Передача сумм дебиторской и кредиторской задолженности по оплате труда, получение денежных средств от работников другого подразделения, перечисление денежных средств работникам другого подразделения отражается в учете следующим образом:
Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Основание
|
дебет
| кредит
|
Передача дебиторской и кредиторской задолженности по оплате труда
|
На дату акцепта извещения
|
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам дебиторской задолженности по оплате труда.
| 79-09
| 70-02
| Извещение
|
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам кредиторской задолженности по оплате труда.
| 70-03
| 79-09
|
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам дебиторской задолженности по оплате труда.
| 70-02
| 79-09
|
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам кредиторской задолженности по оплате труда.
| 79-09
| 70-03
|
Получение денежных средств за другое подразделение
|
На дату получения денежных средств
|
Отражается получение денежных средств за подразделение-кредитор по текущей деятельности – получение денежных средств от персонала (возврат излишне выплаченной оплаты труда).
| 50-01, 50-02,
51, 52, 55-08
| 76-55
| Приходный кассовый ордер/
Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
|
На дату акцепта извещения
|
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами (возврат излишне выплаченной оплаты труда).
| 76-55
| 79-09
| Извещение
|
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами (возврат излишне выплаченной оплаты труда).
| 79-09
| 76-55
|
Отражается отнесение подразделением-кредитором полученных по внутрихозяйственным расчетам сумм на расчеты по оплате труда.
| 76-55
| 70-04
| Бухгалтерская справка
|
Перечисление денежных средств за другое подразделение
|
На дату расходования денежных средств
|
Отражается расходование денежных средств за подразделение-дебитор по расчетам по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников.
| 76-56
| 50-01, 50-02,
51, 52, 55-08
| Расходный кассовый ордер/
Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
|
На дату акцепта извещения
|
Отражается передача по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами (расчеты по перечислению денежных средств по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников).
| 79-09
| 76-56
| Извещение
|
Отражается получение по внутрихозяйственным расчетам сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами (расчеты по перечислению денежных средств по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников).
| 76-56
| 79-09
|
Отражается отнесение подразделением-дебитором полученных по внутрихозяйственным расчетам сумм по перечислению денежных средств по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников на расчеты с контрагентами.
| 70-04
| 76-56
| Бухгалтерская справка
|