I. Методика, основанная на использовании абсолютных финансовых показателей: 1. Абсолютная финансовая устойчивость (АФУ): ▪ собственный оборотные средства >0; ▪ СОС > Запасы (З); ▪ Нормативные источники покрытия > Запасов. 2. Нормативная финансовая устойчивость (НФУ): ▪ СОС >0; ▪ СОС <3; ▪ НИП >3. 3. Неустойчивое финансовое положение (НеФУ): ▪ СОС >0; ▪ СОС <3; НИП <3; 4. Крупное финансовое положение (КФП): ▪ СОС >0; ▪ СОС <3; ▪ НИП <3; ▪ наличие просроченной дебиторской задолженности; ▪ наличие просроченной кредиторской задолженности. II. Методика оценки финансового положения, основанная на относительных показателях: Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств (кос.) = СОС/3 >1; 1. АФУ /(КОС >1); 2. НФУ: 0,2<КОС<1; 3. НеФУ: 0,2<КОС<1. Если КОС в большей степени стремится к 1 – то это нормальное финансовое положение; если КОС в большей степени стремится к 0,2 – то это неустойчивое финансовое положение; 4. КФП: КОС<0,2 (еризисное финансовое положение предприятия). III. Методика, основанная на использовании нескольких относительных показателей: Коэффициент покрытия запасов = НИП/3; КОС = СОС/3; 1. АФУ: КПЗ>3; КОС>1; 2. НФУ: КПЗ ≥1; КОС <1; 3. НеФУ: КПЗ<1; КРС <1; 4. КФП: КПЗ <1 (наличие просроченной дебиторской задолженности); КОС <1 (наличие просроченной кредиторской задолженности). IV. Методика Донцовой и Никифоровой: СОС – собственные оборотные средства; З – запасы; КФ – функционирующий капитал; ВИ – общая величина основных источников финансирования запасов. СОС = собственный капитал – внеоборотные активы (490-190); КФ = собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы (490+590-190); ВИ = Собственный капитал + долгосрочные обязательства + краткосрочные кредиты и займы – внеоборотные активы (490+590+610-190); ФС = СОС – З>0; Фт = КФ – З>0; Фо = ВЧ – З>0; 1. АФУ: Фс ≥ 0; Фт ≥0; Фо ≥ 0; 2. НФП: Фс <0; Фт ≥ 0; Фо ≥ 0; 3. НеФП: Фс < 0; Фт < 0; Фо ≥ 0; 4. КФП: Фс <0; Фт < 0; Фо < 0. V. Методика, основанная на использовании системы финансовых коэффициентов: 5 классов по оценке финансового положения предприятия: 1) с абсолютной финансовой устойчивостью; 2) нормальное финансовое положение; 3) среднее финансовое положение (платежеспособность этих предприятий находится на минимально допустимом уровне, финансовая устойчивость нормальное, либо наоборот не устойчивое, преобладают заемные источники финансирования); 4) неустойчивое финансовое положение; 5) кризисное финансовое положение. Границы классов по критериям оценки финансового положения предприятия:
| Показатели финансового положения
| Условия снижения критерия
| Границы классов по критериям
|
|
|
|
|
|
|
| 1. коэффициент абсолютной ликвидности
| За каждые 0,1 пункта снижения снимается 0,3 балла
| 0,7 и >
присваивается 14 б.
| 0,69 – 0,5
от 13,8 до 10 б.
| 0,49 – 0,3
9,8 – 6 б.
| 0,29 – 0,1
5,8 – 6 б.
| < 0,1
1,8 – 0 б.
|
| 2. коэффициент критической оценки
| За каждые 0,1 пункта снижения снимается 0,2 б.
| 1 и >
11 б.
| 0,99 – 0,18
10,8 – 7 б.
| 0,79 – 0,7
6,8 – 5 б.
| 0,69 – 0,6
4,8 – 3 б.
| -
|
| 3. коэффициент текущей ликвидности
| За каждые 0,1 пункта снижения снимается 0,3 б.
| 2 и >
20 б.
17-2
19 б.
| 1,69 – 1,5
18,7 – 13 б.
| 1,49 – 1,3
12,7 – 7 б.
| 1,29 – 1
6,7 – 1 б.
| 0,99 и <
0,7 – 0 б.
|
| 4. доля оборотных средств в активах
| -
| 0,5 и >
10 б.
| 0,49 – 0,4
9 – 7 б.
| 0,39 – 3
6,5 – 4 б.
| 0,29 – 0,2
3,5 – 1 б.
| < 0,2
0,5 – 0 б.
|
| 5. коэффициент обеспеченности собственными средствами
| За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 0,3 б.
| 0,5 и >
12,5 б.
| 0,49 – 0,4
12,2 – 9,5 б.
| 0,39 – 0,2
9,2 – 3,5 б.
| 0,19 – 0,1
3,2 – 0,5 б.
| < 0,1
0,2 - 0 б.
|
| 6. коэффициент капитализации
| За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 0,3 б.
| 0,7 – 1
17,5 – 17,1 б.
| 1,1 – 1,22
17- 10,7 б.
| 1,23 – 1,44
10,4 – 4,1
| 1,45 – 1,56
3,8 – 0,5 б.
| 1,57 и >
0,2 – 0 б.
|
| 7. коэффициент финансовой независимости
| За каждые 0,1 пункта снижения снимается 0,4 б.
| 0,5 – 0,6
9 – 10 б.
| 0,49 – 0,45
8 – 6,4 б.
| 0,44 – 0,4
6 – 4,4 б.
| 0,39 – 0,3
4 – 0,8 б.
| 0,3 и <
0,4 – 0 б.
|
| 8. коэффициент финансовой устойчивости
| За каждые 0,1 пункта снижения снимается 1 б.
| 0,8 и >
5 б.
| 0,79 – 0,7
4 б.
| 0,69 – 0,6
3 б.
| 0,59 – 0,5
2 б.
| 0,49 и <
1 – 0 б.
|
| 9. Границы классов
| -
| 100 – 97,6
| 93,5 – 67,6
| 64,4 - 37
| 33,8 – 10,8
| 7,6 - 0
|
2014-02-04
810
