Как и все финансовые отношения, налоги имеют неэквивалентный характер, а отличительная черта заключается в их принудительности

Налоговая система. Элементы налога. Виды налогов, ставки и принципы налогообложения.

Подсистемой финансового механизма на микро уровне являются финансы предприятий, фирм.

Называются местными.

Основными задачами местных бюджетов является финансирование образования, программ благосостояния и здоровья, окружающей среды, жилья, транспорта.

Источники доходов местных финансовых фондов делиться на внутренние и внешние.

Внутренние собственности доходы:

- доход от муниципальной собственности;

- налоговые поступления.

Внешние собственные доходы:

- дотации;

- кредиты (частные и государственные).

Цель развития финансовой политики предприятия – максимизация прибыли.

Можно выделить три направления развития финансов предприятий:

- централизация в условиях повышения эффективности в условиях концентрации производства;

- децентрализация в форме образования многочисленных целевых фондов;

- диверсификация – многоплановость финансовых связей.

Различают два основных принципа построения финансовой системы:

- демократический централизм, при котором значительная часть средств концентрируется в руках государства, местные бюджеты входят в государственный банк. Этот принцип в большей мере присущ командной экономике;

- фискального федерализма, - при котором осуществляется чёткое распределение функций между различными уровнями системы. Правительство распоряжается фондами, касающимися нации в целом: оборона, космос и т.д., а местные органы власти финансируют образование, охрану общественного порядка, охрану окружающей среды, уборку населённых пунктов. Местные бюджеты не входят в государственный бюджет.

Налоги – обязательные нормативные сборы, изымаемые с физических и юридических лиц.

Исторически налоги возникали как взносы граждан. В современной экономике налоги выполняют следующие функции:

- фискальную – являются одним из основных доходов органов власти;

- распределительную – аккумуляция денежных средств в определённых финансовых фондах позволяет их перераспределять с теми или иными макроекономическими целями;

- стимулирующая – льготы по налогам позволяют создавать мотивы для определённых видов деятельности.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА – совокупность налогов, установленных законодательной властью, а также методы и принципы построения налогов.

- А. Смит – четыре классических принципа налогообложения, на которых должна основываться система:

- Равенство налогообложения – члены государства должны участвовать в содержании правительства соответственно их доходу.

- Точное определение налога – каждое лицо должно знать срок уплаты, способ платежа, сумму платежей.

- Удобство – каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, который наиболее удобен для плательщика.

- Эффективность налоговой службы – каждый налог должен быть, так задуман и разработан, чтобы он удерживал из кармана народа как можно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.

На основе этих принципов сложились две концепции налогообложения.

- Физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства. Например те кто пользуются дорогами, должны оплачивать затраты на поддержание и ремонт этих дорог. (Трудности с обороной, финансирование пособий). Для реализации распределительной функции налогов используются ВТОРАЯ КОНЦЕПЦИЯ.

- Зависимость налога от размера, получаемого дохода. Т.е. физические и юридические лица, имеющие более высокие доходы, выплачивают и большие налоги и наоборот.