double arrow

Анализ кредиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности.

Возникновение дебиторской задолженности – это естественный процесс при использовании метода последующей оплаты. Но организация должна:

1. постоянно сокращать абсолютную сумму дебиторской задолженности, используя работу по предоплате, применение вексельных и других прогрессивных форм расчета;

2. не допускать просрочки дебиторской задолженности, для этого необходимо постоянная работа с каждым покупателем.

Ход анализа:

1. определение состава и структуры дебиторской задолженности. Выделение главных должников и составление плана индивидуальной работы с ними;

2. определение сумм, по которым истекает срок исковой давности и производится обращение в суд;

3. определяется частота, давность и причины образования просроченной дебиторской задолженности. Чем больше срок задолженности, тем меньше шансов на ее получение;

4. так как дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности, в ходе анализа определяется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Норматив такого соотношения 0,75 – 1,25. Если это соотношение выше, значит, в организации существует чрезмерное отвлечение средств и наоборот;

5. определение причин роста дебиторской задолженности. Ими могут быть:

а) недостаточное изучение платежеспособности покупателя;

б) плохая работа бухгалтерии организации по возврату дебиторской задолженности;

в) затруднение получения сумм по объективным причинам (из-за границы);

г) финансовые затруднения у покупателя.

Привлечение заемных средств в оборот является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния организации, если заемные средства не замораживаются на продолжительное время и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, которая приводит к выплате штрафов и к ухудшению финансового состояния организации, т.е. разумное привлечение способствует улучшению работы организации, а чрезмерное – к ее ухудшению.

Ход анализа:

1.определение состава и структуры кредиторской задолженности, в т.ч. доля долгосрочных кредитов, краткосрочных кредитов, кредиторской задолженности бюджету, поставщикам, по оплате труда, органам социального страхования, прочим;

2.определяется давность и причины появления кредиторской задолженности;

3.определяется наличие, частота и причины возникновения каждого вида просроченной задолженности;

4.устанавливается суммы выплаченных штрафов за просрочку;

5.определяется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 2 – Анализ кредиторской задолженности, млн.руб.

Кредиторская задолженность Прошлый год Отчетный год Изменения
S % S % S %
А
Поставщики и подрядчики 2139,5 89,09 2938,3 86,12 +798,8 -2,96
Расчеты с персоналом по оплате труда 67,4 2,81 106,9 3,13 +39,5 +0,33
Расчеты по налогам и сборам 179,5 7,47 159,0 4,66 -20,5 -2,81
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 15,2 0,63 42,2 1,24 +27 +0,60
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - - 165,3 4,85 +165,3 +4,85
Итого: 2401,6 3411,7 +1010,1 х

Вывод: Данные расчеты показывают, что кредиторская задолженность увеличилась на 1010,1 млн.руб. Наибольшее изменение оказало увеличение задолженности поставщикам и подрядчикам на 798,8 млн.руб. и уменьшение задолженности по налогам и сборам на 20,5 млн.руб.


Сейчас читают про: