2014-02-05
1391
Несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в деятельности коммерческого банка. Они выполняют следующие основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.
Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Защитная функция собственных средств (капитала) банка — поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности.
Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних.
Согласно рекомендациям Базельского комитета отношение суммы капитала банка не может быть менее 8 % суммы активов, скорректированных по степени риска (на каждые 100 единиц рискованных активов банк должен иметь как минимум 8 единиц собственного капитала). Для поддержания достаточности капитала на этом уровне банк может либо увеличить сумму капитала, либо сократить сумму активов, либо снизить долю активов с высоким риском. Рекомендации Базельского комитета по определению достаточности собственного капитала банка в зависимости от уровня рискованности банковских активов используются почти в 100 странах, в том числе и в России.
Регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственными средствами (капиталом). Центральные банки устанавливают,
во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии;
во-вторых, норматив достаточности капитала;
в-третьих, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.
Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды — в процессе деятельности последнего. Уставный капитал банка в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» составляется из величины вкладов участников, он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов банка.
Собственные средства (капитал) банка состоят из фондов и нераспределенной прибыли банка. Наибольший удельный вес в собственных средствах (капитале) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определяются Уставом банка.
Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций. Увеличение уставного фонда (капитала).может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли.
Порядок образования и величина резервного фонда также определены Уставом банка. Его предназначение прежде всего покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли.
Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды (резервы):
в на прочие возможные потери (Положение Банка России от 9 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»);
в на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности (Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»);
в под операции с резидентами офшорных зон (Указание Банка России от 7 августа 2003 г. № 1318-У «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»).
Банки могут создавать специальные резервы (фонды): фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов; резервы под участие в капитале других юридических лиц; резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами; фонд для представительских расходов, а также фонды накопления и социального развития (потребления).
Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.
В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка.
Капитал первого уровня — это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня — относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.
В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал первого уровня называется основным, капитал второго уровня — дополнительным. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала.
В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала, включаются, в частности:
· уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путем выпуска привилегированных кумулятивных акций;
· эмиссионный доход;
· фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счет прибыли предшествующих лет и за счет прибыли текущего года;
· часть прибыли текущего года и предшествующих лет;
· разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения последнего до величины собственных средств за счет снижения номинальной стоимости обыкновенных и привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным.
В состав дополнительного капитала включаются, в частности:
· прирост стоимости имущества за счет переоценки;
· часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы, созданные под задолженность, отнесенную к первой группе риска);
· часть фондов, сформированных в текущем году, не включенных в состав основного капитала;
· часть прибыли текущего и предшествующего года, не включенная в состав основного капитала;
· в субординированный кредит по остаточной стоимости (необеспеченный кредит (заем), договор о предоставлении которого предусматривает, в частности, срок не менее 5 лет и положение о том, что в случае банкротства банка требования по кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований иных кредиторов);
· часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;
· часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;
· разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения последнего до величины собственных средств за счет снижения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций.
Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) банка.
