Анализ платежеспособности организации

Анализ платежеспособности и кредитоспособности организации

Платежеспособность – это способность организации своевременно производить платежи по срочным обязательствам.

В ходе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность.

Текущая определяется по данным бухгалтерского учета путем сравнения сумм платежных средств с суммой срочных обязательств. К средствам относятся:

1. деньги;

2. дебиторская задолженность;

3. кредиты банков и т.д.

К обязательствам относятся: кредиторская задолженность бюджету, банку, поставщикам, работникам по оплате труда.

Превышение платежных средств над обязательствами свидетельствует о платежеспособности организации.

О неплатежеспособности может свидетельствовать отсутствие денег на расчетном счете, наличие просроченной кредиторской задолженности, нарушение сроков выплаты заработной платы.

Текущая платежеспособность может быть определена с помощью платежного календаря. Он заполняется на основании данных оперативного учета, выписок банка, карточек платежей. На основании платежного календаря рассчитываются коэффициент текущей платежеспособности и разрабатываются мероприятия, обеспечивающие своевременные расчеты по долгам.

Коэффициент текущей платежеспособности =

Такие расчеты могут совершаться 1 раз в 3 – 5 дней. Периодичность зависит от платежеспособности организации. Чем она ниже, тем чаще производится расчеты.

Для оценки перспективной платежеспособности рассчитываются показатели, в основу расчета которых положена степень ликвидности активов, и составляется баланс ликвидности организации.

Ликвидность – это изыскание платежных средств за счет собственных источников.

По степени убывающей ликвидности все средства делятся на три группы:

1.деньги, ценные бумаги, кредиты банков – наиболее подвижная часть средств;

2.готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность – ликвидность этой группы зависит от скорости отгрузки и оформления документов, от скорости платежного оборота в банке, от спроса на продукцию и ее конкурентоспособности, от форм расчетов, от платежеспособности покупателя;

3.производственные запасы и НЗП – для их превращения сначала в готовую продукцию, а затем в деньги понадобится более длительный срок.

Для оценки перспективной платежеспособности рассчитываются следующие показатели:

Коэффициент абсолютной ликвидности = ≥ 0,2

Коэффициент текущей ликвидности = ≥ 1

Коэффициент критической ликвидности = ≥ 0,7

Затем составляется баланс ликвидности организации и определяется тип платежеспособности.

Типы платежеспособности:

1. абсолютная платежеспособность – П1 + П2 < А1

2. гарантированная платежеспособность – А1 + А2 > П1 + П2

3. потенциальная платежеспособность – А1 + А2 < П1 + П2 < А1 + А2 + А3

4. неплатежеспособность – А1 + А2 + А3 < П1 + П2

Таблица 1 – Баланс ликвидности организации, млн.руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
А			Б
А 1 – наиболее ликвидные активы (стр. 250 + стр. 260)			П 1 – наиболее срочные пассивы (стр. 530, стр. 560)
А 2 – быстро реализуемые активы (стр. 230)			П 2 – краткосрочные пассивы (стр. 520)
А 3 – не финансовые активы (стр. 210 + стр. 220 + стр. 270)			П 3 – долгосрочные пассивы (стр. 510)
А 4 – неликвидные активы (стр. 190)			П 4 – постоянные пассивы (стр. 490)