2014-02-02
561
Отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах)
Расчет денежных потоков и показателей коммерческой эффективности
Операционная деятельность:
Приток: выручка от реализации продукции, определяемая по конечной (реализуемой на сторону) продукции, прочие и внереализационные доходы.
Отток: затраты на производство и сбыт продукции. При этом в целях расчета налогов и дивидендов составляется таблица отчета о прибылях и убытках.
| № | Показатели | … | ||
| Выручка предприятия за вычетом включаемых в цену налогов и сборов плюс прочие и внереализационные доходы | ||||
| Производственные издержки за вычетом налогов и расходов, исключаемых из издержек при определении прибыли | ||||
| Амортизационные отчисления | ||||
| Налоги в составе себестоимости | ||||
| Себестоимость (стр.2+стр.3+стр.4) | ||||
| Балансовая прибыль (стр.1-стр.5) | ||||
| Налоги и сборы из балансовой прибыли | ||||
| Налог на прибыль (с учетом льгот) | ||||
| Чистая прибыль (стр.6-стр.7-стр.8) | ||||
| То же накопленным итогом | ||||
| Расходы и отчисления из чистой прибыли (сумма стр.12+стр.13) | ||||
| Дивиденды | ||||
| Другие расходы из чистой прибыли | ||||
| Нераспределенная прибыль (стр.9-стр.11) | ||||
| То же накопленным итогом |
Денежный поток от инвестиционной деятельности
Притоки: доходы (за вычетом налогов) от реализации имущества и НМА, а также возврат (в конце проекта) оборотных активов, уменьшение оборотного капитала на всех шагах расчета.
Оттоки: вложения в основные средства на всех шагах расчета, ликвидационные затраты, вложения средств на депозит и в ценные бумаги других ХС, в увеличение оборотного капитала, компенсации (в конце проекта) оборотных пассивов.
Изменение оборотного капитала определяется на основе расчетов текущих активов и текущих пассивов по состоянию на конец каждого шага. При этом влияние расчетов по займам на величину оборотного капитала не учитывается. В предварительных расчетах и в проектах с малым объемом оборотных средств допускается приближенная оценка оборотного капитала как экспертно определяемой доли производственных издержек.
Производится на основании тех же показателей эффективности.
Форма расчета:
| № | Показатели | … | ||
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Притоки | ||||
| Оттоки | ||||
| Денежный поток от инвестиционной деятельности (-стр.1-стр.2) (ДПи) | ||||
| Коэффициент распределения денежного потока от инвестиционной деятельности * | ||||
| Денежный поток от инвестиционной деятельности с учетом распределения (стр.3*стр.4)(ДПир) | ||||
| ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| ПРИТОКИ | ||||
| Выручка от продаж конечной продукции за вычетом включаемых в цену налогов и сборов + прочие и внереализационные доходы | ||||
| Возмещение НДС на приобретение оборудования | ||||
| Итого приток (стр.6+стр.7) | ||||
| ОТТОКИ | ||||
| Материальные затраты на реализацию проекта (оплата материалов, работ и услуг сторонних организаций) | ||||
| Затраты труда с отчислениями (коммерческая оценка) | ||||
| Налоги, относимые на себестоимость или на финансовые результаты (в т.ч. налоги, связанные с ценными бумагами) | ||||
| Итого отток (сумма стр.9-11) | ||||
| Денежный поток от операционной деятельности (стр.8-стр.13)(ДПо) | ||||
| Коэффициент распределения для денежного потока от операционной деятельности | ||||
| Поток от операционной деятельности с учетом распределения (стр.15*стр.14)(ДПор) | ||||
| ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПРОЕКТА (ДП) | ||||
| ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПРОЕКТА С УЧЕТОМ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ(ДПр) | ||||
| ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ | ||||
| Денежный поток проекта с учетом распределения в дефлированных ценах (при расчете в текущих ценах совпадает с денежным потоком с учетом распределений в текущих ценах) | ||||
| То же накопленным итогом, ЧД | ||||
| Срок окупаемости без учета дисконтирования | ||||
| Коэффициент дисконтирования | ||||
| Дисконтированное сальдо суммарного потока (стр.20*стр.23) | ||||
| Интегральный эффект по шагам расчета, ЧДДi (NPVi) | ||||
| Срок окупаемости с учетом дисконтирования | ||||
| Дисконтированные инвестиции (стр.6*стр.23) | ||||
| Внутренняя норма эффективности (ВНД, IRR) | ||||
| Индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД, рентабельность инвестиций, PI) | ||||
| Индекс доходности дисконтированных затрат (сумма дисконтированных притоков/сумму дисконтированных оттоков) | ||||
Потребность в дополнительном финансировании (ПФ), определяемая из условий:  , где минимум ищется по шагам расчета
|
Денежные поступления и расходы, указываемые в этой таблице, определяются без налогов и сборов, включаемых в цену или исключаемых из издержек при определении прибыли.
