Отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах)
Расчет денежных потоков и показателей коммерческой эффективности
Операционная деятельность:
Приток: выручка от реализации продукции, определяемая по конечной (реализуемой на сторону) продукции, прочие и внереализационные доходы.
Отток: затраты на производство и сбыт продукции. При этом в целях расчета налогов и дивидендов составляется таблица отчета о прибылях и убытках.
№ | Показатели | … | ||
Выручка предприятия за вычетом включаемых в цену налогов и сборов плюс прочие и внереализационные доходы | ||||
Производственные издержки за вычетом налогов и расходов, исключаемых из издержек при определении прибыли | ||||
Амортизационные отчисления | ||||
Налоги в составе себестоимости | ||||
Себестоимость (стр.2+стр.3+стр.4) | ||||
Балансовая прибыль (стр.1-стр.5) | ||||
Налоги и сборы из балансовой прибыли | ||||
Налог на прибыль (с учетом льгот) | ||||
Чистая прибыль (стр.6-стр.7-стр.8) | ||||
То же накопленным итогом | ||||
Расходы и отчисления из чистой прибыли (сумма стр.12+стр.13) | ||||
Дивиденды | ||||
Другие расходы из чистой прибыли | ||||
Нераспределенная прибыль (стр.9-стр.11) | ||||
То же накопленным итогом |
Денежный поток от инвестиционной деятельности
|
|
Притоки: доходы (за вычетом налогов) от реализации имущества и НМА, а также возврат (в конце проекта) оборотных активов, уменьшение оборотного капитала на всех шагах расчета.
Оттоки: вложения в основные средства на всех шагах расчета, ликвидационные затраты, вложения средств на депозит и в ценные бумаги других ХС, в увеличение оборотного капитала, компенсации (в конце проекта) оборотных пассивов.
Изменение оборотного капитала определяется на основе расчетов текущих активов и текущих пассивов по состоянию на конец каждого шага. При этом влияние расчетов по займам на величину оборотного капитала не учитывается. В предварительных расчетах и в проектах с малым объемом оборотных средств допускается приближенная оценка оборотного капитала как экспертно определяемой доли производственных издержек.
Производится на основании тех же показателей эффективности.
Форма расчета:
№ | Показатели | … | ||
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
Притоки | ||||
Оттоки | ||||
Денежный поток от инвестиционной деятельности (-стр.1-стр.2) (ДПи) | ||||
Коэффициент распределения денежного потока от инвестиционной деятельности * | ||||
Денежный поток от инвестиционной деятельности с учетом распределения (стр.3*стр.4)(ДПир) | ||||
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
ПРИТОКИ | ||||
Выручка от продаж конечной продукции за вычетом включаемых в цену налогов и сборов + прочие и внереализационные доходы | ||||
Возмещение НДС на приобретение оборудования | ||||
Итого приток (стр.6+стр.7) | ||||
ОТТОКИ | ||||
Материальные затраты на реализацию проекта (оплата материалов, работ и услуг сторонних организаций) | ||||
Затраты труда с отчислениями (коммерческая оценка) | ||||
Налоги, относимые на себестоимость или на финансовые результаты (в т.ч. налоги, связанные с ценными бумагами) | ||||
Итого отток (сумма стр.9-11) | ||||
Денежный поток от операционной деятельности (стр.8-стр.13)(ДПо) | ||||
Коэффициент распределения для денежного потока от операционной деятельности | ||||
Поток от операционной деятельности с учетом распределения (стр.15*стр.14)(ДПор) | ||||
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПРОЕКТА (ДП) | ||||
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПРОЕКТА С УЧЕТОМ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ(ДПр) | ||||
ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ | ||||
Денежный поток проекта с учетом распределения в дефлированных ценах (при расчете в текущих ценах совпадает с денежным потоком с учетом распределений в текущих ценах) | ||||
То же накопленным итогом, ЧД | ||||
Срок окупаемости без учета дисконтирования | ||||
Коэффициент дисконтирования | ||||
Дисконтированное сальдо суммарного потока (стр.20*стр.23) | ||||
Интегральный эффект по шагам расчета, ЧДДi (NPVi) | ||||
Срок окупаемости с учетом дисконтирования | ||||
Дисконтированные инвестиции (стр.6*стр.23) | ||||
Внутренняя норма эффективности (ВНД, IRR) | ||||
Индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД, рентабельность инвестиций, PI) | ||||
Индекс доходности дисконтированных затрат (сумма дисконтированных притоков/сумму дисконтированных оттоков) | ||||
Потребность в дополнительном финансировании (ПФ), определяемая из условий: , где минимум ищется по шагам расчета |
Денежные поступления и расходы, указываемые в этой таблице, определяются без налогов и сборов, включаемых в цену или исключаемых из издержек при определении прибыли.
|
|