - – на этом счете означает оплату счетов.

Первичные документы, которые являются основанием для проводок на 60-м счете:

По дебету – Акты выполненных работ, счета-фактуры, накладные, отгрузочные документы Основные корреспондирующие счета по дебету счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы»

По кредиту – выписки со счетов в банке, акты зачета взаимных требований, акты приема-передачи векселей. Основные корреспондирующие счета по кредиту счета, счета учета денежных ценностей, ценных бумаг и расчетов

Подотчетные лица – работники предприятия, получившие денежные средства под отчет на предстоящие командировочные расходы, на оплату канцелярских и почтово-телеграфных расходов, расходы связанные с приобретением материальных ценностей: в розничной торговле, на закупку горюче-смазочных материалов и на другие хозяйственные нужды. Руководитель предприятия ежегодно утверждает список лиц, имеющих право получать под отчет денежные средства. Все суммы под отчет выдаются в соответствии с приказом руководителя. Наличные денежные средства под отчет выдаются из кассы предприятия по расходно-кассовым ордерам. По каждой сумме, взятой под отчет, подотчетное лицо обязано отчитаться с помощью документа «авансовый отчет». К авансовым отчетам должны быть подшиты документы, подтверждающие расход сумм, указанных в авансовом отчете.

Каждый авансовый отчет должен быть утвержден руководителем. Авансовый отчет служит основанием для выплаты подотчетному лицу перерасхода по авансу или возврата в кассу неиспользованных сумм со стороны подотчетного лица.

Первичный документ, который определяет командировочное лицо – это командировочное удостоверение. В командировочном удостоверении делается отметка о убытии командировочного лица, заверенное печатью и о дне возврата (заверенное печатью). В пункте назначения ему также должны предоставить отметку о убытии и прибытии (с печатью). По этим отметкам подсчитывается срок командировки. По командировочным возмещаются:

- затраты на проезд до пункта назначения и обратно;

- затраты на проживание в гостинице;

- суточные за командировочные дни;

В пределах норматива расчеты на командировки относятся на счет себестоимости (счет №20) и уменьшают налогооблагаемую прибыль, а что выше норматива – не уменьшают. Суточные в пределах норматива не облагаются подоходным налогом, если сверх норм – облагаются.

Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете №71 (активно-пассивный).

Дебетовое сальдо – задолженность со стороны подотчетного лица.

Кредитовое сальдо – задолженность со стороны предприятия подотчетному лицу.

Оборот по дебету – полученные суммы под отчет, а также возмещение перерасходов по авансовому отчету.

Оборот по кредиту – суммы, записанные в авансовом отчете, или возврат неиспользованных сумм в кассу.

Аналитический учет ведется раздельно по каждому подотчетному лицу и каждой выданной сумме.


Сейчас читают про: