2014-02-02
402
| Наименование показателя | Формула расчета | Информационное обеспечение | |
| Отчетная форма | Номера строк (с.), граф (г.) | ||
| 1. Оценка имущественного положения | |||
| 1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации | итог баланса-нетто | с.300- с.252-с.244 | |
| 1.2. Доля основных средств в активах | стоимость основных средств | с. 120 | |
| итог баланса-нетто | с.300–с.252–с.244 | ||
| 1.3. Доля активной части основных средств | стоимость активной части основных средств | c.363(г.6)+с.364(г.6) | |
| стоимость основных средств | с. 371 (г. 6) | ||
| 1.4. Коэффициент износа основных средств | износ основных средств | с. 394 (г. 4) | |
| первоначальная стоимость основных средств | с. 371 (г. 6) | ||
| 1.5. Коэффициент износа активной части основных средств | износ активной части основных средств | с.394(г.4) | |
| первоначальная стоимость активной части основных средств | с.363 (г.6)+с.366 (г.6) | ||
| 1.6. Коэффициент обновления | первоначальная стоимость поступивших за период основных средств | с. 371 (г. 4) | |
| первоначальная стоимость основных средств на конец периода | с. 371 (г. 6) ' | ||
| 1.7. Коэффициент выбытия | первоначальная стоимость выбывших за период основных средств | с. 371 (г. 5) | |
| первоначальная стоимость основных средств на начало периода | с. 371 (г. 3) | ||
| 2. Оценка ликвидности | |||
| 2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) | собственный капитал + долгосрочные обязательства — внеоборотные активы или оборотные активы —краткосрочные пассивы | с.490-с.252-с.244+ c.590-с.190–с.230 или с.290-с.252-с.244- с.230-с.690 | |
| 2.2. Маневренность собственных оборотных средств | денежные средства | с. 260 | |
| функционирующий капитал | с.290-с.252-с.244–с.230–с.690 | ||
| 2.3. Коэффициент текущей ликвидности | оборотные активы | с.290-с.252-с.244–с.230 | |
| краткосрочные пассивы | с.690 | ||
| 2.4. Коэффициент быстрой ликвидности | оборотные активы за минусом запасов | с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230 | |
| краткосрочные пассивы | с. 690 | ||
| 2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) | денежные средства | с.260 | |
| краткосрочные пассивы | с.690 | ||
| 2.6. Доля оборотных средств в активах | оборотные активы | с.290-с.252-с.244-с.230 | |
| всего хозяйственных средств (нетто) | с.300-с.252-с.244 | ||
| 2.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме | собственные оборотные средства | с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 | |
| оборотные активы | с.290-с.252-с.244-с.230 | ||
| 2.8. Доля запасов в оборотных активах | запасы | с.210 + с.220 | |
| оборотные активы | с.290 - с.230 | ||
| 3. Оценка финансовой устойчивости | |||
| 3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала | собственный капитал | с.490-с.465-с.252-с.244 | |
| всего хозяйственных средств (нетто) | с.300-с.252-с.244 | ||
| 3.2. Коэффициент финансовой зависимости | всего хозяйственных средств (нетто) | с.300 - с.252 - с.244 | |
| собственный капитал | с.490 - с.252 -с.244 | ||
| 3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала | собственные оборотные средства | с.290-с.252-c.244-c.230-с.690 | |
| собственный капитал | с.490-с.252-с.244 | ||
| 3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала | заемный капитал | с.590+c.690 | |
| всего хозяйственных средств (нетто) | с.300-с.252-с.244 | ||
| 3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений | долгосрочные пассивы | с.590 | |
| внеоборотные активы | с.190+ с.230 | ||
| 3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | долгосрочные пассивы | c.590 | |
| долгосрочные пассивы + собственный капитал | с.490-с.252-с.244+с.590 | ||
| 3.7. Коэффициент структуры заемного капитала | долгосрочные пассивы | с.590 | |
| заемный капитал | с.590 + с.690 | ||
| 3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | заемный капитал | с.590 + с.690 | |
| собственный капитал | с.490 - c.252 -с.244 | ||
| 4. Оценка деловой активности | |||
| 4.1. Выручка от реализации | — | с.010 | |
| 4.2. Чистая прибыль | — | с. 190 | |
| 4.3. Производительность труда | выручка от реализации | 2, 5 | с.010(ф.№2) |
| среднесписочная численность | с.760(ф.№5) | ||
| 4.4. Фондоотдача | выручка от реализации | 1, 2 | с.010(ф.№2) |
| средняя стоимость основных средств | с.120 (ф.№ 1) | ||
| 4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) | выручка от реализации | 1, 2 | с.010 (ф.№2) |
| средняя дебиторская задолженность | с.240(ф.№1) | ||
| 4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) | 360 дней | 1, 2 | см. алгоритм для показателя 4.5 |
| Показатель 4.5 | |||
| 4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах) | себестоимость реализации | 1, 2 | с.020 (ф.№2) |
| средние запасы | с.210+с.220 (ф.№ 1) | ||
| 4.8. Оборачиваемость запасов (в днях) | 360 дней | 1, 2 | см. алгоритм для показателя 4.7 |
| Показатель 4.7 | |||
| 4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | средняя кредиторская задолженность х 360 дн. | 1, 2 | с.611+с.621+с.622 +с.627 (ф.№1) |
| себестоимость реализации | с.020(ф.№2) | ||
| 4.10. Продолжительность операционного цикла | показатель 4.6+показатель 4.8 | 1,2 | см. алгоритмы для показателей 4.6, 4.8 |
| 4.11. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности | средняя дебиторская задолженность | 1, 2 | см. алгоритм для показателя4.5 |
| выручка от реализации | |||
| 4.12. Оборачиваемость собственного капитала | выручка от реализации | 1, 2 | с.010(ф.№2) |
| средняя величина собственного капитала | с.490–с.252–с.244 (ф. № 1) | ||
| 5. Оценка рентабельности | |||
| 5.1. Чистая прибыль | балансовая прибыль — платежи в бюджет | с.190 | |
| 5.2. Рентабельность продукции | прибыль от продаж | с.050 | |
| выручка от продаж | с.010 | ||
| 5.3. Рентабельность основной деятельности | прибыль от продаж | с.050 | |
| затраты на производство и сбыт продукции | с.020+с.030+с.040 | ||
| 5.4. Рентабельность совокупного капитала | чистая прибыль | 1, 2 | с.190(ф.№2) |
| итог среднего баланса-нетто | с.300 - c.252 -с.244 (Ф.№1) | ||
| 5.5. Рентабельность собственного капитала | чистая прибыль | 1, 2 | с.190(ф.№2) |
| средняя величина собственного капитала | с.490 - c.252 -с.244 (ф.№1) | ||
| 5.6. Период окупаемости собственного капитала | средняя величина собственного капитала | 1, 2 | с.490-с.252-с.244 (ф.№1) |
| чистая прибыль | с.140-с.150(ф.№2) |
| 6. Оценка положения коммерческой организация на рынке венных бумаг | ||
| 6.1. Доход (прибыль) на акцию | чистая прибыль — дивиденды по привилегированным акциям | |
| общее число обыкновенных акций | ||
| 6.2. Ценность акции | рыночная цена акции | используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг |
| доход на акцию | ||
| 6.3. Дивидендная доходность акции | дивиденд на одну акцию | используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг |
| рыночная цена акции | ||
| 6.4. Дивидендный выход | дивиденд на одну акцию | используются данные бухгалтерского учета |
| доход на акцию | ||
| 6.5. Коэффициент котировки акции | рыночная цена акции | используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг |
| учетная цена акции |
| Примечания: | 1. Информационное обеспечение показателей составлено на основе структуры бухгалтерской отчетности, приведенной в прил. 1. |
| 2. Средние значения отдельных показателей рассчитываются по данным отчетности с использованием формулы средней арифметической. | |
| 3. Показатели 5.4, 5.5 можно исчислять, используя другие показатели прибыли |
Рассмотрим их экономическую интерпретацию.
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Этот показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия. Это учетная оценка, не совпадающая с суммарной рыночной оценкой его активов. Рост этого показателя свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия.
Доля активной части основных средств. Под активной частью основных средств понимают машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого показателя в динамике обычно расценивается как благоприятная тенденция.
Коэффициент износа. Показатель характеризует долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию на затраты в последующих периодах. Коэффициент обычно используется в анализе как характеристика состояния основных средств. Дополнением этого показателя до 100 % (или единицы) является коэффициент годности. Коэффициент износа зависит от принятой методики начисления амортизационных отчислений и не отражает в полной мере фактического износа основных средств. Аналогично, коэффициент годности не дает точной оценки их текущей стоимости. Это происходит из-за ряда причин: темпа инфляции, состояния конъюнктуры и спроса, правильности определения полезного срока эксплуатации основных средств и т.д. Однако, не смотря на недостатки, условность показателей изношенности и годности, они имеют определенное аналитическое значение. По некоторым оценкам, значение коэффициента износа более, чем на 50% считается нежелательным.
Коэффициент обновления. Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.
Коэффициент выбытия. Показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.
