Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Задачи и источники информации финансового положения организации.

Различают 3 типа финансовой устойчивости:

- устойчивое;

- неустойчивое;

- кризисное.

ФСО устойчивое, если организация способна:

а) своевременно производить платежи по своим обязательствам;

б) расширять производство;

в) самостоятельно финансировать свою деятельность.

Задачи финансового анализа:

1. Обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов;

2. Соблюдение расчетной, кредитной и финансовой дисциплины;

3. Определение рациональных пропорций собственного и заемного капитала;

4. Изучение соответствия между средствами и потребностями;

5. Прогнозирование устойчивости ФСО.

Источники информации:

1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

3. Отчет о движении капитала;

4. Краткий отчет о финансовых результатах;

5. Отчет о задолженности организации;

6. Данные биржевых и финансовых справочников;

7. Косвенные данные из печати, они могут быть неточными.

Оценку ФСО дают как сами организации в ходе проведения внутреннего анализа для контроля, планирования и прогнозирования, так и внешние субъекты (банки, партнеры, инвесторы).

Все, что имеет стоимость, принадлежит организации, и отражается в активе баланса, называется активами.

Все средства, которые находятся в распоряжении организации, и отражается в пассиве баланса, называется пассивами.

Горизонтальный анализ баланса – заключается в построении аналитических таблиц, в которых определяется абсолютное и относительное отклонение статей баланса по сравнению с началом отчетного периода.

Вертикальный анализ баланса – показывает структуру имущества организации и его источников, когда суммы по отдельным статьям и разделам баланса рассчитывается в процентах к его валюте (итогу). Это позволяет проводить межхозяйственные сравнения и сглаживать негативные влияния в хозяйственных процессах.

При анализе актива баланса нужно изучить динамику и структуру имущества, выяснить причины изменения отдельных статей и дать их оценку.

Таблица 1 – Анализ актива баланса, тыс.руб.

Вывод: Данные таблицы показывают, что итог первого раздела увеличился на 1103 тыс.руб., что является положительной тенденцией. На это оказало наибольшее влияние увеличение основных средств на 962 тыс.руб. и уменьшение нематериальных активов на 81тыс.руб.

При анализе пассива баланса нужно изучить динамику и структуру собственного капитала и заемного капитала, выяснить причины отклонений отдельных статей и дать их оценку.

Таблица 2 – Анализ пассива баланса

Вывод: Данные таблицы показывают, что итог третьего раздела увеличился на 331 тыс.руб., что является положительной тенденцией. На это оказало наибольшее влияние увеличение прибыли отчетного года на 295 тыс.руб. и уменьшение добавочного фонда на 79 тыс.руб.