Принципы кредитования

Виды и формы кредитов

Финансовые аспекты взаимоотношений организации с банками

Тема 9 Организация расчетов и кредитования организации

1 Банк - юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в сово­купности следующие банковские операции:

─ привлечение денежных средств физических и (или) юри­дических лиц во вклады (депозиты);

─ размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

─ открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц.

Перечисленные операции подчеркивают статус банков как финансовых посредников, перераспределяющих свободные де­нежные средства между юридическими и физическими лицами.

Основными принципами банковской деятельности являются:

─ обязательность получения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями лицензии на осуще­ствление банковской деятельности;

─ независимость банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в своей деятельности, невмешательство со стороны государственных органов в их работу, за исключением предусмотренных законодательством случаев;

─ разграничение ответственности между банками, небан­ковскими кредитно-финансовыми организациями и государ­ством;

─ обязательность соблюдения установленных Националь­ным банком нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости банковской систе­мы страны;

─ обеспечение физическим и юридическим лицам права вы­бора банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

─ обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам (депозитам) клиентов;

─ обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банков.

Потребности предприятий в банковском обслуживании и проводимые банковские операции взаимообусловлены.

Потребности предприятия	Банковские операции
расчеты по товарным операциям и с нетоварным обязательствам	закрытие и ведение банковских счетов юридических лиц, расчетные операции (банковский перевод, аккредитив, инкассо)
кассовые операции предприятия с наличными деньгами	кассовое обслуживание субъектов хозяй­ствования, инкассация
размещение свободных денежных средств предприятия с целью полу­чения дохода	привлечение денежных средств в депози­ты, операции с ценными бумагами по по­ручению клиентов
выплата заработной платы работ­никам предприятия	открытие и ведение вкладных счетов, карт-счетов, операции с банковскими пластиковыми карточками
потребность в заемных средствах	кредитные операции
приобретение инновационного оборудования (на условиях арен­ды)	лизинговое кредитование
управление дебиторской задолжен­ностью	финансирование под уступку денежного требования (факторинг)
обеспечение сохранности и безо­пасной транспортировки документов и ценностей	предоставление помещений (сейфов) для банковского хранения, перевозка ценностей между банками, до­ставка ценностей клиентам
обеспечение обязательств предприятий перед контрагентами, другими банками, таможенными органа ми и др.	выдача банковских гарантий, поручи­тельств за третьих лиц, предусматрива­ющих исполнение обязательств в денеж­ной форме

В соответствии с законодательством на банк могут быть воз­ложены контроль за ведением клиентами - юридическими ли­цами кассовых операций, а также функция агента валютного контроля.

В то же время банк не осуществляет контроль за:

─ ведением клиентами лицензируемых видов деятельности;

─ своевременностью и правильностью уплаты клиентами налогов, сборов (пошлин) и иных платежей в бюджет, государ­ственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также страховых взносов;

─ соблюдением клиентами сроков выплаты работникам за­работной платы и ее размерами;

─ соблюдением клиентами и другими лицами условий за­ключенных между ними договоров.

Взаимоотношения банков с клиентами строятся на договор­ной основе. При этом базовым является договор текущего (рас­четного) банковского счета. В соответствии с договором банк получает право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов.

По текущему (расчетному) банковскому счету банк осуще­ствляет следующие операции:

─ зачисление на счет денежных средств, поступивших на имя его владельца;

─ перечисление со счета денежных средств иным лицам, в том числе банку;

─ выдачу со счета наличных денежных средств;

─ иные операции, предусмотренные законодательством и договором.

Банк также открывает клиентам — юридическим лицам сле­дующие счета:

А) временные

─ для строительства объекта на срок до ввода его в эксплуа­тацию;

─ учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями, для формирова­ния ее уставного фонда;

─ уже созданной коммерческой организации — для увеличе­ния размера ее уставного фонда;

─ в иных предусмотренных законодательством случаях;

Б) благотворительные — для сбора, хранения и использова­ния денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований;

В) карт-счета — для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых карточек;

Г) счета по учету депозитов — в целях хранения и получения юридическими лицами дохода на срок или до востребования;

Д) счета по учету кредитов;

Е) текущий (расчетный) счет, специальные, депозитные и другие счета в иностранных валютах.

2 Форма кредита — это разновидности кредита, вытекающие из сущности кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора, заемщика и ссуженную стоимость.

Товарная форма кредита предшествует денежной форме кредита. В данной форме кредита товары передаются взаймы. Пpи этом товары, являющиеся объектом кредита, обеспечивают eго возврат. Товары используются в экономическом обороте, а погашаются чаще всего деньгами. Товары переходят в собственности заемщика лишь после погашения кредита и уплаты процентов.
Денежная форма кредита — классическая форма кредита
означает, что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Данная форма кредита во многом зависит от cитуации в экономике, уровня инфляции, безработицы и т. д. Данная форма кредита используется как государством, так и физическими лицами как внутри страны, так и во внешнеэкономическом обороте.
Смешанная (товарно-денежная) форма кредита. Это когда кредит был предоставлен в форме товара, а возвращен деньгами или наоборот. Данная форма кредита характерна для развивающихся стран.
Банковский кредит. При данной форме кредита используется лишь денежный капитал. Данный кредит предоставляете исключительно финансово-кредитными учреждениями, имеющими лицензию ЦБ РФ на ведение такого вида операций. Сфера применения этого кредита значительно шире коммерческого.
Банковская форма кредита имеет следующие особенности:
в банк, как правило, оперирует не столько своим капиталом сколько привлеченными ресурсами; в банк ссужает незанятый капитал;
в банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал.
В качестве цены за пользование банковскими кредитами выступает ссудный процент, определяемый на взаимовыгодной ос-нове между субъектами кредитных отношений и фиксируемый в кредитном договоре.
Коммерческий кредит означает, что кредитором является не кредитная организация, а кредит предоставляется в ходе торговой сделки, поэтому его называют еще и торговым. Кредит может предоставить любой субъект, имеющий в своем распоряжении временно свободные денежные средства. Коммерческий кредит может иметь товарную, денежную и вексельную формы.
Инструментом коммерческого кредита чаще всего является вексель.
Коммерческий кредит отличается от банковского следующими признаками:

1. В роли кредитора выступает некредитная организация, связанная с производством либо реализацией товаров или услуг.

2. Следует различать государственный кредит от государственного займа, где государство выступает в качестве заемщика.

3.Средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента.

4. Плата за кредит чаще всего включается в цену товара.

5. Объектом кредита является товарный капитал, а не денежный.
Характерной чертой коммерческого кредита является включение цены за пользование им в цену реализуемого товара или услуги, которая, как правило, ниже банковского процента. В России данная форма не получила широкого распространения из-за кризиса в сферах производства, высокого уровня инфляции, снижения доверия между субъектами кредитных отношений.
Государственный кредит. Основной признак — участие государства или местных органов власти различных уровней. Государственный кредит предоставляется за счет бюджетных средств. В качестве кредитора государство через Центральный банк осуществляет кредитование:

1) конкретных отраслей или регионов;

2) коммерческих банков;

3) целевых программ международных отношений.

Международный кредит — совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых являются государство и международные финансовые институты (МВФ, МБРР и др.) Отличительным признаком является принадлежность одного из участников кредитных отношений к другой стране.
При смене режимов новые власти не всегда признают обязательства своих предшественников. Для содействия государства и коммерческим кредиторам в решении данной проблемы созданы клубы международных кредиторов: Парижский клуб объединяет государства-кредиторы, в Лондонский клуб входят международные коммерческие кредиторы.

Гражданская форма кредита (частная, личная, ростовщическая). Данная форма кредита была первой в истории кредита существовала в товарной форме, затем получила развитие и в де нежной форме. Она носит ростовщический характер. Этот кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующе лицензии от Центрального банка. Характеризуется сверхвысоки: ми ставками ссудного процента и зачастую криминальными методами взыскания с неплательщика.
Данная форма кредита может носить и дружеский характер.
Он основан на взаимном доверии и не сопровождается заключением договора. Используются долговые расписки, имеющие нотариальные удостоверения.
Производительный кредит предоставляется на предпринимательские цели: расширение объема производства, работ, услуг активов. Производственный кредит напрямую воздействует на увеличение предложения товаров, работ, услуг, активов, факто ров производства, повышение уровня жизни населения.

Потребительский кредит. Характерной чертой потребительского кредита являются отношения как денежного, так и товарного капитала, причем потенциальными заемщиками выступают физические лица.
В отличие от производительной формы этот кредит используется населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости.
Кроме того, кредит можно классифицировать и по другим при
знакам. Так отмечается финансовая форма кредита, прямая и косвенная, явная и скрытая, основная и дополнительная, развитая и неразвитая.

Финансовый кредит используется для проведения операций с финансовыми активами: ценными бумагами, валютой, различными инструментами рынка ссудных капиталов. Он способствует удовлетворению спроса на спекулятивный капитал.

Прямая форма кредита отражает непосредственную выдачу ссуды ее пользователю без посредников.

Косвенная форма кредита предусматривает взятие ссуды для кредитования других субъектов. Обычно это используется при кредитовании покупки сельскохозяйственных продуктов.

При явной форме кредита понимается кредит по заранее оговоренной цели. К новым формам кредита относятся лизинговый кредит и ряд других.

Основная форма кредита — это денежный кредит, в то время как товарный кредит является уже дополнительной его формой.

Развитая и неразвитая форма кредита характеризует степень его развития. К неразвитой форме кредита можно отнести ломбардный кредит.

Рассмотрев формы кредита, можно проанализировать их виды.

Вид кредита — это более детальная характеристика кредита, характеризующая внешность, видимый облик. Единых мировых стандартов классификации видов кредита не существует.

3 Процесс кредитование производится по определенным принципам. Выделяют следующие принципы кредитования: возвратность, срочность, платность, материальная обеспеченность кредита, а также принцип целевого характера.

Принцип возвратности подразумевает то, что финансовые ресурсы, полученные от кредитора, подлежат погашению в полном объеме. При оформлении кредита у заемщика появляется ответственность перед кредитором относительно полноты выплаты кредита. Этот принцип кредитования на практике выражается операциями, нацеленными на перечисление определенной суммы финансовых ресурсов на счет банка, который их предоставил. Устойчивое финансовое положение предпринимательской фирмы, ее отнесение к числу надежных заемщиков – это гарантия возвратности кредита.

Принцип срочности подразумевает необходимость возвращения кредитных средств в точно указанный срок, а не в любое время, которое является удобным для заемщика. Это значит, что кредит предоставляется на определенный срок. Период пользования кредитными средствами зависит от времени существования потребности в них. Срок возврата кредита обусловливается в кредитном договоре, но при этом сроки выплаты могут быть как конкретными, так и условными – определяются в ходе кредитования.

При существовании финансовых возможностей и при желании заемщика кредит может быть выплачен раньше обусловленного в договоре срока. Нарушение указанных сроков – это для кредитора весомые основания, чтобы применить к заемщику штрафные санкции по кредиту. Продолжительная задержка погашения кредитной задолженности может послужить основанием для объявления заемщика как неплатежеспособного клиента. В то же время по договоренности между кредитором и заемщиком кредитными организациями может предоставляться отсрочка в погашении кредита и пролонгация кредитной сделки.

Принцип платности подразумевает то, что кредит выдается заемщику с условием возвращения его с процентами, которые являются прибылью кредитной организации. Поэтому данный принцип кредитования выражает необходимость не только возвращения заемщиком полученных от банка кредитных средств, а внесение платы за их использование. Размер процентной ставки устанавливают в виде годовых ставок или норм, при этом процентные ставки бывают твердые или плавающие. Начисление процентов может осуществляться ежемесячно или ежеквартально. В процессе начисления применяют либо простые, либо сложные проценты. Величину и вид процентов обусловливают в договоре между банком и заемщиком. На размер процентов влияет ряд факторов микро и макроэкономического характера.

Принцип материальной обеспеченности кредита подразумевает необходимость в обеспечении защиты имущественных интересов кредиторов в случае возможного нарушения заемщиком принятых обязательств и на практике применяется в таких формах кредитования, как ссуды под финансовые гарантии или под залог. Этот принцип кредитования значит, что согласно с условиями кредитования заемщик должен гарантировать кредитору возвращение кредитных средств, а в случае отказа в выполнении данного требования кредитор должен иметь что-то, на основании чего он сможет изъять из оборота заемщика незаконно используемые средства. У кредита может отсутствовать материальное обеспечение, если кредитор полностью уверен в обязательности и платежеспособности заемщика.

Принцип целевого характера кредита касается многих кредитных операций и выражается в обязательном целевом использовании финансовых ресурсов, которые заемщик получил от кредитора. Практически данный принцип кредитования выражается в соответствующем разделе кредитного договора, в котором устанавливают конкретную цель предоставляемого кредита. Нарушение обязательства касающегося целевого использования кредитных средств может быть основанием для введения повышенного ссудного процента или досрочного отзыва кредита.